在审计计划时，通过实施风险评估可以提供以下哪项信息？（）A、对于审计覆盖重要领域提供合理的保证B、对于审计工作覆盖重要领域提供一定的保证C、对审计将覆盖全部领域提供合理的保证D、对审计将覆盖全部领域提供充分保证

题目

在审计计划时，通过实施风险评估可以提供以下哪项信息？（）

  • A、对于审计覆盖重要领域提供合理的保证
  • B、对于审计工作覆盖重要领域提供一定的保证
  • C、对审计将覆盖全部领域提供合理的保证
  • D、对审计将覆盖全部领域提供充分保证
相似考题

1.在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（ ）A.如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险B.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险C.如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险D.通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险

2.注册会计师应当实施控制测试的情形有()。A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的C、仅实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据D、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

3.风险评估对于审计部门计划的重要意义在于明确审计范围或识别可审计活动,IIA通过《实务公告》发布了一些具体指导,不包括()。A、先制定或更新审计活动领域B、不以风险对组织的影响的评估为基础C、审计领域可以吸收组织战略计划的成分D、在评估风险和风险暴露优先次序基础上安排工作

4.A注册会计师在计划审计工作时需要评估重要性水平，以便确定即将收集的审计证据的数量，注册会计师在评价审计结果时还要进一步对重要性水平进行评估，以确定所执行的审计程序是否充分，同时将审查出的错报进行汇总与重要性水平进行比较以决定其对审计报告的影响。请对下列有关重要性原则运用的陈述进行判断。在确定计划实施的审计程序后，如果A注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法不正确的有( )。A．如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险B．通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险C．如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险D．通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险

更多“在审计计划时，通过实施风险评估可以提供以下哪项信息？（）”相关问题

  • 第1题：

    下列关于三种审计程序的说法中正确的是（ ）。

    A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

    B．在某些情况下，仅通过控制测试就可提供认定层次充分、适当的审计证据

    C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

    D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据


    正确答案：AD
    控制测试本身不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，发表审计意见一定以实质性程序获取的证据为基础。

  • 第2题：

    在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。注册会计师为将审计风险降到可接受的低水平，下列做法正确的是( )。

    A、如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
    B、通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
    C、如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险
    D、通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险

    答案：B
    解析：
    B
    如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低的是重大错报风险；扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，能够降低的是检查风险；通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险，从而使审计风险处在可接受的低水平。

  • 第3题：

    以下哪一项不内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用？

    A.评估信息安全系统风险。
    B.与信息系统使用者和信息安全人员合作实施控制。
    C.追踪审计措施的实施。
    D.评估安全控制。

    答案：B
    解析：
    B、正确。评估信息安全系统风险、追踪审计措施的实施、评估安全控制是内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用。与信息系统使用者和信息安全人员合作实施控制不是内部审计活动在开展确认服务中发挥的作用，这将威胁到审计师的客观性。

  • 第4题：

    在开发基于风险的审计策略时，信息系统审计人员应当进行风险评估，以确保：（）

    • A、用于减少风险的控制已经实施
    • B、脆弱性风险已被实施
    • C、审计风险已被考虑
    • D、差距分析是适当的

    正确答案:B

  • 第5题：

    具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计计划的各种说法中，你认为不正确的是（）。

    • A、具体审计计划的内容包括为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
    • B、具体审计计划的内容包括针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
    • C、具体审计计划的内容包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等
    • D、具体审计计划可以因未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在必要时做出更新和修改

    正确答案:C

  • 第6题：

    首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）

    • A、风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性
    • B、风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计
    • C、风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法
    • D、以上都是

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    在审计计划时，通过实施风险评估可以提供以下哪项信息？（）
    A

    对于审计覆盖重要领域提供合理的保证

    B

    对于审计工作覆盖重要领域提供一定的保证

    C

    对审计将覆盖全部领域提供合理的保证

    D

    对审计将覆盖全部领域提供充分保证


    正确答案： B
    解析： ISACA协会的G15条：有关信息系统审计计划的审计指南中指出：“通过实施风险评估可以为审计工作覆盖足够的重要风险领域提供合理的保证，评估过程应该对具有高风险和存在重要问题的领域进行识别。”选项B：“对于审计工作覆盖重要领域提供一定的保证”陈述不正确。对审计将覆盖全部领域提供合理的保证同样不正确，因为只有重要项目需要进行审计，而不是所有的领域。点评：基于风险来确定审计的目标和范围。

  • 第8题：

    单选题
    具体审计计划是对总体审计策略的进一步具体化。以下关于具体审计计划的各种说法中，你认为不正确的是（）。
    A

    具体审计计划的内容包括为识别和评估财务报表重大错报风险，注册会计师计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围

    B

    具体审计计划的内容包括针对评估的认定层次的重大错报风险，注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围

