在确认是否符合组织的变更控制程序时，以下IS审计人员执行的测试中哪一项最有效？（）A、审查软件迁移记录并核实审批情况B、确定已发生的变更并核实审批情况C、审核变更控制文档并核实审批情况D、保证只有适当的人员才能将变更迁移至生产环境

题目

在确认是否符合组织的变更控制程序时，以下IS审计人员执行的测试中哪一项最有效？（）

  • A、审查软件迁移记录并核实审批情况
  • B、确定已发生的变更并核实审批情况
  • C、审核变更控制文档并核实审批情况
  • D、保证只有适当的人员才能将变更迁移至生产环境
相似考题

1.在会计报表审计中必须使用分析性复核程序的是( )。A．执行实质性测试B．执行符合性测试C．编制审计计划D．了解内部控制

2.验收的内容应包括项目的变更是否符合设计的要求、是否符合安全性、是否符合环境的要求等内容验收前应完成以下工作:()。A、所有与变更相关的工艺技术信息都已更新B、规定了期限的变更，变更期满后，应根据变更执行程序，恢复变更前状况C、变更实施过程已记录在案D、确认变更结果

3.注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括 [ ]A.内部控制是否存在 B.内部控制是否有效C.内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守D.内部控制设计是否科学

4.注册会计师在对被审计单位涉及职责划分的内部控制的执行有效性进行测试时,由于该控制程序并未留下轨迹,则注册会计师最有可能执行的测试程序为()。A.查阅被审计单位的内部控制手册B.观察该控制程序的执行C.检查执行该程序的文件记录D.对该项控制采用穿行测试

参考答案和解析
正确答案:B
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  • 第1题：

    _________指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动．


    正确答案：
    符合性测试

  • 第2题：

    同步符合性测试是在审计人员取得对内部控制的了解时，同时执行的测试。这种符合性测试是必需的。( )


    参考答案：错

  • 第3题：

    审计人员为了确定被审计单位的内部控制政策和程序在实际工作中是否得到贯彻执行并发挥应有的作用而进行的测试为( )。

    A、控制设计测试

    B、控制测试

    C、实质性测试

    D、控制执行测试


    参考答案：D 

  • 第4题：

    审计人员在了解内部控制之后，对不打算信赖的内部控制将不执行（）

    • A、风险测试
    • B、符合性测试
    • C、实质性测试
    • D、重要性测试

    正确答案:B

  • 第5题：

    审计人员对控制风险进行评估的主要目的是为了（）。

    • A、确定与财产安全有关的控制程序是否可靠
    • B、向被审计单位提出改进内部控制的建议
    • C、确定将要执行的实质性测试的性质、时间和范围
    • D、表达审计意见

    正确答案:C

  • 第6题：

    审计人员在执行符合性测试时可选用的审计程序包括（）。

    • A、检查
    • B、询问和观察
    • C、重新执行
    • D、函证

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    组织将其网络维护应用从组织外界转为组织内部，下面哪一项是IS审计师要关注的主要内容（）。

    • A、回归测试
    • B、工作安排
    • C、用户手册
    • D、变更控制程序

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    下面哪一种测试手段审计师可以用于最有效的确定组织变更控制程序的一致性（）。
    A

    审查软件迁移记录并核实批准

    B

    确认已经发生的变更，并核实批准

    C

    审查变更控制文档，并核实批准

    D

    确保只有适当的人员可以将变更迁移到生产环境


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当执行恰当的审计程序。以下所列程序中，每次审计均必须实施的有（）。
    A

    了解被审计单位内部控制

    B

    控制测试

    C

    细节测试

    D

    实质性分析程序


    正确答案： A,B
    解析： 选项A，了解被审计单位内部控制是风险评估程序中必须执行的程序之一；
    选项C，每次审计过程中都需要实施实质性程序中的细节测试。

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（　）
    A

    内部控制是否存在

    B

    内部控制是否有效

    C

    内部控制程序在所审计期间是否一贯遵守

    D

    内部控制设计是否科学


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    审计人员在执行符合性测试时可选用的审计程序包括（）。
    A

