根据国家局文件精神，五类卷烟：每标准条（200支）不含增值税调拨价在（）。A、50元（含）以上B、10（含）~15元C、15（含）~30元D、10元以下

题目

根据国家局文件精神，五类卷烟：每标准条（200支）不含增值税调拨价在（）。

  • A、50元（含）以上
  • B、10（含）~15元
  • C、15（含）~30元
  • D、10元以下
相似考题

1.企业生产销售卷烟适用的比例税率和单位税额分别是()A、每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(含)以上的，税率为45%B、每标准条卷烟的对外调拨价(不含增值税)在50元(不含)以下的，税率为30%C、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)150元D、从量计征消费税的卷烟，其单位税额为每标准箱(50000支、250标准条)250元

2.某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有( )。A．3500元B．5400元C．5250元D．3650元

3.红叶卷烟厂委托A厂加工烟丝,卷烟厂与A厂均为增值税一般纳税人,增值税税率16%,卷烟厂提供原料55000元,A厂收取加工费20000元,增值税3200元,代扣代缴消费税32143元。卷烟厂收回烟丝再加工成卷烟对外销售,当月销售5个标准箱,每标准条调拨价90元,期初库存委托加工应税烟丝已纳消费税22770元,期末库存委托加工应税烟丝已纳消费税19860元。请进行会计处理。

4.下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是()A、每标准条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元(含)以上，税率45%B、每标准条卷烟对外调拨价格(不含增值税)在50元以下的，税率30%C、单位税额为每标准箱150元D、单位税额为每标准箱250元

更多“根据国家局文件精神，五类卷烟：每标准条（200支）不含增值税调拨”相关问题

  • 第1题：

    甲类卷烟是指每标准条调拨价格在50元(不含增值税)以上(含50元)的卷烟。 ( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B
    解析：本题考核卷烟类别的判定标准。甲类卷烟是指每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟。

  • 第2题：

    2019年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20 000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30 000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额是（　）元。

    A. 2 400

    B.6 000

    C.5500

    D. 3 600

    答案：A
    解析：
    本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。

    卷烟适用复合计税。

    应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×单位税额=20 000×11%＋200×200×0.005＝2 400（元）

  • 第3题：

    共用题干
    甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：

    1)甲卷烟厂：

    购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票;领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元;另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。

    甲卷烟厂销售情况如下表：

    {图}

    向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。

    2)乙卷烟批发公司：

    购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票;将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本37.79万元(其中运费成本2.79万元)。

    乙卷烟批发公司销售情况如下表：

    {图1}

    附表：有关成本利润率和税率

    (一)成本利润率

    {图2}

    (二)消费税税率

    {图3}

    啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;

    卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%：每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条-200支

    粮食白酒、薯类白酒：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。

    (三)娱乐业营业税税率为20%。

    根据上述资料回答下列问题：

    下列关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有( )。
    A、零售商销售卷烟不征收消费税
    B、乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税
    C、乙卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税
    D、乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

    答案：B,D
    解析：
    1.丙企业应代收代缴消费税=[1.8+0.2+(140+8×93%)×10%]/(1-36%)×36%=9.42(万元)。

    2.2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税=382.5+0.223125-23.8-0.56-0.34-50-85=223.02(万元)。

    3.2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税=0.8×(1+5%)/(1-36%)×36%+1260×56%+420×150/10000=712.37(万元)。

    4.2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税=(765+50)×5%=40.75(万元)。卷烟在批发环节增收5%的消费税，批发给其他批发企业不征收。

    5.2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税=(560+765+50)×0.17+(5.95+0.21)(进项转出)-137.4=102.51(万元)。

    6.卷烟在批发环节要征收消费税，批发商与批发商之间的销售除外。乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，不可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除。

  • 第4题：

    共用题干
    甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：

    1)甲卷烟厂：

    购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票;领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元;另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。

    甲卷烟厂销售情况如下表：

    {图}

    向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。

    2)乙卷烟批发公司：

    购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票;将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本37.79万元(其中运费成本2.79万元)。

    乙卷烟批发公司销售情况如下表：

    {图1}

    附表：有关成本利润率和税率

    (一)成本利润率

    {图2}

    (二)消费税税率

    {图3}

    啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;

    卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%：每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条-200支

    粮食白酒、薯类白酒：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。

    (三)娱乐业营业税税率为20%。

    根据上述资料回答下列问题：

    丙企业应代收代缴消费税( )万元。
    A、8.89
    B、9.34
    C、9.42
    D、9.45

    答案：C
    解析：
    1.丙企业应代收代缴消费税=[1.8+0.2+(140+8×93%)×10%]/(1-36%)×36%=9.42(万元)。

    2.2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税=382.5+0.223125-23.8-0.56-0.34-50-85=223.02(万元)。

