审计人员有下列哪些情形（ ）之一的，保险机构应进行处理。A.先被审计对象询问工作相关情况的。B.对于保险机构发生须追究责任的案件，根据中国保监会有关规定，保险机构在追究直接责任人和间接责任人的责任之外，如存在内部审计人员因严重过失未能揭示相关风险的情况，应对相关人员予以追究责任，但有证据表明其已经履行了岗位职责的除外。C.按照规定进行审计，但因工作能力有限未查出全部问题的。D.对于滥用职权、徇私舞弊、隐瞒问题、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，保险机构应依照国家和保险机构有关规定进行处理；涉嫌犯罪的，依法

题目

审计人员有下列哪些情形（ ）之一的，保险机构应进行处理。

A.先被审计对象询问工作相关情况的。

B.对于保险机构发生须追究责任的案件，根据中国保监会有关规定，保险机构在追究直接责任人和间接责任人的责任之外，如存在内部审计人员因严重过失未能揭示相关风险的情况，应对相关人员予以追究责任，但有证据表明其已经履行了岗位职责的除外。

C.按照规定进行审计，但因工作能力有限未查出全部问题的。

D.对于滥用职权、徇私舞弊、隐瞒问题、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，保险机构应依照国家和保险机构有关规定进行处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关。

相似考题

1.针对“资料4”中的情况，下列说法中正确的有：A．信息系统审计的内容主要包括信息系统内部控制审计、信息系统组成部分审计和信息系统生命周期审计B．信息系统的可行性是信息系统生命周期审计的内容之一C．审计人员可以采用询问、检查、观察等多种方法对信息系统进行调查D．信息系统审计是对被审计单位的电子数据进行的审计

2.被审计对象有下列哪些情形（ ）之一的，保险机构应及时制止，严肃处理有关单位和人员，并追究相关人员管理责任和间接责任：A.拒绝或者不配合内部审计工作。B.拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的。C.打击报复或陷害审计人员，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关。D.向审计人员反馈意见的。

3.下列各项表述中，正确的有（）A.国家审计可以聘请外部人员参与审计工作 B.内部审计无需向被审计单位发出审计通知书 C.社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定 D.内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪 E.国家审计依法向社会公布审计调查结果

4.下列各项中，属于审计机关审计结果公告的内容有：A．审计发现的主要问题B．审计处理情况及建议C．审计组的人员构成D．被审计单位的基本情况E．审计发现问题的整改情况

参考答案和解析
正确答案：BD
更多“审计人员有下列哪些情形( )之一的,保险机构应进行处理。A.先被审计对象询问工作相关情况的。B.对于 ”相关问题

  • 第1题：

    遇有下列( )情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案。　　

    A. 审计组人员及其分工发生变化的　
    B. 审计组人员及其分工发生重大变化的　　
    C. 审计目标发生变化的　
    D. 审计目标发生重大变化的　　
    E. 被审计单位及其相关情况发生变化的　　
    F. 被审计单位及其相关情况发生重大变化的　

    答案：B,D,F
    解析：

  • 第2题：

    对内部控制进行调查时可以采用的方法有( )

    A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
    B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
    C.检查内部控制过程中生成的文件和记录
    D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
    E.对财务报表项目余额进行审查

    答案：A,B,C,D
    解析：
    内部控制调查的方法：查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件；询问被审计单位的管理人员和其他相关人员；检查内部控制过程中生成的文件和记录；观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况。对财务报表项目余额进行审查属于实质性审查程序。

  • 第3题：

    在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是（ ）。


    A.观察有关业务的处理过程

    B.对有关凭证中的数据进行重新计算

    C.检查有关文件、报告以及管理手册等

    D.询问被审计单位有关人员

    答案：B
    解析：
    对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，尚未深入到“账、证、表”的环节，所以通常不采用重新计算。

  • 第4题：

    审计人员执行审计业务时，应当保持应有的审计独立性，遇到下列( )可能损害审计独立性情形的，应当向审计机关报告。(16条)　　

    A. 与被审计单位或者审计事项有(直接)经济利益关系　　
    B. 对曾经管理或者直接办理过的相关业务进行审计　　
    C. 与被审计单位工作人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲　　
    D. 与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系　　
    E. 可能损害审计独立性的其他情形