    检查

    B

    询问和观察

    C

    重新执行

    D

    函证


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在确定甲公司内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，以下事项中，A注册会计师不需要评价的是（　　）。
    A

    独立性

    B

    内部审计人员的专业胜任能力

    C

    内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业谨慎

    D

    内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： D
    解析：
    根据《CSA第1411号一利用内部审计工作》，注册会计师在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，应当评价其客观性、专业胜任能力、保持应有的职业关注以及与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通这四个方面。

  • 第13题：

    下列各项中,能帮助注册会计师判断审计证据是否充分、适当的因素是( )。

    A．控制程序

    B．符合性测试的时间

    C．审计过程中是否发现错误或舞弊

    D．控制系统


    正确答案：C
    解析：判断审计证据是否充分、适当,应当考虑下列要素:审计风险；具体审计项目的重要性；注册会计师及其业务助理人员的审计经验；审计过程中是否发现错误或舞弊；审计证据的类型与获取途径。

  • 第14题：

    在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，则应考虑( )。

    A、增加样本量或执行替代审计程序

    B、增加样本量或修改实质性测试程序

    C、修改实质性测试程序

    D、执行替代审计程序


    参考答案：A

  • 第15题：

    审计人员按照被审计单位内部控制程序，选择若干笔业务独立地重做一遍，以验证相关控制程序的遵循情况的审计方法是()。

    A:重新操作
    B:功能测试
    C:业务程序测试
    D:经验估计法

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    下列对穿行测试的理解中，正确的有（）。

    • A、穿行测试可以获得控制是否得到执行以及控制是否设计有效的审计证据
    • B、如果不打算信赖控制，注册会计师就不需要执行穿行测试以确认以前对业务流程及可能发生错报环节了解的准确性和完整性
    • C、注册会计师应当将穿行测试中查阅的文件、穿行测试的程序以及发现和结论均记录于审计工作底稿中
    • D、注册会计师在执行穿行测试时，应当在每一个要执行处理程序或控制的环节上，询问被审计单位的员工

    正确答案:A,C,D

  • 第17题：

    在符合性测试中，误差包括的情形有（）。

    • A、凭证上记录正确，但缺少复核、批准等控制程序
    • B、凭证记录上有执行控制程序的轨迹，但记录与事实不符
    • C、既未执行控制程序，记录也不正确
    • D、误报货币金额的绝对值

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    在较低的控制风险估计水平法下，审计人员必须执行的符合性测试是（）。

    • A、计划符合性测试
    • B、同步符合性测试
    • C、追加符合性测试
    • D、双重目的测试

    正确答案:A

  • 第19题：

    下面哪一种测试手段审计师可以用于最有效的确定组织变更控制程序的一致性（）。

    • A、审查软件迁移记录并核实批准
    • B、确认已经发生的变更，并核实批准
    • C、审查变更控制文档，并核实批准
    • D、确保只有适当的人员可以将变更迁移到生产环境

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    在确认是否符合组织的变更控制程序时，以下IS审计人员执行的测试中哪一项最有效？（）
    A

    审查软件迁移记录并核实审批情况

    B

    确定已发生的变更并核实审批情况

    C

    审核变更控制文档并核实审批情况

    D

    保证只有适当的人员才能将变更迁移至生产环境


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    审计人员在了解内部控制之后，对不打算信赖的内部控制将不执行（）
    A

    风险测试

    B

    符合性测试

    C

    实质性测试

    D

    重要性测试


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    在较低的控制风险估计水平法下，审计人员必须执行的符合性测试是（）。
    A

    计划符合性测试

    B

    同步符合性测试

    C

    追加符合性测试

    D

    双重目的测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    审计人员对控制风险进行评估的主要目的是为了（）。
    A

    确定与财产安全有关的控制程序是否可靠

    B

    向被审计单位提出改进内部控制的建议

    C

    确定将要执行的实质性测试的性质、时间和范围

    D

    表达审计意见


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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