管理层要求IS审计师对可能存在的交易进行审查。IS审计师在评估交易时的首要关注点应为：（）A、评估交易时保持公正B、确保IS审计师始终保持独立性C、确保始终保持证据的完整性D、收集所有相关的交易证据

题目

管理层要求IS审计师对可能存在的交易进行审查。IS审计师在评估交易时的首要关注点应为：（）

  • A、评估交易时保持公正
  • B、确保IS审计师始终保持独立性
  • C、确保始终保持证据的完整性
  • D、收集所有相关的交易证据
相似考题

1.内部审计师向高级管理层或董事会报告舞弊，应当在以下哪种情形出现的时候？( )A.已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为 B.内部审计师已得到关于可疑活动的汇报 C.已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查 D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查

2.内部审计师在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况？( )A.在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时 B.内部审计师已报告了所有可疑活动时 C.在确认并调查违规交易时 D.针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成时

3.某内部审计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违法行为，但由于没有证据，他没有向高级管理层说明。但是该审计师可以在与这些未作报告的事实相关的问题发生时充分、真实的解释这些问题。关于该内部审计师的行为的说法正确的是：A.未违反《职业道德规范》，因为没有证据表明违法行为的发生 B.未违反《标准》，因为该审计是可以充分、真实的回答与该违法行为的任何问题 C.违反《职业道道规范》，因为内部审计师没有保持自己的独立性 D.违反《标准》，因为在可能存在违法行为的情形下该审计师应当通知组织内部适当的权力机构

4.某内部审计师对一个部门进行审计，该内部审计师的一位亲密的朋友是此部门的经理。首席审计执行官（CAE）在对内部审计师编制的报告进行审核时，应首要重点确保该报告：A.确保在规定时间内完成 B.报告了该部门的控制薄弱环节，并提出相关的建议 C.符合审计报告的编制要求 D.公正、不偏不倚、不带偏见

更多“管理层要求IS审计师对可能存在的交易进行审查。IS审计师在评估交易时的首要关注点应为：（）A、评估交易时保持公正B、确保IS审计师始终保持独立性C、确保始终保持证据的完整性D、收集所有相关的交易证据”相关问题

  • 第1题：

    内部审计师频繁使用访谈技术。在考虑是否可以使用访谈技术来收集审计证据时，审计师应当注意到这些访谈( )。

    A.在收据数据方面比调查问卷更客观
    B.提供了一种确保审计范围的系统化模版
    C.应当通过收集其他客观证据来佐证
    D.最适用于得出审计结论

    答案：C
    解析：
    C通过访谈获得的证据应得到佐证。选项A不正确，访谈并不比问卷更加客观。选项B不正确，访谈无法提供一种系统化的模板。选项D不正确，来自访谈的证据不具有结论性。

  • 第2题：

    持续审计方法的主要优点是（）。

    • A、当处理过程开始的时候，不要求审计师就系统的可靠性收集证据
    • B、当所有信息收集完成后，需要审计师审查并立即采取行动
    • C、可以提高系统的安全性，当使用分时环境处理大量的交易时
    • D、不依靠组织的计算机系统的复杂性。

    正确答案:C

  • 第3题：

    选择审计规程时，IS审计师应该用专业判断确保？（）

    • A、收集充分的证据
    • B、在合理的时期收集所有被识别出的重要缺失
    • C、识别出所有的实质性不足
    • D、审计费用保持在最低水平

    正确答案:A

  • 第4题：

    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要以下（）数据？

    • A、产品销售规模
    • B、产品采购价格
    • C、产品订购的固定成本
    • D、产品存货的规模

    正确答案:D

  • 第5题：

    领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：（）

    • A、建立和保持组织文化；
    • B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
    • C、确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
    • D、实施和监督由董事会设计的控制。

    正确答案:A

  • 第6题：

    IS审计师审查交易驱动系统环境中的数据的完整性，需要审查原子性atomicity以确定是否（）。

    • A、数据库存在故障（硬件或软件）
    • B、每个交易与其他交易分离
    • C、保持完整的条件
    • D、交易完成或数据库更新

    正确答案:D

  • 第7题：

    IS审计师在审查EDI交易过程中发现存在未经授权的交易，审计师可能会建议改进：（）

    • A、EDI贸易伙伴协议
    • B、终端物理控制
    • C、发送和接受消息鉴证技术
    • D、程序变更控制程序

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    管理层要求IS审计师对可能存在的交易进行审查。IS审计师在评估交易时的首要关注点应为：（）
    A

    评估交易时保持公正

    B

    确保IS审计师始终保持独立性

    C

    确保始终保持证据的完整性

    D

    收集所有相关的交易证据


    正确答案： A
    解析： IS审计师已被要求执行调查，寻找可能用于法律目的的证据，因此保持数据的完整性应是最重要的目标，倘若计算机证据处理不当，法庭会认定为不可接受。尽管IS审计师保持公正客观和独立性非常重要，但在这一案例中更为重要的是保护证据。尽管收集所有相关证据也很重要，但更重要的是，维护保证证据完整性的监管链。点评：证据的完整性最重要。

  • 第9题：

    单选题
    执行实质性测试时，IS审计师应最关注：（）
    A

    可确定控制运行是否符合设计的证据

    B

    可确定风险评估的证据

    C

    收集可评估数据有效性的证据

    D

    要收集和审查数据的质量


    正确答案： B
    解析： 实质性测试是收集数据以证实数据处理完整性的过程，例如，确定数据是否准确。收集证据以确定控制的运行或应用是否符合设计则是合规性测试的内容。控制无法按计划运行时，将会存在漏洞。如果风险小，则对实质性测试的需求也很有限。证据的质量和数量由审计目的和IS审计师的判断决定。点评：证据有效性包括证据的数量和质量。