    答案：B,D,E
    解析：

  • 第5题：

    国家审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况时，通常应关注的情况有

    A.被审计单位的管理制度和绩效目标
    B.被审计单位的性质、组织结构
    C.被审单位的历史数据和历史业绩
    D.以往接受审计和监管及其整改情况
    E.相关法律法规、政策及其执行情况

    答案：B,D,E
    解析：
    AC属于审计人员选择的评价标准。

  • 第6题：

    遇有下列（）情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案。

    • A、审计组人员及其分工发生变化的
    • B、审计组人员及其分工发生重大变化的
    • C、审计目标发生变化的
    • D、审计目标发生重大变化的
    • E、被审计单位及其相关情况发生变化的
    • F、被审计单位及其相关情况发生重大变化的

    正确答案:B,D,F

  • 第7题：

    下列不属于对内部控制进行调查时可以采用的方法的是（）。

    • A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
    • B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
    • C、对财务报表项目余额进行审查
    • D、观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

    正确答案:C

  • 第8题：

    征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    被审计对象有下列哪些情形（）之一的，保险机构应及时制止，严肃处理有关单位和人员，并追究相关人员管理责任和间接责任。

    • A、拒绝或者不配合内部审计工作
    • B、拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的
    • C、打击报复或陷害审计人员，涉嫌犯罪的，依法移交司法机关
    • D、向审计人员反馈意见的

    正确答案:A,B,C

  • 第10题：

    注册会计师应当询问被审计单位的相关人员，以确定其是否知悉任何影响被审计单位的舞弊事实和舞弊嫌疑或舞弊指控。询问对象应当包括（）。

    • A、参与生成、处理或记录复杂或异常交易的被审计单位员工
    • B、广告策划人员
    • C、指导和监督异常交易涉及人员的上级
    • D、生产工人

    正确答案:A,C

  • 第11题：

    问答题
    用能单位有哪些情形之一的，应进行专项能源审计？

    正确答案： 1.单位产品能耗超过能耗限额的；
    2.能源利用过程中违反节能法律、法规，未达到节能标准的；
    3.依法责令限期整改期满，需要确认是否达到整改要求的；
    4.因技术改造等原因，其主要耗能设备、生产工艺发生重大变化的。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况以及对审计人员未能遵守本准则规定的约束性条款及其原因应当在审计工作底稿中予以记录。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：

    A.成立审计组
    B.编制审计工作方案
    C.编制审计实施方案
    D.调查了解被审计单位及其相关情况
    E.起草审计报告

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，属于审计计划阶段；选项E，属于审计报告阶段。

  • 第14题：

    对内部控制进行调查时可以采用的方法不包括的是( )

    A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件
    B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员
    C.对财务报表项目余额进行审查
    D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

    答案：C
    解析：
    内部控制调查的方法：查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件；询问被审计单位的管理人员和其他相关人员；检查内部控制过程中生成的文件和记录；观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况。对财务报表项目余额进行审查属于实质性审查程序。

  • 第15题：

    （2016年）下列各项表述中，正确的有：

    A.国家审计可以聘请外部人员参与审计工作
    B.内部审计无需向被审计单位发出审计通知书
    C.社会审计依法出具审计报告和审计处理处罚决定
    D.内部审计需对被审计单位整改情况进行跟踪
    E.国家审计依法向社会公布审计调查结果

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B，内部审计和国家审计都需要发出审计通知书；选项C，由于社会审计组织不具有行政处理处罚权，因此社会审计在出具审计报告后，不做出审计处理处罚的决定。

  • 第16题：

    遇有下列情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案（ ）

    A.审计目标发生重大变化的

    B.被审计单位负责人要求变更的

    C.被审计单位及其相关情况发生重大变化的

    D.审计组人员及其分工发生重大变化的

    E.重要审计事项发生变化的

    答案：A,C,D,E
    解析：

  • 第17题：

    下列关于识别特征的说法中，正确的有（ ）。

    A.识别特征不因审计程序的性质而改变
    B.对于需要系统化抽样的项目，可以以样本的来源、抽样的起点及抽样间隔作为识别特征
    C.询问被审计单位中特定人员，可以以询问的时间、被询问人员的姓名及职位作为识别特征
    D.对于观察程序，可以以观察的对象或观察过程、相关被观察人员及其各自的责任、观察的地点和时间作为识别特征

