假设应税所得2万元的适用税率是20%，应税所得2～4万元部分的适用税率是40%。一对夫妇结婚后，妻子把其存款都交给了无存款的丈夫，缴纳个人所得税时，丈夫的年应税股息为2万元，利息2万元，而妻子无应税所得，这时丈夫就会有2万元的所得要按40%的税率纳税。如果丈夫把存款转回到妻子名下，让妻子分得利息收入，这对夫妇将节税( )万元。A．0.2B．0.4C．0.6D．0.8

题目

假设应税所得2万元的适用税率是20%，应税所得2～4万元部分的适用税率是40%。一对夫妇结婚后，妻子把其存款都交给了无存款的丈夫，缴纳个人所得税时，丈夫的年应税股息为2万元，利息2万元，而妻子无应税所得，这时丈夫就会有2万元的所得要按40%的税率纳税。如果丈夫把存款转回到妻子名下，让妻子分得利息收入，这对夫妇将节税( )万元。

A．0.2

B．0.4

C．0.6

D．0.8

相似考题

1.假定税法规定，应税所得额在40万元以下（含40万元）的适用税率是20%，应税所得额超过40万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额76万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额（ ）万元。A.14B.15.2C.3.8D.2.4

2.假定税法规定，应税所得额在30万元以下(含30万元)的适用税率是20%，应税所得额超过30万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额( )。A．14万元B．11.2万元C．2.8万元D．1.3万元

3.税务机关实行核定应税所得率征收办法核定瑞尔的所得税，设应税所得率为20%。计算瑞尔商店2009年应纳税所得额为______元，应纳所得税额为_____元。(适用所得税率25%)

4.假定当某税种适用的税率为20％，按规定应税收入超过20万元的部分，应税额加征5成，当纳税人的应税收入为50万元时，其应纳税额为( )万元。A．7B．8.24C．9.84D．13

更多“假设应税所得2万元的适用税率是20%,应税所得2~4万元部分的适用税率是40%。一对夫妇结婚后,妻子把 ”相关问题

  • 第1题：

    假设企业自行申报2009年度的收入总额为180万元，应扣除的成本费用合计数为200万元，全年亏损20万元。经税务机关核查。假定对该企业采用成本费用额和应税所得率核定应税所得额，应税所得率为20%，所得税税率为25%，则该企业2009年度应缴纳的企业所得税为( )万元。

    A．16.5

    B．11.25

    C．12.5

    D ．0


    正确答案：C
    应纳税所得额=200÷(1-20%)×20%=50(万元)，2009年度应缴纳所得税额=50×25%=12.5(万元)。

  • 第2题：

    某中合资经营企业在国内的所得为400万元。该企业在A国设有分支机构，在A国的总所得为100万人民币，其中，利息所得20万元，特许权使用费所得40万元，这两项所得适用的税率为10%，生产经营所得为40万元，适用税率为40%；在B国的分支机构总所得为50万元，其中股息10万元，适用税率30%，生产经营所得为40万元，适用税率为45%。国内适用的税率为企业所得税30%，地方所得税3%。企业认为境外所得已缴所得税，因此，在汇总纳税时，只按境内所得申报缴纳企业所得税。

    要求：依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定，分析企业申报是否正确，若不正确，请分步骤确定企业实际应纳税所得额。


