生产、自用消耗矿产品承担的资源税可有（）科目核算反映A、生产成本B、制造费用C、管理费用D、销售费用

题目

生产、自用消耗矿产品承担的资源税可有（）科目核算反映

  • A、生产成本
  • B、制造费用
  • C、管理费用
  • D、销售费用
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1.对资源税代理纳税审查下列表述中正确的有( )。A．纳税人开采或生产应税矿产品销售的以销售数量为课税数量B．纳税人开采或生产应税矿产品自用的以自用数量为课税数量，自用是指非生产自用，不包括生产自用部分C．企业收购未税矿产品未履行代扣代缴义务应承担补税的责任D．独立矿山铁矿石资源税减按40%征收E．资源税的纳税人是在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人

2.对外销售的应税产品应缴纳的资源税记人“营业税金及附加”科目，自产自用应税产品应该缴纳的资源税应记入“生产成本”或“制造费用”等科目中。（ ）A．正确B．错误

3.资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其应税产品销售数量或自用数量为计税依据而征收的税种。()

4.企业自产自用的应税矿产品应交资源税，应计入（ ）。A．制造费用B．生产成本C．主营业务成本D．营业税金及附加

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  • 第1题：

    资源税课税数量一般是指应税矿产品的（ ）。

    A．销售数量

    B．自用数量

    C．开采数量

    D．生产数量


    正确答案：AB

  • 第2题：

    如果纳税人应纳的资源税属于跨省开采，其下属生产单位与核算单位不在同一省，其开采的矿产品在核算地纳税。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：B

  • 第3题：

    下列各项中，符合资源税有关规定的有（）

    • A、纳税人以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税
    • B、纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税
    • C、纳税人采取预收货款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天  
    • D、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳
    • E、独立矿山收购未税矿产品应代扣代缴资源税

    正确答案:A,B,E

  • 第4题：

    小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。 

    • A、生产成本
    • B、营业税金及附加
    • C、原材料
    • D、材料采购

    正确答案:A

  • 第5题：

    某煤矿销售的下列矿产品，不缴纳资源税的是（）。

    • A、生产的天然气
    • B、原煤
    • C、未税原煤加工的选煤
    • D、用于加工洗煤的原煤
    • E、办公区自用原煤

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    单选题
    纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，则对共伴生矿（）。
    A

    暂不计征资源税

    B

    单独核算计征资源税

    C

    按主矿产品的税目和适用税率计征资源税

    D

    减半征收资源税


    正确答案： A
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    企业自产自用的应税矿产品应交的资源税，可能计入（  ）。
    A

    制造费用

    B

    生产成本

    C

    主营业务成本

    D

    税金及附加


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    下列各项税费中，说法正确的有（　　）。
    A

    交纳耕地占用税，无需通过“应交税费”科目核算

    B

    自产自用应税矿产品交纳的资源税，需计入税金及附加

    C

    房地产开发企业需缴纳的土地增值税，记入“税金及附加”科目

    D

    委托加工物资收回后直接出售的，相关消费税计入委托加工物资成本


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，自产自用应税矿产品交纳的资源税，记入“生产成本”“制造费用”等科目；对外销售应税产品应交纳的资源税应记入“税金及附加”科目。

  • 第9题：

    多选题
    按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税

    B

    以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税

    C

    纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税

    D

    纳税人销售自采原矿加工的金精矿、粗金，在移送使用时缴纳资源税


    正确答案： B,C
    解析： 选项D，纳税人销售自采原矿或者自采原矿加工的金精矿、粗金，在原矿或者金精矿、粗金销售时缴纳资源税，在移送使用时不缴纳资源税。

  • 第10题：

    单选题
    关于小企业资源税，下列会计处理正确的是（）。
    A

    自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目

    B

    收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目

    C

    外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目

    D

    交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于资源税的会计处理，正确的有（）。
    A

    小企业销售商品按照税法规定应缴纳的资源税，计入“营业税金及附加”科目

    B

    小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，计入“生成成本”科目

    C

    小企业外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按照税法规定所允许抵扣的资源税，计入“营业税金及附加”科目

    D

    小企业收购未税矿产品，按照实际支付的价款，计入“材料采购”或“在途物资”等科目


    正确答案： C,B
    解析： 《小企业会计准则》规定，小企业外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按照税法规定所允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应交资源税”科目，按照购买价款减去允许抵扣资源税后的数额，借记“材料采购”或“在途物资”、“原材料”等科目，按照应支付的购买价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

  • 第12题：

    多选题
    企业自产自用的应税矿产品应交资源税，应计入(  )。
    A

    制造费用

    B

    生产成本

    C

    主营业务成本

    D

    税金及附加


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第13题：

    企业自产自用的应税矿产品应交的资源税，应计入（ ）。

    A．制造费用

    B．生产成本

    C．主营业务成本

    D．营业税金及附加


    正确答案：AB

  • 第14题：

    按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为( )。

    A．未税矿产品的销售地

    B．未税矿产品的生产地

    C．未税矿产品的收购地

    D．未税矿产品的集中地


    正确答案：C

  • 第15题：

    企业自产自用的应税矿产品应交的资源税，应计入（）。

    • A、制造费用
    • B、生产成本
    • C、主营业务成本
    • D、税金及附加

    正确答案:A,B

  • 第16题：

    自产自用应税产品应交纳资源税的会计处理为借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应交税费——应交资源税”。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    多选题
    下列有关资源税的会计核算，说法正确有的（）。
    A

    销售应税产品应纳资源税计入“营业税金及附加”

    B

    自产自用应税产品应纳资源税计入“生产成本”、“制造费用”

    C

    收购未税矿产品应缴的资源税计入采购成本

    D

    购入“已税矿产品”加工成商品时，应将可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方

    E

    购入“已税液体盐”加工“固体盐”时，应将液体盐可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方


    正确答案： D,E
    解析： 购入“已税矿产品”加工成商品时，不应将可抵扣的资源税计入“应交税费－应交资源税”借方。

  • 第18题：

    多选题
    生产、自用消耗矿产品承担的资源税可有（）科目核算反映
    A

    生产成本

    B

    制造费用

    C

    管理费用

    D

    销售费用


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。[2012年真题]
    A

    收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地

    B

    资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地

    C

    资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地

    D

    跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项关于资源税的表述正确的有（　）。
    A

    开采原油过程中用于加热、修井的原油免税

    B

    以自采原矿加工精矿产品的，在移送使用时不纳税

    C

    自产自用的矿产品移送使用时纳税

    D

    开采销售共伴生矿，与主矿产品分开核算的，共伴生矿免税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。
    A

    生产成本

    B

    营业税金及附加

    C

    原材料

    D

    材料采购


    正确答案： A
    解析： 《小企业会计准则》规定，小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，借记“生产成本”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。

  • 第22题：

    单选题
    资源税是对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，依其应税产品（）为计税依据而征收的。
    A

    销售数量或自用数量

    B

    销售数量

    C

    自用数量

    D

    销售数量或库存数量


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税

    B

    自2011年11月1日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳矿区使用费，不再缴纳资源税

    C

    纳税人开采或生产应税矿产品过程中，因管理不善遭受损失的，由省级政府酌情决定减税或免税

    D

    岩金矿尾矿与原矿不能划分清楚的，应按原矿计征资源税

    E

    纳税人开采或生产应税矿产品自用于连续生产应税矿产品的，不缴纳资源税


    正确答案： E,D
    解析： 选项B，自2011年11月1日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费；选项C，纳税人开采或生产应税矿产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省级政府酌情决定减税或免税。

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