已挂牌公司按照差异化分层标准二（营业收入指标）进入创新层的，要求最近（）个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告。A、1B、2C、3D、4
题目
已挂牌公司按照差异化分层标准二（营业收入指标）进入创新层的，要求最近（）个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告。
- A、1
- B、2
- C、3
- D、4
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第1题：
创新层挂牌公司出现下列哪种情形之一的,全国股转公司定期将其调出创新层。A、最近两年净利润均为负值，且营业收入均低于3000万元，或者最近一年净利润为负值，且营业收入低于1000万元
B、最近一年期末净利润为负值
C、最近一年财务会计报告被会计师事务所出具否定意见或无法表示意见的审计报告
D、最近一年期末净资产为负值
答案：ABCD
-
第2题：
当上市公司出现以下（）情形的，上海证券交易所和深圳证券交易所对在主板上市的股票实行退市风险警示。A:最近一个会计年度审计结果表明股东权益为负值的
B:最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见的审计报告
C:最近两年连续亏损的
D:最近一个会计年度财务会计师出具否定意见的审计报告答案：C解析：当上市公司出现下列情形，上海证券交易所和深圳证券交易所对在主板上市的股票交易实行退市风险警示；①最近两年连续亏损(以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据)；②因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，公司主动改正或者被中国证监会责令改正后，对以前年度财务会计报告连行追溯调整，导致最近两年连续亏损等。出现ABD三项情形时，深圳证券交易所对在中小企业板块上市的股票交易实行退市风险警示。 -
第3题：
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》的规定，上市公司出现下列（ ）情况的，需要交易所实施暂停上市。A：最近2年连续亏损
B：最近1个会计年度经审计的净资产为负
C：最近2个会计年度的财务会计报告均被注册会计师出具保留意见的审计报告
D：最近2个会计年度经审计的营业收入均低于1000万元答案：B解析：《深圳证券交易所创业板股票上市规则》（2014年修订）第13．1．1条规定，上市公司出现下列情形之一的，本所可以决定暂停其股票上市：①最近3年连续亏损（以最近3年的年度财务会计报告披露的当年经审计净利润为依据）；②因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近3年连续亏损；③最近1个年度的财务会计报告显示当年年末经审计净资产为负；④因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近1年年末经审计净资产为负；⑤最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告；⑥因本规则12．4条或者12．6条所述情形财务会计报告被中国证监会或者本所责令改正但公司未在规定期限内披露改正后的财务会计报告和审计报告，并在规定期限届满之日起4个月内仍未改正；⑦在法定披露期限届满之日起2个月内仍未披露年度报告或者半年度报告；⑧因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关；⑨因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；⑩因本规则12．11条或者12．12条所述情形，公司股权分布或者股东人数不具备上市条件，公司在本所规定的期限内提交了股权分布或者股东人数问题的解决方案并实施，但公司股票被复牌后的6个月内其股权分布或者股东人数仍不具备上市条件；股本总额发生变化不再具备上市条件，在本所规定期限内仍未达到上市条件的；本所规定的其他情形。 -
第4题：
上市公司具有下列( )情形的，不得实行股权激励计划。
Ⅰ.最近2个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
Ⅱ.最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告
Ⅲ.最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚
Ⅳ.最近2年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚
Ⅴ.公司主要控制人发生变动的A、Ⅰ,Ⅲ
B、Ⅱ,Ⅲ
C、Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ
D、Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ答案：B解析：B
《上市公司股权激励管理办法》（试行）第七条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励计划：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1年内因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚；③中国证监会认定的其他情形。 -
第5题：
公司最近( )年及1期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告，不得非公开发行股票。A、1
B、2
C、3
D、4答案：A解析：A
参见《上市公司证券发行管理办法》第三十九条规定。 -
第6题：
根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》，以下属于挂牌公司进入创新层应当满足的维持条件是（ ）。
Ⅰ 合格投资者不少于50人
Ⅱ挂牌公司控股股东因交易违规等行为被全国股转公司等自律监管机构采取了纪律处分措施
Ⅲ 在会计年度结束之日起3个月内编制并披露年度报告
Ⅳ 最近2个会计年度经审计的期末净资产不为负值
Ⅴ 最近3个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告