    正确答案：
    企业申报缴纳企业所得税是不正确的。根据税法规定，外资企业属中国的居民纳税人，应就其中国境内外的全部所得申报纳税。但对境外所得已纳所得税款，采用分国不分项的原则，确定每个国家的允许扣除的限额，在扣除税款限额以内的，据实扣除；超过扣除限额的，依照扣除限额扣除，超过部分不得扣除；  
    确定A国的所得税款扣除额：  
    A国缴纳的所得税额为：  
    (20+40)×10%+40×40%=22(万元)  
    按我国税法计算的所得税额为：  
    (400+100＋50)× 33%＝181.5(万元)  
    A国所得税款的扣除限额为：  
    181.5×[100÷(400+100+50)]＝33(万元)  
    A国允许扣除的所得税款，据实扣除，扣除额为22万元。  
    确定B国的所得税款扣除额：  
    B国实际缴纳的所得税额为：  
    10×30%+40×45%＝21(万元)  
    按我国税法计算的所得税额为：  
    (400+100+50)×(30%+3%)=181.5(万元)  
    B国所得税款的扣除限额为：  
    181.5×[50÷(400+100+50)]＝16.5(万元)  
    B国允许扣除的所得税款，按限额扣除，扣除额为16.5万元  
    该企业按正确方法，申报应纳的企业所得税和地方所得税额为：  
    181.5-22－16.5＝143(万元) 

  • 第3题：

    甲公司2016年度境内应税所得为300万元；来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税款30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（　）万元。

    A.42.5
    B.70
    C.30
    D.45

    答案：D
    解析：
    本题考核企业所得税的应纳税额。该企业汇总纳税应纳税额=（300＋150）×25%=112.5（万元），境外已纳税款扣除限额=（300＋150）×25%×150÷（300＋150）=37.5（万元），境外已纳税款40万元，只能扣除37.5万元，境内已预缴30万元，则汇总应纳税额=112.5－37.5－30=45（万元）。

  • 第4题：

    企业所得税的税率为33%的比例税率。但对年应税所得在10万元(含10万元)以下至3万元的企业,暂减按（　）的税率征收。

    • A、18%
    • B、27%
    • C、30%
    • D、20%

    正确答案:B

  • 第5题：

    不适用20％比例税率的个人所得税应税项目有（）和（）、（）。


    正确答案:工资薪金所得；个体工商业户的生产经营所得；对企事业单位的承包承租经营所得

  • 第6题：

    目前对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为多少？


    正确答案:企业所得说实行25%的比例税率。对于非居民企业所得的应税所得额，适用税率为20%。

  • 第7题：

    以下4人的月工资、薪金所得，应分别适用下列何种税率?（　）

    • A、张某所得5000元，适用3%的税率
    • B、王某所得8000元，适用20%的税率
    • C、李某所得20000元，适用25%的税率
    • D、赵某所得85000元，适用45%的税率

    正确答案:A,C,D

  • 第8题：

    稿酬所得，根据《个人所得税法》，适用比例税率（），并按应税金额减征30%，所以实际税率14%。

    • A、15%
    • B、20%
    • C、25%
    • D、30%

    正确答案:B

  • 第9题：

    问答题
    甲国总公司来源于本国的应税所得1000万元。甲国税率为超额累进税率：所得不超过200万元的，税率25%;所得超过200万元至500万元的部分，税率30%;所得超过500万元的部分，税率35%。其在乙国分公司应税所得200万元，税率20%，总公司从乙国取得利息收入50万元，预提税税率10%;其在丙国分支机构应税所得30万元，税率33%。假定各国 关于应税所得的制度规定没有差别。问题：(1)甲国采用综合限额法，计算总公司应向甲国缴纳的所得税额。(2)甲国采用分国限额法，计算总公司应向甲国缴纳的所得税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    判断题
    年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税率。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列个人所得税应税项目中不适用20%比例税率的是（）.
    A

    利息所得

    B

    财产租赁所得

    C

    工资薪金所得

    D

    劳务报酬所得


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）
    A

    应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数

    B

    应纳税额＝应税所得额×上一级税率－速算扣除数

    C

    应纳税额＝应税所得额×下一级税率－速算扣除数

    D

    应纳税额＝应税所得额×适用税率＋速算扣除数


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业在2007年至2010年间每年应税收益分别为：-100万元、40万元、20万元、50万元，适用所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。

