持有注册内部审计师、注册会计师等证书或具有与会计、审计、信息技术、投资等内审工作相关的中级以上专业技术资格的人员应不低于专职内部审计人员的（ ）。A.20%B.35%C.30%D.50%

题目

持有注册内部审计师、注册会计师等证书或具有与会计、审计、信息技术、投资等内审工作相关的中级以上专业技术资格的人员应不低于专职内部审计人员的（ ）。

A.20%

B.35%

C.30%

D.50%

相似考题

1.<2>、下列有关内部审计和注册会计师审计关系的说法中不正确的是（ ）。A.为支持所得出的结论，内部审计和注册会计师审计中的审计人员都需要获取充分、适当的审计证据，但内部审计不会采用函证和分析程序B.注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻C.在对内部审计机构和人员保持独立性和客观性，及其工作评价后，注册会计师可能信赖内部审计工作D.内部审计人员可以通过相关内部审计报告向注册会计师提供建议，并允许其接触相关内部审计报告

2.戊注册会计师负责对E公司2010年度财务报表进行审计，审计过程中借助了内部审计人员的相关工作，在相互沟通、收集证据的过程中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。 下列有关利用内部审计工作的表述中，错误的是（ ）。A.内部审计与注册会计师审计虽说在内容和方法上具有一致性，但是注册会计师应当评价内部审计人员的专业胜任能力和客观性，以确定是否在审计工作中利用被审计单位内部审计工作的结果，注册会计师不应当完全依赖内部审计的工作B.为有效利用内部审计的工作，注册会计师与内部审计人员最好采取定期会谈的方式C.当内部审计与财务报表审计的内容、时间和范围存在直接联系时，注册会计师对内部审计结果最好不予采用D.注册会计师可利用内部审计工作确定重要性水平，但并不能减轻注册会计师的责任

3.第 18 题 在实施审计的过程中，A注册会计师正在考虑是否可以利用内部审计人员的工作。因此需要确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的，此时注册会计师评价的以下内容不恰当的是（　　）。A．内部审计的独立性B．内部审计人员的专业胜任能力C．内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

4.<4>、下列有关利用内部审计工作的表述中，错误的是（ ）。A.内部审计与注册会计师审计在内容和方法上具有一致性，但注册会计师不应当完全依赖内部审计的工作B.如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的C.当内部审计与财务报表审计的内容、时间和范围存在直接联系时，注册会计师对内部审计结果最好不予采用D.注册会计师对内部审计人员特定工作进行评价后，如果评价结果令人满意，注册会计师可以相应减少对其实施的进一步审计程序，反之，应进行更详细的测试

更多“持有注册内部审计师、注册会计师等证书或具有与会计、审计、信息技术、投资等内审工作相关的中级以上专业技术资格的人员应不低于专职内部审计人员的（ ）。A.20%B.35%C.30%D.50%”相关问题

  • 第1题：

    A注册会计师通过了解被审计单位，正在考虑利用内部审计人员的工作，在评价内部审计人员的专业胜任能力时，以下考虑不恰当的是（ ）。

    A．内部审计人员是否属于相关职业团体的会员

    B．内部审计人员是否经过充分技术培训且精通内部审计业务

    C．被审计单位是否存在有关内部审计人员任用和培训的既定政策

    D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案：D
    内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通不是注册会计师考虑内部审计人员专业胜任能力时要考虑的内容，选项D不恰当。

  • 第2题：

    注册会计师可能不会利用内部审计的情形有()。

    A、内部审计活动与注册会计师审计无关

    B、内部审计活动与注册会计师审计有关，但注册会计师认为进一步评估内部审计不符合成本效益原则

    C、内部审计活动与注册会计师审计有关，且符合成本效益原则

    D、注册会计师对内部审计人员的专业胜任能力、客观性和工作质量存有疑虑


    参考答案：ABD

  • 第3题：

    内部审计部门应建立内部审计人员( )制度，鼓励内部审计人员取得注册会计师、注册内部审计师、注册信息系统审计师等执业资格，以保证内部审计人员的专业胜任能力。

    A.工作考核

    B.后续培训

    C.责任追究

    D.职业规划


    正确答案：B

  • 第4题：

    下列关于评价内部审计特定工作的说法中，不正确的是（　）。

    A.内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用
    B.如果拟利用内部审计人员的特定工作，注册会计师应当评价内部审计人员的特定工作并实施审计程序，以确定该工作是否足以实现审计目的
    C.内部审计人员可能属于内部审计部门或履行内部审计职责的类似部门
    D.内部审计的职能包括检查.评价和监督内部控制的恰当性和有效性