    C

    具体审计计划的内容包括提交审计报告的时间要求，预期与管理层和治理层沟通的重要日期等

    D

    具体审计计划可以因未预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因，在必要时做出更新和修改


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？（）
    A

    在评估中包括了大量风险因子。

    B

    为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。

    C

    为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。

    D

    审计执行主管无需做出有关判断。


    正确答案： A
    解析： 本题考查的知识点是风险评估框架。定量风险评估模审计执行主管需要做出有关判断。

  • 第10题：

    单选题
    首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）
    A

    风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性

    B

    风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计

    C

    风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法

    D

    以上都是


    正确答案： B
    解析： 由于风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法。

  • 第11题：

    单选题
    下列有关实施风险评估程序的观点中，正确的是（）。
    A

    仅在承接客户和续约时实施风险评估程序

    B

    仅在制定审计计划时实施风险评估程序

    C

    仅在进行期中审计时实施风险评估程序

    D

    风险评估程序贯穿于整个审计过程的始终


    正确答案： B
    解析： 选项D正确。注册会计师计划审计工作时，通过实施风险评估程序，了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险；注册会计师根据评估的重大错报风险制定财务报表总体应对措施、设计进一步审计程序；随着进一步审计程序的实施可能发现前期对重大错报风险的评估不恰当，需要修改审计程序，甚至在终结审计前还有可能追加审计程序。可见，注册会计师对重大错报风险的评估贯穿于审计的全过程。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项在实施信息系统审计计划时是最重要的？（）
    A

    查阅以前审计的审计发现

    B

    设计一个对数据中心设施物理安全的审计计划

    C

    查阅信息系统政策和程序

    D

    进行风险评估


    正确答案： C
    解析： 在全部所列的步骤当中，执行风险评估是最重要的。风险评估是ISACA.协会的S11条（在审计计划中适用风险评估）审计标准所要求的。除了标准要求外，如果不实施风险评估，被审计机构的系统或运行中高风险的领域就可能没有被识别和评估，审计发现风险（错误没有被审计师发现的风险）就增加了。查阅以前审计的审计发现是审计过程中的必要部分，但没有风险评估那么重要。对数据中心设施的物理安全审计是重要的，但是同样没有风险评估重要。查阅信息系统政策和程序一般在现场审计实施中展开，不属于审计计划阶段。点评：基于风险的审计，风险评估用来分配有限的审计资源。

  • 第13题：

    通过风险评估，可以为风险管理决策提供的信息有（ ）。


    正确答案：ABCD

  • 第14题：

    C注册会计师负责对丙公司2007年度财务报表进行审计。在考虑重要性和审计风险时，C注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
    在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（ ）
    A.如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险
    B.通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
    C.如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错 报风险
    D.通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险


    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点是“注册会计师选用恰当方法将审计风险降低到可接受的低 水平”，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平：①如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平；②通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。所以选项B正确。

  • 第15题：

    下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？

    A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
    B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
    C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
    D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    在风险评估计划及方案通过审批后，评估责任主体应在被评估方的配合下，按照评估方案组织实施属于（）。

    • A、计划和方案制定
    • B、计划和方案审批
    • C、风险评估实施
    • D、评估总结

    正确答案:C

  • 第17题：

    以下哪项内容不属于定量风险评估模型的优点？（）

    • A、在评估中包括了大量风险因子。
    • B、为审计执行主管提供书面记录；审计执行主管必须捍卫长期审计计划。
    • C、为针对风险和工作重点应用权数提供了系统化方法。
    • D、审计执行主管无需做出有关判断。

    正确答案:D

  • 第18题：

    以下哪项在实施信息系统审计计划时是最重要的？（）

    • A、查阅以前审计的审计发现
    • B、设计一个对数据中心设施物理安全的审计计划
    • C、查阅信息系统政策和程序
    • D、进行风险评估

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    具体审计计划包括下列哪一些内容（）。
    A

    计划实施的风险评估程序

    B

    计划实施的进一步审计程序

    C

    评估的重大错报风险

    D

    向具体审计领域调配的资源


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    注册会计师在计划审计工作时应当实施风险评估程序。以下有关对风险评估程序的理解中，不恰当的是（）。
    A

    注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险

    B

    注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础

    C

    注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程

    D

    注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段


    正确答案： D
    解析： 选项D不恰当。风险评估程序贯穿审计过程的始终，注册会计师计划审计工作阶段需要实施风险评估程序来了解、识别、评估财务报表重大错报风险，以便设计进一步审计程序；随着实施控制测试和实质性程序得到的审计证据，注册会计师可能需要对计划阶段评估的重大错报风险进行再评价，甚至修改或扩大审计程序；在审计终结阶段，注册会计师需要汇总错报，有可能汇总的错报超过注册会计师的预期，此时注册会计师还需要对已识别的错报风险进行评估，并考虑是否追加审计程序，以合理保证已识别的错报连同未识别错报的汇总数不超过重要性水平。

  • 第21题：

    多选题
    CPA应当实施控制测试的情形有（）。
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    C

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    以下对被审计单位风险评估的观点中，恰当的是（　　）。
    A

    仅在承接客户和续约时实施

    B

    仅在制定审计计划时实施

    C

    仅在进行期中审计时实施

    D

    贯穿于整个审计过程的始终


    正确答案： C
    解析：
    注册会计师应当了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险；了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。

  • 第23题：

    单选题
    在确定计划实施的审计程序后，如果C注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（　）
    A

    如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险

    B

    通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险

    C

    如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险

    D

    通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险


    正确答案： C
    解析： 注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平：
    (1)如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平;
    (2)通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险。
    试题点评：本题考核的是注册会计师选用恰当方法将审计风险降低到可接受的低水平的题目，属于是教材中的原文规定，将教材仔细看多后，应该是均可以做对的，不难厄。

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