利用缩小计税依据减少税负的方法包括( )。Ⅰ．不可抵扣的费用、支出最小化Ⅱ．扩大税前可扣除范围Ⅲ．加速累积费用的扣除Ⅳ．提前确认扣除费用A．Ⅰ、ⅡB．Ⅱ、ⅢC．Ⅰ、ⅢD．Ⅲ、Ⅳ

题目

利用缩小计税依据减少税负的方法包括( )。

Ⅰ．不可抵扣的费用、支出最小化

Ⅱ．扩大税前可扣除范围

Ⅲ．加速累积费用的扣除

Ⅳ．提前确认扣除费用

A．Ⅰ、Ⅱ

B．Ⅱ、Ⅲ

C．Ⅰ、Ⅲ

D．Ⅲ、Ⅳ

相似考题

1.负债的计税基础=账面价值＋未来可税前列支的金额=未来不可扣除的金额。( )此题为判断题(对，错)。

2.下列说法，不正确的是( )。A．如果企业盈利能力很强，为减轻税负，可以采用加大产品中材料费用的存货计价方法，以减少当期利润，推迟纳税B．加速折旧法起到了延期纳税的作用C．期初存货如果计价过高，当期的利润可能因此而相应增加D．企业实际发生的合理工资薪金支出，在企业所得税税前扣除时，不再受计税工资或工效挂钩扣除限额的限制，可以全额据实扣除

3.下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有()。A、资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额B、资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C、负债的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额D、负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额E、与预计负债相关的支出如果在未来期间不允许税前扣除，则其计税基础等于其账面价值

4.企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括()等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。A.合同协议B.支出依据C.付款凭证

参考答案和解析
参考答案：A
解析：“加速累积费用的扣除”属于递延纳税时间的方法；“提前确认扣除费用”属于利用税收优惠政策的方法。
更多“利用缩小计税依据减少税负的方法包括( )。Ⅰ.不可抵扣的费用、支出最小化Ⅱ.扩大税前可扣除范围Ⅲ.加 ”相关问题

  • 第1题：

    下列税收规划中，不属于利用税收优惠政策的是( )。

    A．最小化不同抵扣的费用、支出

    B．最大化税收减免

    C．选择最小化税率

    D．选择合适的扣除时机


    参考答案：A
    解析：我国目前的个人税法结构相对简单，可以利用的个人税务筹划策略主要有：充分利用税收优惠政策(包括最大化税收减免、选择合适的扣除时机、选择最小化税率)、递延纳税时间(包括合理选择递延收入的实现时间、加速累积费用的扣除)、缩小计税依据(包括最小化不同抵扣的费用、支出、扩大税前可扣除范围)和利用避税降低税负等。可见，A项属于缩小计税依据的税收规划策略。

  • 第2题：

    利用递延纳税时间减少税负的方法不包括( )

    A．提前确认扣除项目

    B．递延收入的实现时间

    C．加速累积费用的扣除

    D．选择合理的预缴方式


    参考答案：A

  • 第3题：

    利用缩小计税依据减少税负的方法包括( )①不可抵扣的费用、支出最小化;②扩大税前可扣除范围;③加速累积费用的扣除;④选择合理的预缴方式

    A．①②

    B．②③

    C．①③

    D．③④


    参考答案：A

  • 第4题：

    根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（ ）。

    A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除
    E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

  • 第5题：

    关于应付职工薪酬的计税基础确定，下列表述正确的有（ ）。

    A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分
    B.超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分
    C.超过税法扣除标准的职工教育经费，税法规定允许在未来期间税前扣除，计算计税基础时要扣除这部分
    D.辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除金额0＝账面价值；选项D，辞退福利一般在实际发生时可以税前扣除，因此计税基础＝账面价值-未来期间可以税前扣除的金额（也是账面价值数）＝0，所以应付职工薪酬的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第6题：

    劳务派遣人员报酬可以凭合规的发票作为费用支出进行税前扣除，但不能计入工资薪金支出进行税前扣除。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    下列关于资产的账面价值与计税基础基本理解的表述中正确的有（）。

    • A、资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
    • B、资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
    • C、资产的账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异
    • D、资产的账面价值小于计税基础产生的可抵扣暂时性差异，应当调整当期应纳税所得额

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    多选题
    下列关于负债的计税基础的表述中正确的有()。
    A

    负债的计税基础代表的是在未来期间可予税前扣除的总金额

    B

    负债的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额

    C

    负债的账面价值大于计税基础的差额表示未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额

    D

    负债的账面价值大于计税基础将减少未来期间的应纳税所得额，应确认递延所得税负债

    E

    负债的账面价值小于计税基础将增加未来期间的应纳税所得额，应确认递延所得税负债


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    存在下列（）情况之一的，可能导致企业所得税税收负担率低于同行业同期和本*企业基期所得税负担率。
    A