    答案：A
    解析：
    由于内部审计的职责范围与被审计单位的经营管理战略密切结合，并非内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关，都可以被注册会计师利用。

  • 第5题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑利用内部审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    在确定是否可以利用内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有()。
    A:内部审计的组织地位及客观性
    B:内部审计人员的薪酬
    C:内部审计人员的职业谨慎
    D:内部审计人员的专业胜任能力

    答案：A,C,D
    解析：
    本题考核的知识点是“了解与初步评估内部审计”。注册会计师在了解内部审计并对其进行评估时，应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：①内部审计的组织地位及其对客观性的影响。②内部审计的职责范围。③内部审计人员的专业胜任能力。④内部审计人员应有的职业关注。
    本题考核的知识点是“评价内部审计的特定工作”。注册会计师在评价内部审计的特定工作时，应当从下列方面考虑内部审计工作范围和相关方案的适当性，以及对内部审计的评估是否仍然适当：①内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任，助理人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录。②内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论。③内部审计结论是否恰当，内部审计报告是否与内部审计工作的结果一致。④内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决。
    本题考核的知识点是“内部审计工作”。注册会计师应当在对内部审计特定工作进行评价的基础上实施进一步审计程序。实施进一步审计程序的性质、时间和范围取决于注册会计师对下列因素的判断：①相关领域的重大错报风险。②对内部审计工作的评估。③对内部审计的特定工作的评价。

  • 第6题：

    ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位2019年度财务报表，与利用内部审计工作相关的事项摘录如下：
    （1）A注册会计师认为内部审计与注册会计师审计无论是在审计程序还是在审计对象方面都是完全相同的，因此可以利用其工作，减少不必要的劳动，提高审计工作效率。
    （2）A注册会计师认为，对审计过程中重要性水平的确定、样本规模的确定等应依赖内部审计的工作。
    （3）考虑到内部审计是被审计单位的一部分，因此在确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的时，A注册会计师仅评价了内部审计人员的胜任能力以及内部审计是否采用系统、规范化的方法（包括质量控制）。
    （4）考虑到注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，在计划审计阶段，A注册会计师认为在审计中利用内部审计人员的工作仅包括在注册会计师的指导、监督和复核下利用内部审计人员提供直接协助。
    （5）当被审计单位存在内部审计，并且A注册会计师预期将利用内部审计人员提供直接协助时，A注册会计师应当：①确定是否能够利用内部审计人员提供直接协助；②如果能够利用，确定在哪些领域利用以及在多大程度上利用；③如果拟利用内部审计人员提供直接协助，适当地指导、监督和复核其工作。
    （6）在利用内部审计人员为审计提供直接协助之前，A注册会计师仅从拥有相关权限的被审计单位代表人员处获取书面协议，允许内部审计人员遵循注册会计师的指令，并且被审计单位不干涉内部审计人员为注册会计师执行的工作。
    （7）A注册会计师认为虽然存在对内部审计人员客观性的重大不利影响，但是其胜任能力较高，仍拟利用其内部审计人员提供直接协助。
    要求：
    针对上述第（1）至（7）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）不恰当。两者用以实现各自目标的某些方式通常是相似的，并非完全相同。
    （2）不恰当。注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作。
    （3）不恰当。注册会计师还应当通过评价内部审计在被审计单位中的地位，以及相关政策和程序支持内部审计人员客观性的程度，以确定是否能够利用内部审计的工作以实现审计目的。
    （4）不恰当。A注册会计师在审计中利用内部审计人员的工作还包括在获取审计证据的过程中利用内部审计的工作。
    （5）恰当。
    （6）不恰当。A注册会计师还应当从内部审计人员处获取书面协议，表明其将按照注册会计师的指令对特定事项保密，并将对其客观性受到的任何不利影响告知注册会计师。
    （7）不恰当。当存在下列情形之一时，注册会计师不得利用内部审计人员提供直接协助：①存在对内部审计人员客观性的重大不利影响；②内部审计人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力。

  • 第7题：

    持有注册内部审计师、注册会计师等证书或具有与会计、审计、信息技术、投资等内审工作相关的中级以上专业技术资格的人员应不低于专职内部审计人员的（）。

    • A、20%
    • B、35%
    • C、30%
    • D、50%

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    在确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师通常无需评价的是（）。
    A

