对一家银行的EDI进行审计后，发现了以下事实，（）项表明了需要改善内部控制。A、员工只能通过ID和加密的密码来访问计算机系统B、系统采用消息队列作为监控数据传输的方法C、某些类型的交易只能在特定的终端进行D、分支机构的员工通过modem拨号就能够访问主机

题目

对一家银行的EDI进行审计后，发现了以下事实，（）项表明了需要改善内部控制。

  • A、员工只能通过ID和加密的密码来访问计算机系统
  • B、系统采用消息队列作为监控数据传输的方法
  • C、某些类型的交易只能在特定的终端进行
  • D、分支机构的员工通过modem拨号就能够访问主机
相似考题

1.3 ．审计依据在审计工作中的作用是（ ）。A ．应该怎样进行审计B ．运用怎样的审计方法C ．根据什么提出这样的意见D ．审计查明了什么事实

2.在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。此题为判断题(对，错)。

3.针对“资料3”中的情况，审计人员应实施的审计程序有：A．直接认定其银行存款余额正确B．向有关开户银行函证C．要求出纳员对其编制的银行存款余额调节表进行复核 ．D．审计人员自行独立编制银行存款余额调节表

4.在对银行存款账面余额进行审查时，为了保证审计独立性，审计人员不能自行编制银行存款余额调节表，只能复核企业编制的银行存款余额调节表。

参考答案和解析
正确答案:D
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  • 第1题：

    下列关于银行存款审查的提法中，正确的有：

    A．如果审计人员认为相关内部控制无法信赖，则需要自行编制银行存款余额调节表，对银行存款余额加以验证

    B．为保持审计独立性，即使审计人员认为相关内部控制无法信赖，也不能自行编制银行存款余额调节表，只能对被审计单位编制的银行存款余额调节表进行复核

    C．对银行存款进行函证时，应向在本年存过款的所有银行发函

    D．对于存款账户已经结清的银行，不必进行函证

    E．询证函除收集银行账户信息外，还应收集贷款信息


    正确答案：ACE

  • 第2题：

    2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
    1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
    2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
    (1)将填写的银行进账单送存银行；
    (2)在银行进账单上加盖印鉴；
    (3)登记银行存款总账；
    (4)核对汇款通知书。
    3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
    4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
    5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了以下操作，正确的为（）

    A.对历史数据进行了适当的增加和修改
    B.对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析
    C.将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表
    D.对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择得到了分析性中间表

    答案：B,C,D
    解析：
    不能对历史数据进行了适当的增加和修改

  • 第3题：

    2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
    1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
    2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
    (1)将填写的银行进账单送存银行；
    (2)在银行进账单上加盖印鉴；
    (3)登记银行存款总账；
    (4)核对汇款通知书。
    3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
    4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
    5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
    资料1”中，审计人员在创建中间表时执行了以下操作，正确的为（）

    A、对历史数据进行了适当的增加和修改
    B、对数据字段的含义及数据表间的关系进行了分析
    C、将不同流程和不同时间段的业务数据整合起来形成中间表
    D、对基础性中间表按照审计分析模型进行字段选择得到了分析性中间表

    答案：B,C,D
    解析：
    不能对历史数据进行了适当的增加和修改

  • 第4题：

    审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：

    A.检查

    B.外部调查

    C.分析

    D.重新操作

    答案：D
    解析：

  • 第5题：

    在对银行存款进行审计时，注册会计师的以下做法不正确的是（　）。

    A.以被审计单位的名义向银行发函询证
    B.向被审计单位在本期存过款的银行发函，零余额账户和在本期内注销的账户不需要发函
    C.取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表
    D.对银行存单执行检查程序

    答案：B
    解析：
    函证对象要包含零余额账户和在本期内注销的账户。

  • 第6题：

    以下哪一项不会损害内部审计师的客观性？

    A.准备银行对账单。
    B.在程序执行之前对其进行审查。
    C.对审计师本人上一年负责的业务进行审计。
    D.为项目同时提供咨询服务和审计服务。

    答案：B
    解析：
    A，不正确。编制银行对帐单是属于财务部门的具体职责；B，正确。在任何阶段实施审计都不影响客观性；C，不正确。内部审计师应定期地行工作轮换，以避免潜在的或实际出现的利益冲突和偏见；D，不正确。在一些情况下，实施“混合”业务可能比较妥当，即将咨询和确认服务中的一些内容融合到一起，形成一种混合方法。在其他情况下，区分业务中的确认和咨询内容可能是比较恰当的。

  • 第7题：

    在取得一家新的附属公司后，内部审计师对该附属公司管理当局提供的报告进行审查，以下项目中需要由内部审计师与外部法律顾问来共同证实的是（）。

    • A、信用额度
    • B、担保活动
    • C、或有项目的估计
    • D、应收帐款帐户余额

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    注册会计师实施的下列审计程序中，（）是重新执行。

    • A、注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
    • B、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
    • C、对应收账款余额或银行存款的函证
    • D、对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察