Ⅵ．最近12个月完成过股票发行融资，且融资额累计不低于1000万元A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ答案：E解析：Ⅲ、Ⅳ两项，根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》第9条第3项，进入创新层的挂牌公司应按照全国股转公司的要求，在会计年度结束之日起4个月内编制并披露年度报告；最近1个会计年度经审计的期末净资产不为负值；最近3个会计年度的财务会计报告未被会计师事务所出具非标准审计意见的审计报告。Ⅵ项属于第7条规定的进入创新层的挂牌公司应当满足的条件。 -
第7题：
如会计师事务所对发行人财务报告出具了非标准无保留意见的审计报告，发行人应在可转换公司债券上市公告书中作重要提示。
正确答案:正确 -
第8题：
挂牌公司年度报告中的财务报告被出具否定意见的审计报告时，主办券商应当最迟在披露前（）个转让日向全国股转公司报告。
- A、1
- B、2
- C、3
- D、4
正确答案:A -
第9题：
关于创新层挂牌公司维持条件，下列说法错误的是（）。
- A、在会计年度结束之后第4个月编制并披露年度报告
- B、在会计年度结束之后第6个月编制并披露年度报告
- C、最近两个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具有保留意见的审计报告
- D、最近一个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告
正确答案:B,C,D -
第10题：
关于挂牌公司分层后层级调整，以下说法正确的是（）。
- A、全国股转公司根据分层标准及维持标准每年调整挂牌公司所属层级时，挂牌公司对分层结果有异议的，应当在5个转让日内提出
- B、全国股转公司根据分层标准及维持标准每年调整挂牌公司所属层级时，进入创新层不满6个月的挂牌公司不进行层级调整
- C、全国股转公司根据分层标准及维持标准每年调整挂牌公司所属层级时，挂牌公司自愿放弃进入创新层的，应当在10个转让日内提出
- D、创新层挂牌公司因更正年报数据导致财务指标不符合创新层标准的，自该情形认定之日起10个转让日内直接调整至基础层
正确答案:B -
第11题：
问答题针对A会计师事务所对甲公司2011年度财务报表出具了保留意见的审计报告，X会计师事务所对甲公司2012年度财务报表出具标准无保留意见的前提是什么?正确答案：解析： -
第12题：
单选题ABC会计师事务所首次承接审计甲公司2012年度财务报表。如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（ ）。A保留意见审计报告
B非无保留意见审计报告
C无法表示意见审计报告
D否定意见审计报告
正确答案： C解析：
影响前期非标准审计报告事项仍然存在且对本期财务报表有重大影响，则对本期财务报表仍出具非无保留意见审计报告。 -
第13题：
根据会计法律制度的规定，注册会计师对被审计单位财务会计报告进行审计后出具的审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告。下列各项中，属于标准审计报告的是（ ）。
A．无保留意见的审计报告
B．保留意见的审计报告
C．带强调段的无保留意见审计报告
D．否定意见的审计报告
正确答案：A
审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告，标准审计报告指不附加说明段、强调事项段或任何修饰用语的无保留意见审计的报告。 -
第14题：
以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（ ）。A：最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
B：最近1个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告
C：最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告
D：最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告答案：A解析：《上市公司股权激励管理办法》（证监会令[2016]第126号）第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：①最近1个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近1个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；④法律法规规定不得实行股权激励的；⑤中国证监会认定的其他情形。 -
第15题：
根据《证券法》规定，首次公开发行股票应当符合的基本条件之一是（ ）。A.最近1年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
B.最近2年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
C.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告
D.最近5年财务会计报告被出具无保留意见审计报告答案：C解析：根据《证券法》规定，首次公开发行股票应当符合的基本条件之一是：最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告。 -
第16题：
以下情形不构成上市公司实施股权激励障碍的是（）。A、最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具保留意见的审计报告
B、最近一个会计年度财务报告内部控制被注册师出具否定意见的审计报告
C、最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见审计报告
D、最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具无法表示意见的审计报告答案：A解析：《上市公司股权激励管理办法》（证监会令[2016]第126号）第7条规定，上市公司具有下列情形之一的，不得实行股权激励：①最近一个会计年度财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；②最近一个会计年度财务报告内部控制被注册会计师出具否定意见或无法表示意见的审计报告；③上市后最近36个月内出现过未按法律法规、公司章程、公开承诺进行利润分配的情形；④法律法规规定不得实行股权激励的；⑤中国证监会认定的其他情形。 -