    3.2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税=0.8×(1+5%)/(1-36%)×36%+1260×56%+420×150/10000=712.37(万元)。

    4.2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税=(765+50)×5%=40.75(万元)。卷烟在批发环节增收5%的消费税，批发给其他批发企业不征收。

    5.2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税=(560+765+50)×0.17+(5.95+0.21)(进项转出)-137.4=102.51(万元)。

    6.卷烟在批发环节要征收消费税，批发商与批发商之间的销售除外。乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，不可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除。

  • 第5题：

    共用题干
    甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：

    1)甲卷烟厂：

    购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票;领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元;另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。

    甲卷烟厂销售情况如下表：

    {图}

    向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。

    2)乙卷烟批发公司：

    购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票;将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本37.79万元(其中运费成本2.79万元)。

    乙卷烟批发公司销售情况如下表：

    {图1}

    附表：有关成本利润率和税率

    (一)成本利润率

    {图2}

    (二)消费税税率

    {图3}

    啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;

    卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%：每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条-200支

    粮食白酒、薯类白酒：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。

    (三)娱乐业营业税税率为20%。

    根据上述资料回答下列问题：

    2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税( )万元。
    A、54.72
    B、146.52
    C、223.02
    D、308.02

    答案：C
    解析：
    1.丙企业应代收代缴消费税=[1.8+0.2+(140+8×93%)×10%]/(1-36%)×36%=9.42(万元)。

    2.2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税=382.5+0.223125-23.8-0.56-0.34-50-85=223.02(万元)。

    3.2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税=0.8×(1+5%)/(1-36%)×36%+1260×56%+420×150/10000=712.37(万元)。

    4.2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税=(765+50)×5%=40.75(万元)。卷烟在批发环节增收5%的消费税，批发给其他批发企业不征收。

    5.2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税=(560+765+50)×0.17+(5.95+0.21)(进项转出)-137.4=102.51(万元)。

    6.卷烟在批发环节要征收消费税，批发商与批发商之间的销售除外。乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，不可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除。

  • 第6题：

    某卷烟生产企业的A牌号卷烟出厂价格为每标准条85元（不含增值税，下同），税务机关采集其批发价格为每标准条125元，国家税务总局核定的该类烟的批发毛利率为26%，则该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。

    A.2133000
    B.2235300
    C.2145500
    D.1310000

    答案：D
    解析：
    A牌卷烟计税价格=125×（1-26%）=92.5（元/条），属于甲类卷烟。
    该企业当期应纳消费税=92.5×100箱×250条/箱×56%+100箱×150=1310000（元）。

  • 第7题：

    根据国家局文件精神，二类卷烟：每标准条（200支）不含增值税调拨价在（）。

    A30（含）~50元

    B10（含）~15元

    C50元（含）以上

    D15（含）~30元


    A
    略

  • 第8题：

    计算题：某卷烟厂某年5月有如下经济业务： （1）销售卷烟800标准箱（50000支），每标准条（200支）不含税调拨价40元； （2）购入烟丝取得税控专用发票注明金额400万元、进项税额68万元，并经国家税务机关认证； （3）期初库存烟丝50万元，期末库存烟丝60万元； （4）购入烟纸及其他辅助材料取得税控专用发票注明金额70万元、进项税额11.9万元，并经国家税务机关认证； （5）采购和销售过程中支付运费1万元，取得符合抵扣要求的发票。 注：卷烟消费税税率：0.003元/支；每标准条不含税调拨价70元以下的，比例税率36%；烟丝消费税税率为30%。 要求：计算该企业当月应纳多少增值税和消费税？


    正确答案: （1）应纳增值税=800×50000/200×40×17%/10000-（68+11.9+1×7%）=136-79.97=56.03万元；
    （2）应纳消费税=800×5×0.003+800×50000/200×40/10000×30%-（50+400-60）×30%=12+288-117=183万元。

  • 第9题：

    根据国家局文件精神，三类卷烟：每标准条（200支）不含增值税调拨价在（）。

    • A、50元（含）以上
    • B、15（含）~30元
    • C、10（含）~15元
    • D、30（含）~50元

    正确答案:B

  • 第10题：

    问答题
    计算题：某卷烟厂为增值税一般纳税人。2月发生如下业务：月初外购一批烟丝，支付消费税税额100万元，领用月初外购烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。按60元/条的调拨价格（不含增值税）销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。（其他相关资料：甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支：乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支：卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支。）计算该卷烟厂2月应缴纳的消费税。