    正确答案:A

  • 第9题：

    不定项题
    案例三（一）资料2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。有关货币资金审计情况和资料如下：1审计组抽取了部分银行存款日记账记录加以审核。2审计组检查银行存款账面余额和银行存款余额调节表时，发现银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致。3审计组函证了银行存款余额。4审计人员对决算日前后数天所发生的银行存款收付业务进行审查。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。在“资料2”中，审计人员应采取的措施有：
    A

    编制或取得银行存款余额调节表

    B

    审核银行存款日记账余额是否正确

    C

    要求被审计单位调整银行存款日记账

    D

    检查银行存款收支凭证是否合规


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    针对“资料1”，审计人员对丙公司内部控制中存在的缺陷应提出的改进建议有（  ）。
    A

    由出纳员以外的人员编制银行存款余额调节表

    B

    由出纳员按季度对银行存款余额进行调节

    C

    在银行对账单和银行存款日记账余额一致时不需要对银行存款余额进行调节

    D

    按月对银行存款余额进行调节


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    在取得一家新的附属公司后，内部审计师对该附属公司管理当局提供的报告进行审查，以下项目中需要由内部审计师与外部法律顾问来共同证实的是（）。
    A

    信用额度

    B

    担保活动

    C

    或有项目的估计

    D

    应收帐款帐户余额


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    针对“资料3”，审计人员应实施的审计程序有 (    )。
    A

    直接认定其银行存款余额正确

    B

    向有关开户银行函证

    C

    要求出纳员对其编制的银行账款存款余额调节表进行复核

    D

    审计人员自行独立编制银行存款余额调节表


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    甲审计机构接受某银行委托,对该银行进行外部审计,但由于本机构审计人员业务繁忙,因此将该审计业务转包给乙审计机构,银行发现后,依据《银行业外部审计监管指引》,终止委托甲机构的审计工作。( )

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第14题：

    审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：

    A:检查
    B:外部调查
    C:分析
    D:重新操作

    答案：D
    解析：

  • 第15题：

    中间表是将审计单位的电子数据，在进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，创建的适合审计人员进行数据分析的表，中间表的特点有( )。

    A.面向主题和面向事实
    B.面向目标和面向事实
    C.面向主题和面向历史
    D.面向目标和面向历史

    答案：C
    解析：
    中间表有两大特点：一是“面向主题”，即中间表需要根据不同的审计项目的主题来创建；二是“面向历史”，即任何对中间表的创建都不应该增加和修改其历史数据，而只能是对历史数据的选择和整理，故选项C正确。

  • 第16题：

    被审计单位为保证财务报表中银行存款余额的存在性、完整性和准确性作出了以下内部控制要求：每月末，会计主管指定应收账款会计核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如存在差异项，查明原因并进行差异调节说明。会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行调整的调节项目及时进行处理，并签字确认。针对该内部控制，注册会计师可以实施以下（　　）控制测试程序。

    A.问应收账款会计和会计主管，以确定其执行的内部控制是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致，特别是针对未达账项的编制及审批流程
    B.针对选取的样本，检查银行存款余额调节表，查看调节表中记录的企业银行存款日记账余额是否与银行存款日记账余额保持一致、调节表中记录的银行对账单余额是否与被审计单位提供的银行对账单中的余额保持一致
    C.针对调节项目，检查是否经会计主管的签字复核
    D.针对大额未达账项进行期后收付款的检查

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD均正确

  • 第17题：

    在对银行存款进行审计时，注册会计师的以下做法不正确的是（　）。

    A、以被审计单位的名义向银行发函询证
    B、向被审计单位在本期存过款的银行发函，零余额账户和在本期内注销的账户不需要发函
    C、取得并检查银行存款余额对账单和银行存款余额调节表
    D、对银行存单执行检查程序

    答案：B
    解析：
    函证对象要包含零余额账户和在本期内注销的账户。

  • 第18题：

    编制银行存款余额调节表后，应对未达帐项进行帐务处理。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    审计依据在审计工作中的作用是（）。

    • A、应该怎样进行审计
    • B、运用怎样的审计方法
    • C、根据什么提出这样的意见
    • D、审计查明了什么事实

    正确答案:C

  • 第20题：

    判断题
    在对银行存款余额进行审计时，如果被审计单位内部控制可以信赖，则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    审计依据在审计工作中的作用是（）。
    A

    应该怎样进行审计

    B

    运用怎样的审计方法

    C

    根据什么提出这样的意见

    D

    审计查明了什么事实


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    对一家银行的EDI进行审计后，发现了以下事实，（）项表明了需要改善内部控制。
    A

    员工只能通过ID和加密的密码来访问计算机系统

    B

    系统采用消息队列作为监控数据传输的方法

    C

    某些类型的交易只能在特定的终端进行

    D

    分支机构的员工通过modem拨号就能够访问主机


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    EDI需要人工录入后，由收送双方计算机系统传送，生成EDI报文。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    编制银行存款余额调节表后，应对未达帐项进行帐务处理。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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