第17题：
根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法（试行）》，以下属于挂牌公司进入创新层应当满足的维持条件是（）。
Ⅰ．最近两年连续盈利，且年平均净利润不少于2000万元（以扣除非经营性损益前后孰低者为计算依据）；最近两年加权平均净资产收益率平均不低于6%（以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据）
Ⅱ．最近两年营业收入连续增长，且年均复合增长率不低于50%，最近两年营业收入平均不低于4000万元；股本不少于2000万股
Ⅲ．最近有成交的60个做市转让日的平均市值不少于3.6亿元；最近一年年末股东权益不少于5000万元；做市商家数不少于6家
Ⅳ．最近60个可转让日实际成交天数占比不低于50%
Ⅴ．最近三个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ
D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ答案：E解析：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ三项，《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法（试行）》第11条规定，进入创新层的挂牌公司应当满足以下维持条件之一：
①最近两年连续盈利，且年平均净利润不少于1200万元（以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据）；最近两年加权平均净资产收益率平均不低于6%（以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据）。
②最近两年营业收入连续增长，且年均复合增长率不低于30%；最近两年营业收入平均不低于4000万元；股本不少于2000万股。
③最近有成交的60个做市转让日的平均市值不少于3.6亿元；最近一年年末股东权益不少于5000万元；做市商家数不少于6家。
Ⅳ、Ⅴ两项，第8条规定，第12条规定，进入创新层的挂牌公司除满足第11条规定的维持条件外，还应当满足以下条件：
①合格投资者不少于50人。
②最近60个可转让日实际成交天数占比不低于50%。
③公司治理符合第7条第2项的要求，且最近12个月不存在规定的情形。
④按照全国股转公司的要求，在会计年度结束之日起4个月内编制并披露年度报告；最近三个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告。
⑤全国股转公司规定的其他条件。 -
第18题：
当注册会计师对公司最近一个会计年度的财产报告出具下列何种意见时，其股票交易将被交易所“特别处理”()。A.注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具无保留意见的审计报告
B.注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具保留意见的审计报告
C.注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具无法表示意见的审计报告
D.注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具否定意见的审计报告答案：C,D解析：注册会计师对最近一个会计年度的财产报告出具无法表示意见或否定意见的审计报告时，其股票交易将被交易所“特别处理” -
第19题：
创新层挂牌公司不符合创新层公司治理要求且持续时间达到（）个月以上的，直接调整至基础层。
- A、1
- B、2
- C、3
- D、4
正确答案:C -
第20题：
根据《全国股转公司挂牌公司分层管理办法（试行）》，下列不符合创新层挂牌公司维持标准要求的是（）。
- A、最近三个会计年度的财务报告被会计师事务所出具标准无保留意见审计报告
- B、挂牌公司控股股东因交易违规被全国股转公司采取警示函的自律监管措施
- C、挂牌公司最近60个可转让日实际成交天数占比不低于50%
- D、挂牌公司合格投资者为35人
正确答案:D -
第21题：
可进入创新层的挂牌公司，不应出现以下哪一事项？（）
- A、公司实际控制人因交易违规被全国股转公司采取了2次出具警示函的自律监管措施
- B、公司因信息披露违规被证监会派出机构采取了1次行政监管措施
- C、年度报告的财务会计报告被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告
- D、公司董事会秘书正在接受司法机关立案侦查，未有明确结论意见
正确答案:B,C,D -
第22题：
挂牌公司挂牌时直接进入创新层应满足哪些条件？（）
- A、申请挂牌即采用做市转让方式
- B、公司治理健全，股东大会、董事会和监事会制度、对外投资管理制度、对外担保管理制度、关联交易管理制度、投资者关系管理制度、利润分配管理制度和承诺管理制度完备；公司设立董事会秘书并作为公司高级管理人员，董事会秘书取得全国股转系统董事会秘书资格证书
- C、最近12个月不存在以下情形：申请挂牌公司或其控股股东、实际控制人，现任董事、监事和高级管理人员被中国证监会及其派出机构采取行政监管措施或者被采取行政处罚，或者正在接受立案调查，尚未有明确结论意见
- D、最近两年及一期的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告；按照第八条第二项规定进入创新层的申请挂牌公司，最近三个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告
正确答案:A,B,C,D -
第23题：
单选题根据《上海证券交易所股票上市规则》规定，下列情况属于证交所对股票暂停上市的是（）。A最近一个会计年度经审计的营业收入低于1000万元
B最近一个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具无法表示意见或者否定意见的审计报告
C未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌两个月
D公司股本总额发生变化不具备上市条件
正确答案： B解析： 本题考核股票暂停上市。选项ABC属于上交所对股票实施退市风险警示的情形。