    正确答案： 该卷烟厂2月应缴纳的消费税=60×600×250×36%÷10000+600×250×200×0.003÷10000-100x80%=253（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某烟厂1月份购入原材料30000元（不含增值税），增值税专用发票注明税款5100元，购入已税烟丝20000元（不含增值税）（期初库存外购烟丝30000元，期末库存烟丝50000元。）（1）将部分原材料在本厂加工成烟丝，各项成本40000元，将其中的10%用于广告，其余90%，继续生产成卷烟；（2）将原材料10000元运往A厂委托加工成烟丝，双方协议加工费1000元，加工后运回直接用于销售，售价20000元（不含增值税）；（3）本月销售卷烟8标准箱，每标准条调拨价55元，合计110000元（不含增值税）；要求：计算该烟厂1月份应纳增值税与消费税，并编制会计分录。

    正确答案： （1） 购入原材料
    借：原材料 30000
    应交税费—应交增值税（进项税额） 5100
    贷：银行存款 35100
    （2）购入已税烟丝
    借：原材料—烟丝 20000
    应交税费—应交增值税（进项税额） 3400
    贷：银行存款 23400
    （3） 将自产的烟丝用于广告
    组成计税价格：40000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6000（元）
    应纳消费税额：6000×30%=1800（元）
    应纳增值税额：6000×17%=1020（元）
    借：销售费用 6820
    贷：库存商品 4000
    应交税费—应交增值税（销项税额）1020
    应交税费—应交消费税 1800
    （4） 委托加工烟丝直接销售
    组成计税价格=（10000+1000）÷（1-30%）=15714.29（元）
    应交消费税额=15714.29 ×30%=4714.29（元）
    ①借：委托加工材料 10000
    贷：原材料 10000
    ②借：委托加工材料 1000
    应交税费—应交增值税（进项税额）170
    贷：银行存款 1170
    ③借：委托加工材料 4714.29
    贷：银行存款 4714.29
    ④收回委托加工烟丝 (10000+1000+4714.29=15714.29)
    借：库存商品 15714.29
    贷：委托加工材料 15714.29
    ⑤委托加工直接销售：
    借：银行存款 23400
    贷：主营业务收入 20000
    应交税费—应交增值税（销项税额）3400
    ⑥借：主营业务成本 15714.29
    贷：库存商品 15714.29
    （5）本月销售卷烟
    应纳增值税：110000×17%=18700（元）
    应纳消费税：
    按定额税率计征：150×8=1200（元）
    按比例税率计征：110000×45%=49500（元）
    合计： 50700（元）
    借：银行存款 128700
    贷：主营业务收入 110000
    应交税费—应交增值税（销项税额） 18700
    借：营业税费及附加 50700
    贷：应交税费—应交消费税 50700
    （6）本月共应纳消费税：1800+50700=52500（元）
    另有4714.29元由受托方代收代交 本月共应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额
    =18700+3400+1020-（170+3400+5100）
    =23120-8670
    =14450
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某卷烟厂2013年10月生产甲类卷烟50000标准条，每标准条调拨价50元，假定不存在其他涉税情形，当月该卷烟厂应纳消费税为（）万元。
    A

    90

    B

    93

    C

    140

    D

    143


    正确答案： D
    解析： 每标准条调拨价50元的卷烟消费税税率为36％加0.003元／支，即5×50×36％+0.003×5×200=93（万元）。

  • 第13题：

    甲类卷烟是指每标准条调拨价格在50元（不含增值税）以上（含50元）的卷烟。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第14题：

    某卷烟生产企业的X牌卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集X牌卷烟批发环节价格为每标准条100元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售X牌卷烟300标准箱，则该企业当期应纳的消费税为（　　）元。

    A.3027000
    B.2565000
    C.2355000
    D.1665000

    答案：A
    解析：
    X牌卷烟计税价格=100×（1-29%）=71（元/条），属于甲类卷烟。
    该企业当期应纳消费税=300×150+71×300箱×250条/箱×56%=45000+2982000=3027000（元）。

  • 第15题：

    某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条110元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为29%。该企业当期出厂销售A牌卷烟300标准箱（每标准箱250标准条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元。

    A.3325200
    B.2153700
    C.2355000
    D.1530000

    答案：A
    解析：
    A牌卷烟计税价格=110×（1-29%）=78.1（元/条），属于甲类卷烟。
    该企业当期应纳消费税=300×150+78.1×300箱×250条/箱×56%=45000+3280200=3325200（元）。