    内部审计人员的专业胜任能力

    B

    内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注

    C

    内部审计人员与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通

    D

    内部审计人员的独立性


    正确答案： A
    解析： 注册会计师在确定内部审计人员的工作是否足以实现审计目的时，应当评价其客观性（选项D错误）、专业胜任能力、保持应有的职业关注以及与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通。

  • 第9题：

    单选题
    下列有关注册会计师利用内部审计人员工作的说法中，正确的是（）。
    A

    注册会计师不能将可能影响内部审计工作的重大事项告知内部审计人员

    B

    注册会计师可以通过查阅内部审计计划和内部审计报告等信息获取内部审计人员对内部管理决策效率的评价

    C

    注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，不能完全依赖内部审计工作

    D

    注册会计师不必对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，可以直接完全依赖内部审计工作


    正确答案： D
    解析： 选项A错误，注册会计师告知内部审计人员可能影响内部审计的重大事项，是判断内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效沟通的条件，可见注册会计师可以将可能影响内部审计工作的重大事项告知内部审计人员。
    选项B错误，内部审计对内部管理决策效率的评价通常与注册会计师审计无关，注册会计师可以通过查阅内部审计计划和内部审计报告等信息获取有关内部审计范围的详细信息，确定内部审计工作是否与财务报表审计相关。
    选项D错误，内部审计工作的某些部分可能对注册会计师的工作有所帮助，但注册会计师必须对与财务报表审计有关的所有重大事项独立作出职业判断，而不应完全依赖内部审计工作。

  • 第10题：

    多选题
    在下列情况中，注册会计师可能不会利用内部审计工作的有（　　）。
    A

    内部审计活动与注册会计师审计无关

    B

    内部审计活动与注册会计师审计有关，注册会计师认为进一步评估内部审计不符合成本效益原则

    C

    注册会计师对内部审计人员的专业胜任能力、客观性和工作质量存有疑虑

    D

    在对内部审计评价后认为，虽然内部审计工作的目标和内容与审计相关，但对内部审计人员的专业胜任能力和客观性不满意


    正确答案： D,A
    解析：
    注册会计师不得利用内部审计的工作：①内部审计在被审计单位的地位以及相关政策和程序不足以支持内部审计人员的客观性；②内部审计人员缺乏足够的胜任能力；③内部审计没有采用系统、规范化的方法（包括质量控制）。

  • 第11题：

    多选题
    下列有关利用内部审计工作的表述中，错误的有（）。
    A

    内部审计与注册会计师审计在内容和方法上具有一致性，注册会计师应当完全依赖内部审计的工作

    B

    为有效利用内部审计的工作，注册会计师与内部审计人员最好采取定期会谈的方式

    C

    当内部审计与财务报表审计的内容、时间和范围存在直接联系时，注册会计师对内部审计结果不予采用

    D

    注册会计师可利用内部审计工作确定重要性水平，但并不能减轻注册会计师的责任


    正确答案： B,A
    解析： 注册会计师应当评价内部审计人员的专业胜任能力和客观性，以确定是否在审计工作中利用被审计单位内部审计工作的结果，注册会计师不应当完全依赖内部审计的工作，选项A不正确；如果内部审计与财务报表审计直接相关时，内部审计结果的可利用性是很强的，因此注册会计师应考虑利用内部审计的工作结果，选项C不正确。

  • 第12题：

    单选题
    内部审计部门应建立内部审计人员（）制度，鼓励内部审计人员取得注册会计师、注册内部审计师、注册信息系统审计师等执业资格，以保证内部审计人员的专业胜任能力。
    A

    工作考核

    B

    后续培训

    C

    责任追究

    D

    职业规划


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    依法取得注册会计师资格证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员是()。

    A、注册会计师

    B、政府审计师

    C、内部审计师

    D、注册内审计师


    参考答案：A

  • 第14题：

    内部审计人员和注册会计师之间是否进行了有效沟通的标准包括（ ）。 A．双方在审计期间内每隔一段适当时间是否举行会谈 B．内部审计人员是否参与注册会计师的审计工作 C．内部审计人员是否可以通过相关内部审计报告向注册会计师提供建议 D．注册会计师是否告知内部审计人员可能影响内部审计的所有重大事项


    正确答案：ACD
    没有任何规定要求内部审计人员参与注册会计师的工作，因此ACD是恰当的。

  • 第15题：

    下列关于注册会计师利用内部审计人员工作的说法中，不正确的是（ ）。

    A.在运用审计抽样时，注册会计师可以利用内部审计人员的工作来确定样本规模
    B.注册会计师对发表的审计意见独立承担责任，这种责任并不因利用内部审计人员的工作而减轻
    C.并非内部审计的所有工作都与注册会计师审计相关
    D.注册会计师可通过复核和评价内部审计人员的工作底稿，获取对内部控制的了解