  • 第10题：

    单选题
    IS审计师应该确保网上电子资金交易（EFT）的审核，对账程序应包括：（）
    A

    核单

    B

    授权

    C

    更正

    D

    追踪


    正确答案： D
    解析： 追踪包括从原始交易源跟踪到最终目的地的交易，在EFT交易中，追踪方向可能从顾客打印的收据单、复印件、检查系统审计痕迹和日志，最后检查每日交易的主文件记录。核单通常通过人工或批量处理系统来完成。在这种情形下，资金通过电子手段转移而不人工处理。在线处理过程中，授权通常有系统自动处理。更正记录通常由个人而不是被委托对账的人来做。点评：见上面解释

  • 第11题：

    单选题
    IS审计师审查交易驱动系统环境中的数据的完整性，需要审查原子性atomicity以确定是否（）。
    A

    数据库存在故障（硬件或软件）

    B

    每个交易与其他交易分离

    C

    保持完整的条件

    D

    交易完成或数据库更新


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    持续审计方法的主要优点是（）。
    A

    当处理过程开始的时候，不要求审计师就系统的可靠性收集证据

    B

    当所有信息收集完成后，需要审计师审查并立即采取行动

    C

    可以提高系统的安全性，当使用分时环境处理大量的交易时

    D

    不依靠组织的计算机系统的复杂性。


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    执行计算机犯罪证据调查时，对于数据收集，IS审计师应该最关心的证据是：（）

    • A、分析
    • B、评估
    • C、保存
    • D、公开

    正确答案:C

  • 第14题：

    持续审计方法的一个主要优势是：（）

    • A、不需要信息系统审计师对系统的可靠性收集数据
    • B、需要信息系统审计师对所有收集的信息立刻进行审查和采取跟进措施
    • C、当在时间共享环境中处理大量交易时，可以提高系统的安全性
    • D、不依赖组织计算机系统的复杂性

    正确答案:C

  • 第15题：

    一家零售公司的内部审计师正在对采购环节进行审计。为了评估采购交易的效率，审计师决定计算抽样产品的经济订货批量。在计算经济订货批量时，内部审计师不需要（）数据。

    • A、产品销售规模
    • B、产品采购价格
    • C、产品订购的固定成本
    • D、产品存货的规模

    正确答案:D

  • 第16题：

    下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）

    • A、评估舞弊风险的控制
    • B、确保防止舞弊的发生
    • C、收集舞弊控制建立和运行的证据
    • D、评估防止资产舞弊或盗取的设计

    正确答案:B

  • 第17题：

    董事会、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用，高级管理层的首要职责是？（）

    • A、建立和保持组织文化
    • B、审核财务和经营信息的可靠性和完整性
    • C、确保内、外部审计师有效监督风险管理和控制系统
    • D、实施和监督由董事会设计的控制

    正确答案:A

  • 第18题：

    IS审计师应该确保网上电子资金交易（EFT）的审核，对账程序应包括：（）

    • A、核单
    • B、授权
    • C、更正
    • D、追踪

    正确答案:D

  • 第19题：

    执行实质性测试时，IS审计师应最关注：（）

    • A、可确定控制运行是否符合设计的证据
    • B、可确定风险评估的证据
    • C、收集可评估数据有效性的证据
    • D、要收集和审查数据的质量

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    IS审计师在审查EDI交易过程中发现存在未经授权的交易，审计师可能会建议改进：（）
    A

    EDI贸易伙伴协议

    B

    终端物理控制

    C

    发送和接受消息鉴证技术

    D

    程序变更控制程序


    正确答案： A
    解析： 在减少未经授权的交易暴露方面，发送和接收消息鉴证技术起到了关键作用。电子数据交换贸易伙伴协议用于避免法律事务方面。点评：见上面解释

  • 第21题：

    单选题
    下列哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？（）
    A

    评估舞弊风险的控制

    B

    确保防止舞弊的发生

    C

    收集舞弊控制建立和运行的证据

    D

    评估防止资产舞弊或盗取的设计


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是保持防范潜在舞弊的意识。内部审计师可以实施监督、评价有关的活动，但是不能确保防止舞弊的发生。

  • 第22题：

    单选题
    执行计算机犯罪证据调查时，对于数据收集，IS审计师应该最关心的证据是：（）
    A

    分析

    B

    评估

    C

    保存

    D

    公开


    正确答案： D
    解析： 根据法律实施和司法授权保存和存档审评证据时最重要的事情，如果不能正确的保存证据可能会影响到法律诉讼时对证据的采纳。分析、评估和公开证据都很重要但是不是证据调查时的首要事情。点评：证据的完整性是最重要的。

  • 第23题：

    单选题
    选择审计规程时，IS审计师应该用专业判断确保？（）
    A

    收集充分的证据

    B

    在合理的时期收集所有被识别出的重要缺失

    C

    识别出所有的实质性不足

    D

    审计费用保持在最低水平


    正确答案： A
    解析： 规程是IS审计员在审计过程中应该遵循的流程。在决定任何合适的规程时审计员应当使用适当特定环境的专业判断。专业判断包括主管的通常是决定性的评估在审计中出现的状况。判断处理二元判断（是否）不适用的灰色地带，并且审计员的过去经历在判断中起重要作用。ISACA的指导方针提供执行IS审计工作时如何满足标准的参考。识别出实质缺陷计划和执行审计所要达到的结果，只有在能力、经验和彻底性都合适时才有可能，而非专业判断。专业判断在审计的财务方面不是一个重要的考虑因素。点评：审计师设计审计方法时，要考虑证据收集的有效性和可行性

相关内容