  • 第16题：

    共用题干
    甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2010年10月，甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下：

    1)甲卷烟厂：

    购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费发票;领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元;购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元;另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业;甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，并取得增值税专用发票。

    甲卷烟厂销售情况如下表：

    {图}

    向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。

    2)乙卷烟批发公司：

    购进卷烟取得增值税专用发票，注明价款800万元、增值税136万元，本月发生购货及销货运费支出共计20万元，取得货运企业运费发票;将以前购进已抵扣过进项税额的H牌卷烟分给职工，成本37.79万元(其中运费成本2.79万元)。

    乙卷烟批发公司销售情况如下表：

    {图1}

    附表：有关成本利润率和税率

    (一)成本利润率

    {图2}

    (二)消费税税率

    {图3}

    啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;

    卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%：每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条-200支

    粮食白酒、薯类白酒：比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。

    (三)娱乐业营业税税率为20%。

    根据上述资料回答下列问题：

    2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税( )万元。
    A、5.00
    B、40.75
    C、66.25
    D、68.75

    答案：B
    解析：
    1.丙企业应代收代缴消费税=[1.8+0.2+(140+8×93%)×10%]/(1-36%)×36%=9.42(万元)。

    2.2010年10月甲卷烟厂应缴纳增值税=382.5+0.223125-23.8-0.56-0.34-50-85=223.02(万元)。

    3.2010年10月甲卷烟厂应缴纳消费税=0.8×(1+5%)/(1-36%)×36%+1260×56%+420×150/10000=712.37(万元)。

    4.2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳消费税=(765+50)×5%=40.75(万元)。卷烟在批发环节增收5%的消费税，批发给其他批发企业不征收。

    5.2010年10月乙卷烟批发公司应缴纳增值税=(560+765+50)×0.17+(5.95+0.21)(进项转出)-137.4=102.51(万元)。

    6.卷烟在批发环节要征收消费税，批发商与批发商之间的销售除外。乙卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。乙卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，不可将已纳的生产环节的消费税款从应纳消费税中扣除。

  • 第17题：

    2015年 10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为 30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005元 /支；每标准条 200支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.20000×11%+200×200×0.005=2400（元）
    B.20000×11%+200×200×0.005+30000×11%+300×200×0.005=6000（元）
    C.20000×11%+30000×11%=5500（元）
    D.30000×11%+300×200×0.005=3600（元）

    答案：A
    解析：
    甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，属于批发环节的销售，应缴纳消费税；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税。

  • 第18题：

    2015年 10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200标准条，取得不含增值税销售额 20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟 300标准条，取得不含增值税销售额为30000元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11％，定额税率为 0.005元 /支；每标准条 200支卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。

    A.20000×11％＋200×200×0.005＝2400（元）
    B.20000×11％＋200×200×0.005＋30000×11％＋300×200×0.005＝6000（元）
    C.20000×11％＋30000×11％＝5500（元）
    D.30000×11％＋300×200×0.005＝3600（元）

    答案：A
    解析：
    （ 1）甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟，应缴纳消费税；（ 2）甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟，不缴纳消费税。

  • 第19题：

    根据国家局文件精神，五类卷烟：每标准条（200支）不含增值税调拨价在（）。

    A50元（含）以上

    B10（含）~15元

    C15（含）~30元

    D10元以下


    D
    略

  • 第20题：

    按照新的卷烟价类划分标准（不含税调拨价），三类烟是指（）。

    • A、50-100元/条
    • B、30-50元/条
    • C、16.5-30元/条
    • D、40-60元/条

    正确答案:B

  • 第21题：

    二类卷烟的价类划分标准为（）

    • A、每标准条（200支）不含增值税调拨价100元以上
    • B、每标准条（200支）不含增值税调拨价50元（含）～100元
    • C、每标准条（200支）不含增值税调拨价70元（含）～100元
    • D、每标准条（200支）不含增值税调拨价50元（含）～70元

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    甲卷烟生产企业当期出厂销售某牌号卷烟10标准箱，已知甲卷烟生产企业的该牌号卷烟出厂价格为每标准条60元（不含增值税，下同），税务机关采集其批发环节销售价格为每标准条100元，国家税务总局核定的该类卷烟的批发毛利率为15%。则甲卷烟生产企业当期应缴纳消费税()元。
    A

    55500

    B

    119000

    C

    120500

    D

    214000


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）
    A

    每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%

    B

    每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%

    C

    单位税额为每标准箱150元

    D

    单位税额为每标准箱250元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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