下面哪一种审计技术为IS部门的职权分离提供了最好的证据（）。A、与管理层讨论B、审查组织结构图C、观察和面谈D、测试用户访问权限

题目

下面哪一种审计技术为IS部门的职权分离提供了最好的证据（）。

  • A、与管理层讨论
  • B、审查组织结构图
  • C、观察和面谈
  • D、测试用户访问权限
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1.计算机应用为审计工作提供了先进的技术方法和工具，如利用计算机()。A、编制审计程序、设计审计用例并测试B、网络获取审计证据C、管理审计文书资料D、培训审计人员E、开展审计工作

2.以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是(　　)。A.注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿 B.每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据 C.审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础 D.审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据

3.下列有关获取审计证据的说法中，恰当的有（　）。A.检查文件记录不能提供可靠的证据 B.检查有形资产可以为其存在提供可靠的审计证据 C.观察所提供的审计证据仅限于发生时点，不能提供期间的证据 D.分析程序能够提供可靠的审计证据

4.在确定审计证据相关性时,下列说法正确的有( )。A、无需提供相关的审计证据B、审计人员随意编制审计证据C、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更相关D、任何资料都可作为审计证据

更多“下面哪一种审计技术为IS部门的职权分离提供了最好的证据（）。”相关问题

  • 第1题：

    由内部审计部门对监管审查部门的工作进行协调对企业有利，因为内部审计师可以：

    A.为被审计部门提供审计建议
    B.提高审计的效率和效果
    C.开展实质性测试，从而缩短监管审查部门的审查时间
    D.通过内部审计工作底稿和报告为拟开展的合规性测试提供证据

    答案：D
    解析：
    内部审计师可以通过内部审计工作底稿和报告为拟开展的合规性测试提供证据。

  • 第2题：

    内部审计师频繁使用访谈技术。在考虑是否可以使用访谈技术来收集审计证据时，审计师应当注意到这些访谈( )。

    A.在收据数据方面比调查问卷更客观
    B.提供了一种确保审计范围的系统化模版
    C.应当通过收集其他客观证据来佐证
    D.最适用于得出审计结论

    答案：C
    解析：
    C通过访谈获得的证据应得到佐证。选项A不正确，访谈并不比问卷更加客观。选项B不正确，访谈无法提供一种系统化的模板。选项D不正确，来自访谈的证据不具有结论性。

  • 第3题：

    下面哪一个为组织的灾难恢复计划准备就绪提供了最好的证据？（）

    • A、灾难恢复计划
    • B、提供备用站点的客户参考
    • C、维护灾难恢复计划的程序
    • D、测试和演练的结果

    正确答案:D

  • 第4题：

    审计证据为形成审计报告提供直接依据。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    健康风险评估的意义为（）

    • A、为卫生行政部门及国家决策部门提供健康危险因素的数据库提供了有效工具
    • B、为建立公共健康风险评估平台提供了有效工具
    • C、是诊断个人患病的依据
    • D、为开展全民健康促进提供了有效工具
    • E、为健康管理的开展提供了适宜技术

    正确答案:A,B,D,E

  • 第6题：

    审计人员获取的审计证据，如有必要，应当由证据提供者签字或盖章。如果证据提供者拒绝，审计人员应当（）


    正确答案:注明原因和日期

  • 第7题：

    以下哪项最好地描述了固有风险、计划的检查风险和计划的审计证据之间的关系（）。

    • A、固有风险与计划的检查风险有反向关系，与计划的审计证据有正向关系
    • B、固有风险与计划的检查风险是反向关系，与计划的审计证据没有关系
    • C、固有风险与计划的检查风险和计划的审计证据都是反向关系
    • D、固有风险与检查风险和计划的审计证据都没有关系

    正确答案:A

  • 第8题：

    对于信息系统部门的职责分离情况，以下哪项审计技术提供了最好的证据？（）

    • A、与管理层进行讨论
    • B、审查组织章程
    • C、观察和面谈
    • D、测试用户访问权限

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    人力资源的副总裁要求审计确定上一年度工资发放中多付报酬的部分，这种情况下最好使用下面哪一种审计技术（）。
    A

    测试数据

    B

    通用审计软件

    C

    ITF综合测试法

    D

    嵌入审计模块


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    当使用抽样方法时，审计证据的充分性的概念意味着选择的样本提供了（）。
    A

    合理保证，即他们具有总体代表性

    B

    已经合理取得最好的审计证据

    C

    合理保证，即审计证据和审计目标具有逻辑关系

    D

    样本具有总体代表性的绝对保证


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    照片提供了哪一种证据？（）
    A

    情节证据

    B

    直接证据

    C

    支持性证据

    D

    传闻证据


    正确答案： D
    解析： D.正确。照片属于传闻证据，如果能够证明其真实性的话可以被法庭接受。

  • 第12题：

    单选题
    下面哪一个为组织的灾难恢复计划准备就绪提供了最好的证据？（）
    A

    灾难恢复计划

    B

    提供备用站点的客户参考

    C

    维护灾难恢复计划的程序

    D

    测试和演练的结果


    正确答案： D
    解析： 计划很重要，除非测试否则计划也不能提供合理的保证；提供备用站点的客户参考，灾难恢复计划的存在和维护很重要。但只有测试和演练才能表明计划的适当性，为组织的灾难恢复计划准备就绪提供合理的保证。