    答案：A
    解析：
    审计过程中涉及的职业判断，如重大错报风险的评估、重要性水平的确定、样本规模的确定、对会计政策和会计估计的评估等，均应当由注册会计师负责执行。

  • 第16题：

    如果计划利用内审人员工作,以下选项说法正确的是( )

    A. 注册会计师应当与内部审计人员讨论利用其工作的计划,以作为协调各自工作的基础。
    B. 注册会计师可以与内部审计人员讨论利用其工作的计划,以作为协调各自工作的基础
    C. 注册会计师应当阅读与拟利用的内部审计工作相关的报告,以了解其实施的审计程序的性质、范围与相关发现。
    D. 注册会计师应当实施充分的审计程序,以确定对于实现审计目的是否适当

    答案：A,C,D
    解析：
    选项 B,注册会计师应当与内部审计人员讨论利用其工作的计划,而不是可以。因此选项 B 错误,选项 A 正确。另外选项 CD 也正确。

  • 第17题：

    注册会计师确定是否利用以及多大程度上利用内部审计人员的工作的前提包括（　）。

    A.内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的
    B.如果可能足以实现审计目的，内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质.时间安排和范围产生的预期影响
    C.内部审计的独立性达到注册会计师审计所要求的水平
    D.审计过程中涉及的职业判断由注册会计师与内部审计人员共同负责

    答案：A,B
    解析：
    选项C，内部审计的独立性无法达到注册会计师审计所要求的水平；选项D，在审计中涉及的职业判断均要由注册会计师独立做出，而不是注册会计师与内审人员共同负责。

  • 第18题：

    在满足下列条件时，内部审计人员和注册会计师之间的沟通可能是有效的（　）。

    A.双方在审计期间内每隔一段适当的时间举行会谈
    B.内部审计人员可以通过相关内部审计报告向注册会计师提供建议，并允许其接触相关内部审计报告
    C.注册会计师可以评价相关内部控制并向内部审计提供改进建议，并允许其接触相关工作底稿
    D.注册会计师告知内部审计人员可能影响内部审计的所有重大事项

    答案：A,B,D
    解析：
    注册会计师可以为内部控制改进提供建议，但内部审计不能接触其工作底稿。

  • 第19题：

    以下属于在评价内部审计人员的客观性时，注册会计师需要考虑的因素的是（）

    • A、内部审计人员是否直接接触治理层
    • B、内部审计人员是否具备专业胜任能力
    • C、内部审计人员和注册会计师之间是否能够进行有效沟通
    • D、内部审计人员的工作是否经过适当的监督

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师确定是否利用以及多大程度上利用内部审计人员的工作的前提包括（　　）。
    A

    内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的

    B

    内部审计的独立性达到注册会计师审计所要求的水平

    C

    审计过程中涉及的职业判断由注册会计师与内部审计人员共同负责

    D

    内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响


    正确答案： D,C
    解析：
    注册会计师确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作的前提包括：①内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的；②如果可能足以实现审计目的，内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响。

  • 第21题：

    单选题
    在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，注册会计师无需评价的是（　　）。
    A

    内部审计的独立性

    B

    内部审计人员的专业胜任能力

    C

    内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注

    D

    内部审计人员与注册会计师之间是否可能进行有效的沟通


    正确答案： D
    解析：
    在确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的工作时，注册会计师需要评价的是内部审计的客观性。

  • 第22题：

    多选题
    并非所有的情况注册会计师都会利用内部审计的工作，注册会计师可能认为内部审计对其实施的审计程序没有作用，不会利用内部审计的有（）。
    A

    内部审计活动与注册会计师审计无关

    B

    注册会计师对内部审计人员的专业胜任能力、客观性和工作质量存有疑虑

    C

    内部审计活动与注册会计师审计有关，但注册会计师认为进一步评估内部审计不符合成本效益原则

    D

    注册会计师未对内部审计的职能进行评估


    正确答案： B,D
    解析： 如果注册会计师未对内部审计的职能进行评估就不能作出上面的判断。

  • 第23题：

    单选题
    持有注册内部审计师、注册会计师等证书或具有与会计、审计、信息技术、投资等内审工作相关的中级以上专业技术资格的人员应不低于专职内部审计人员的（）。
    A

    20%

    B

    35%

    C

    30%

    D

    50%


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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