    要求：编制各年有关所得税的会计分录。


    正确答案：
    【答案】
    2007年：
    借：递延所得税资产 25
    　　贷：所得税费用 25
    2008年：
    借：所得税费用 10
    　　贷：递延所得税资产 10
    2009年：
    借：所得税费用 5
    　　贷：递延所得税资产 5
    2010年：
    借：所得税费用 12.5
    　　贷：递延所得税资产 10
    应交税费－应交所得税 2.5

  • 第14题：

    假设应税所得2万元的适用税率是20%,应税所得2万~4万元部分的适用税率是40%。一对夫妇结婚后,妻子把其存款都交给了无存款的丈夫,缴纳个人所得税时,丈夫的年应税股息为2万元,利息2万元,而妻子无应税所得,这时丈夫就会有2万元的所得要按40%的税率纳税。如果丈夫把存款转回到妻子名下,让妻子分得利息收入,这对夫妇将节税( )

    A．0.2万元

    B．0.4万元

    C．0.6万元

    D．0.8万元


    参考答案：B
    解析：如果丈夫把存款转回到妻子名下,让妻子分得利息收入,那么这对夫妇4万元的年所得的最高边际税率就会从40%降至20%,节减税收0.4万元。

  • 第15题：

    当应税所得比较少的时候，工资薪金所得的税前扣除1600元，要高于劳务报酬税前扣除800元或20%的数额，同时适用的税率比劳务报酬所得适用的（）的比例税率还要低。

    • A、20%
    • B、30%
    • C、40%
    • D、50%

    正确答案:A

  • 第16题：

    年应税所得额不超过30万元，符合条件的小型微利企业适用20%的所得税税率。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    下列个人所得税应税项目中不适用20%比例税率的是（）.

    • A、利息所得
    • B、财产租赁所得
    • C、工资薪金所得
    • D、劳务报酬所得

    正确答案:C

  • 第18题：

    对于非居民企业取得的应税所得额，适用税率为（）。

    • A、15%
    • B、20%
    • C、25%
    • D、30%

    正确答案:B

  • 第19题：

    在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）

    • A、应纳税额＝应税所得额×适用税率－速算扣除数
    • B、应纳税额＝应税所得额×上一级税率－速算扣除数
    • C、应纳税额＝应税所得额×下一级税率－速算扣除数
    • D、应纳税额＝应税所得额×适用税率＋速算扣除数

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    企业所得税的税率为33%的比例税率。但对年应税所得在10万元(含10万元)以下至3万元的企业,暂减按（　）的税率征收。
    A

    18%

    B

    27%

    C

    30%

    D

    20%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    假定甲国一居民公司在某纳税年度中总所得100万元，其中来自居住国甲国的所得70万元，来自来源国乙国的所得为30万元。为简化起见，假定甲国实行全额累进税率，其中，应税所得61万元—80万元的适用税率为35%，81万元—100万元的适用税率为40%；来源国乙国实行30%的比例税率。现全部免税法和累进免税法计算该公司应向甲国缴纳多少税款。

    正确答案： 全部免税法：
    甲国对来自乙国的30万元所得不予征税，只对国内所得70万元按适用税率征税。
    甲国应征所得税额＝70×35%＝24.5（万元）
    累进免税法：
    甲国根据该公司的总所得100万元，找出其适用税率是40%，然后用40%的税率乘以国内所得70万元，求得该公司应缴居住国税额。
    甲国应征所得税额＝70×40%＝28（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    当应税所得比较少的时候，工资薪金所得的税前扣除1600元，要高于劳务报酬税前扣除800元或20%的数额，同时适用的税率比劳务报酬所得适用的()的比例税率还要低。
    A

    20%

    B

    30%

    C

    40%

    D

    50%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    填空题
    不适用20％比例税率的个人所得税应税项目有（）和（）。

    正确答案： 工资薪金所得,个体工商业户的生产经营所得对企事业单位的承包承租经营所得
    解析： 暂无解析

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