  • 第13题：

    下列( )陈述描述了内部控制调查问卷。

    A.提供了控制系统实质方面的详细证据
    B.同其他控制评价工具相比，可以使被审计对象用更少的时间完成调查问卷
    C.要求审计师负责，从而适当地管理问卷
    D.提供了或许需要其他佐证的间接审计证据

    答案：D
    解析：
    D所提供的证据是间接的，因此可能要求采用某种方法来予以佐证。选项A不正确，“是”与“否”的答案可能过于笼统，不能区分程度。选项B不正确，由于过分冗长，被审计对象将非常疲惫。选项C不正确，结构化问卷要求具体的“是”或“否”回答，加上简要的解释。

  • 第14题：

    照片提供了哪一种证据？( )

    A.情节证据
    B.直接证据
    C.支持性证据
    D.传闻证据

    答案：D
    解析：
    D.正确。照片属于传闻证据，如果能够证明其真实性的话可以被法庭接受。

  • 第15题：

    环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。


    正确答案:正确

  • 第16题：

    审计人员经常采用访谈技术，在考虑利用访谈技术收集审计证据时，审计人员应意识到，访谈（）

    • A、在收集数据方面比问卷更客观
    • B、提供了较系统的形式保证审计的覆盖面
    • C、应该有客观证据支持其可靠性
    • D、最适于达成审计结论

    正确答案:C

  • 第17题：

    当使用抽样方法时，审计证据的充分性的概念意味着选择的样本提供了（）。

    • A、合理保证，即他们具有总体代表性
    • B、已经合理取得最好的审计证据
    • C、合理保证，即审计证据和审计目标具有逻辑关系
    • D、样本具有总体代表性的绝对保证

    正确答案:A

  • 第18题：

    照片提供了哪一种证据？（）

    • A、情节证据
    • B、直接证据
    • C、支持性证据
    • D、传闻证据

    正确答案:D

  • 第19题：

    Render公司有四个服务部门，分别是维修、电力、人力资源和法律部门，以及三个经营部门。服务部门为经营部门提供服务，他们相互之间也提供服务。下面哪一种服务部门成本分配方法能最好地识别出服务部门之间互相提供的服务？（）

    • A、交互分配法
    • B、直接分配法
    • C、双重比率分配法
    • D、按步向下分配法

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    信息技术系统的日益复杂经常模糊了IT部门和系统用户执行的批准、记录和保管功能的界限。比如，当一个销售代理进入顾客的在线订单，计算机根据主文档中预先设定的顾客信用额度，批准销售业务，并随后将所有批准的销售交易记录到销售日记账以及相关的分类账中。这时候计算机起到了重要的作用。在这种情况下，将计算机系统中缺失的部分职责分离降到最小的控制例子是？（）
    A

    设计和控制包含销售批准和记账控制的会计软件程序的责任必须在IT部门职权下面。更新所有顾客信用额度主文档上的信息的能力应该在信用批准部门的职权下面。

    B

    由于交易是在自动的情况下处理，因此哪个部门执行哪个具体功能并不重要。

    C

    设计和控制包含销售批准和记账控制的会计软件程序的责任必须在信用批准部门职权下面。更新所有顾客信用额度主文档上的信息的能力应该在IT部门的职权下面。

    D

    在这种情况下，最好外包这种任务来消除因缺乏职责分离而产生的风险


    正确答案： C
    解析： 更新所有顾客信用额度主文档上的信息的能力应该在信用批准部门的职权下面。 恰当的职责分离要求IT（信息技术）与IT的用户完全分离。IT部门只负责记录交易。批准和执行交易，以及与交易相关的资产管理属于用户。

  • 第21题：

    单选题
    审计人员经常采用访谈技术，在考虑利用访谈技术收集审计证据时，审计人员应意识到，访谈（）
    A

    在收集数据方面比问卷更客观

    B

    提供了较系统的形式保证审计的覆盖面

    C

    应该有客观证据支持其可靠性

    D

    最适于达成审计结论


    正确答案： D
    解析： A.问卷由于其统计意义，往往比面谈更客观
    B.面谈由于其主观性，往往在形式上是较不一致，不系统的
    C.面谈应该有客观证据来确保其可靠性
    D.审计结论需要根据所有的审计证据得出，面谈并不具有优势

  • 第22题：

    单选题
    对于信息系统部门的职责分离情况，以下哪项审计技术提供了最好的证据？（）
    A

    与管理层进行讨论

    B

    审查组织章程

    C

    观察和面谈

    D

    测试用户访问权限


    正确答案： D
    解析： 通过观察信息科技人员的任务，审计师可以发现他们是否在执行不合理的工作。通过与信息科技人员面谈，审计师可以对他们所执行的工作有全面的了解。因此基于观察和面谈，审计师可以评估职责分离的情况。管理层不会了解每个雇员在信息科技部门的具体详细职责，所以，与管理层讨论只能对职责分离情况提供有限的信息。职责章程一般不会提供雇员的详细职责情况。对用户权限的测试只能提供雇员拥有的对信息系统的权限信息，并不能对他们所承担的职责提供完整的信息。点评：检查实际执行情况最有效，D选项不能保证非IT的职责分离。

  • 第23题：

    单选题
    下面哪一种审计技术为IS部门的职权分离提供了最好的证据（）。
    A

    与管理层讨论

    B

    审查组织结构图

    C

    观察和面谈

    D

    测试用户访问权限


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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