    少列费用

    B

    多列成本

    C

    不计或少计收入

    D

    擅自扩大税前扣除范围


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列情况中，不会导致企业所得税税负低于同行业同期或企业基期水平的有（）。
    A

    少列费用

    B

    多列成本

    C

    擅自扩大税前扣除范围


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    A公司2014年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2014年实现销售收入10000万元。A公司2014年广告费支出的计税基础为（）万元。
    A

    500

    B

    2000

    C

    1500

    D

    0


    正确答案： A
    解析： 因按照税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期A公司销售收入15%计算，当期可予税前扣除1 500万元（10 000×15%），当期未予税前扣除的500万元可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为500万元。

  • 第12题：

    单选题
    以下哪项不属于我国目前可以利用的个人税务筹划策略（）。
    A

    充分利用税收优惠政策

    B

    缩短纳税时间

    C

    缩小计税依据

    D

    利用比例降低税负


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    利用选择合适的扣除时机减少税负的方法不包括( )

    A．提前确认扣除项目

    B．选择合适的扣除时机

    C．选择最小化税率

    D．员工股票期权


    参考答案：D

  • 第14题：

    以下哪项不属于我国目前可以利用的个人税务筹划策略()。

    A、充分利用税收优惠政策

    B、缩短纳税时间

    C、缩小计税依据

    D、利用比例降低税负


    本题答案：B

  • 第15题：

    关于新《企业所得税法》，说法正确的是()。

    A:内外资企业税率统一
    B:税制的改革减轻了很多民族企业税负
    C:税法扩大了税前抵扣标准，缩小了税基
    D:新法实施后，企业的实际税负将低于名义税率
    E:新法的实施使银行有效税率上升

    答案：B,C,E
    解析：

  • 第16题：

    关于建筑业增值税说法，下列选项中正确的有()。


    A.当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％。

    B.当采用一般计税方法时，建筑业增值税为税前造价乘以11％

    C.当采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算

    D.当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％

    E.当采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税进项税额的含税价格计算

    答案：A,B,C,D
    解析：
    建筑业增值税，当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为11％，其计算公式为：增值税=税前造价×11％。其中，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3％，其计算公式为：增值税=税前造价×3％，其中税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。@##

  • 第17题：

    下列关于增值税计算的说法正确的是（ ）。

    A.采用一般计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×10%
    B.采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    C.采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算
    D.采用简易计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×3%

    答案：B
    解析：
    选项 A,当采用一般计税方法时，建筑业增值税税额为税前造价×11%，选项 B,税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。选项 C,D,当采用简易计税方法时，建筑业增值税税额为税前造价×3% ，税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。

  • 第18题：

    存在下列（）情况之一的，可能导致企业所得税税收负担率低于同行业同期和本*企业基期所得税负担率。

    • A、少列费用
    • B、多列成本
    • C、不计或少计收入
    • D、擅自扩大税前扣除范围

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    下列情况中，不会导致企业所得税税负低于同行业同期或企业基期水平的有（）。

    • A、少列费用
    • B、多列成本
    • C、擅自扩大税前扣除范围

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    下列有关借款利息的说法，错误的是（）。
    A

    企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除

    B

    从关联方取得的借款利息支出，不得在税前扣除

    C

    向非金融机构的借款利息支出，不得在税前扣除

    D

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，不得在税前扣除

    E

    金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以在税前扣除


    正确答案： E,B
    解析： 建造、购进固定资产在尚未竣工决算投产前的利息，应全部计入该项固定资产原值，不得扣除。企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：
    （1）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；
    （2）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。
    企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

  • 第21题：

    多选题
    下列关于资产的计税基础基本理解的表述中正确的有（）。
    A

    资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额

    B

    资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额

    C

    资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣

    D

    资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额


    正确答案： B,C
    解析： 选项B，表述的是负债的计税基础；选项D，资产的账面价值小于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于企业发生的维简费和安全生产费税务处理的叙述正确的有（）。
    A

    计提维简费和安全生产费不得税前扣除

    B

    实际发生的维简费和安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除

    C

    实际发生的维简费和安全生产费用支出，属于资本性支出的计入资产成本，计提折旧税前扣除

    D

    实际发生的维简费和安全生产费用支出一律不得税前扣除


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    关于建筑安装工程费税金的说法正确的是（   ）。
    A

    采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为3%

    B

    采用一般计税方法，税前造价各费用项目均以包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

    C

    采用简易计税方法，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。

    D

    税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销项税额。


    正确答案： D
    解析：

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