    答案：B,C,D
    解析：
    识别特征因审计程序的性质和测试的项目或事项的不同而不同。

  • 第18题：

    用能单位有哪些情形之一的，应进行专项能源审计？


    正确答案: 1.单位产品能耗超过能耗限额的；
    2.能源利用过程中违反节能法律、法规，未达到节能标准的；
    3.依法责令限期整改期满，需要确认是否达到整改要求的；
    4.因技术改造等原因，其主要耗能设备、生产工艺发生重大变化的。

  • 第19题：

    审计机关组成审计组时，应当了解审计组成员可能损害审计独立性的情形，并据情采取下列哪些（）措施，避免损害审计独立性。

    • A、依法要求相关审计人员回避
    • B、对相关审计人员执行具体审计业务的范围作出限制
    • C、对相关审计人员的工作追加必要的复核程序
    • D、审计人员可以不受约束自由地工作

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    对于固定资产的审计，审计人员应进行的工作主要包括哪些内容？


    正确答案:（1）审计人员应检查固定资产的分类及变动趋势。其中包括审计人员应编制或取得固定资产及累计折旧分类汇总表，审计人员应检查固定资产分类是否正确，复核其加计的正确性，审计人员应通过分析有关比率及有关项目变动趋势，确定固定资产和折旧业务是否真实、账务处理是否正确、固定资产及折旧变动是否合理。（2）审计人员应审查固定资产的入账价值及其正确性。其中包括建造固定资产物资的审查，预付工程价款的审查，自行建造固定资产成本的审查，建造固定资产期末余额的审查，工程项目决算的审查，借款费用的审查。
    （3）审计人员应审查固定资产的增减变动及结存情况。其中包括核查固定资产的真实性，查验固定资产的所有权，审查新增、减少的固定资产，审查融资租赁的固定资产，证实期末的固定资产价值，检查固定资产披露的正确性和恰当性。
    （4）审计人员应审查固定资产折旧的适当性与正确性。其中包括审计人员可运用分析性复核审查固定资产的折
    旧，审计人员应审查企业计提折旧的范围及使用的折旧方法，审计人员应审查企业折旧额的计算。
    （5）审计人员应审查固定资产的减值准备情况。

  • 第21题：

    审计人员有下列哪些情形（）之一的，保险机构应进行处理。

    • A、先被审计对象询问工作相关情况的
    • B、对于保险机构发生须追究责任的案件，根据中国保监会有关规定，保险机构在追究直接责任人和间接责任人的责任之外，如存在内部审计人员因严重过失未能揭示相关风险的情况，应对相关人员予以追究责任，但有证据表明其已经履行了岗位职责的除外
    • C、按照规定进行审计，但因工作能力有限未查出全部问题的
    • D、对于滥用职权、徇私舞弊、隐瞒问题、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，保险机构应依照国家和保险机构有关规定进行处理；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关

    正确答案:B,D

  • 第22题：

    问答题
    对于固定资产的审计，审计人员应进行的工作主要包括哪些内容？

    正确答案： （1）审计人员应检查固定资产的分类及变动趋势。其中包括审计人员应编制或取得固定资产及累计折旧分类汇总表，审计人员应检查固定资产分类是否正确，复核其加计的正确性，审计人员应通过分析有关比率及有关项目变动趋势，确定固定资产和折旧业务是否真实、账务处理是否正确、固定资产及折旧变动是否合理。（2）审计人员应审查固定资产的入账价值及其正确性。其中包括建造固定资产物资的审查，预付工程价款的审查，自行建造固定资产成本的审查，建造固定资产期末余额的审查，工程项目决算的审查，借款费用的审查。
    （3）审计人员应审查固定资产的增减变动及结存情况。其中包括核查固定资产的真实性，查验固定资产的所有权，审查新增、减少的固定资产，审查融资租赁的固定资产，证实期末的固定资产价值，检查固定资产披露的正确性和恰当性。
    （4）审计人员应审查固定资产折旧的适当性与正确性。其中包括审计人员可运用分析性复核审查固定资产的折
    旧，审计人员应审查企业计提折旧的范围及使用的折旧方法，审计人员应审查企业折旧额的计算。
    （5）审计人员应审查固定资产的减值准备情况。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    遇有下列（）情形之一的，审计组应当及时调整审计实施方案。
    A

    审计组人员及其分工发生变化的

    B

    审计组人员及其分工发生重大变化的

    C

    审计目标发生变化的

    D

    审计目标发生重大变化的

    E

    被审计单位及其相关情况发生变化的

    F

    被审计单位及其相关情况发生重大变化的


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

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