寿险公司计算企业所得税时，下列项目中，不可以全额在税前列支的是( )。A.基本社会保险费B.合理的工资薪金支出C.业务招待费D.营业税

题目

寿险公司计算企业所得税时，下列项目中，不可以全额在税前列支的是( )。

A.基本社会保险费

B.合理的工资薪金支出

C.业务招待费

D.营业税

相似考题

1.以下关于外国寿险公司所得税的描述中，正确的是( ) 。A.外国寿险公司资助非关联科研机构的支出，在计算企业所得税时，不能全额扣除B.外国寿险公司的交际应酬费可按实际金额在税前列支C.外国寿险公司支付给职工的工资和福利费，无需审核，可以直接列支D.外国寿险公司应列支其在中国境内工作的职工的境外社会保险费

2.下列表述中正确的有( )。A．税收罚款不得在税前列支B．赞助某小学支出可以全额在税前列支C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支D．赞助某小学支出不得在税前列支

3.下列表述中不正确的有（ ）。A．税收罚款不得在税前列支B．赞助某小学支出可以全额在税前列支C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支D．赞助某小学支出不得在税前列支

4.下列关于税前列支的说法中不正确的有( )。A．税收罚款不得在税前列支B．赞助某小学支出可以全额在税前列支C．赞助某小学支出在年应税所得额3%以内的部分可以在税前列支D．赞助某小学支出不得在税前列支

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  • 第1题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

    A.企业所得税税款
    B.已提取尚未实际发放的工资薪金
    C.库存商品的销售成本
    D.赞助支出

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税税前扣除的内容。企业所得税税款、赞助支出等均属于禁止税前扣除的项目。B项必须是实际发放的工资薪金才可以扣除。故只有C项允许税前扣除。

  • 第2题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。

    A:企业所得税税款
    B:已提取尚未实际发放的工资薪金
    C:库存商品的销售成本
    D:赞助支出

    答案：C
    解析：
    本题考查所得税税前扣除。禁止所得税税前扣除的项目：企业所得税税款；未经核定的准备金支出；赞助支出等。

  • 第3题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。


    A.企业所得税税款

    B.已提取尚未实际发放的工资薪

    C.合理的工资薪金支出

    D.赞助支出

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的税前扣除。

    企业所得税税款不得税前扣除，故A项错误。

    已提取尚未实际发放的工资薪不得税前扣除，故B项错误。

    合理的工资薪金支出允许税前扣除，故C项正确。

    赞助支出不得税前扣除，故D项错误。

  • 第4题：

    企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有（　）。

    A.政府规定范围和标准的职工基本医疗保险支出
    B.政府规定范围和标准的职工补充养老保险支出
    C.企业厂房保险支出
    D.职工家庭财产保险费支出

    答案：A,B,C
    解析：
    企业按规定范围和标准缴纳的五险一金、补充养老保险、补充医疗保险和企业财产保险支出可以在所得税前扣除，职工家庭财产保险费支出，是与企业生产、经营无关的支出，不得以保险费形式在企业所得税前扣除。

  • 第5题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。

    A.赞助支出
    B.税收滞纳金
    C.罚款
    D.未经核定的准备金支出

    答案：A,B,C,D
    解析：
    根据规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，赞助支出、税收滞纳金、罚款和未经核定的准备金支出不得税前扣除。

  • 第6题：

    企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

    A.税收滞纳金
    B.非广告性赞助
    C.企业所得税税款
    D.按规定缴纳的财产保险费

    答案：D
    解析：
    选项A、B、C不得税前扣除。

  • 第7题：

    下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定税前扣除的是（　）。

    A.消费税
    B.房产税
    C.在建工程
    D.财务费用
    E.雇主为雇员负担个人所得税款，单独作为企业管理费列支

    答案：A,B,D
    解析：
    在建工程需要资本化，不能直接在税前扣除；个人所得税款不能税前扣除。

  • 第8题：

    寿险公司计算企业所得税时，下列项目中，不可以全额在税前列支的是（　）。

    • A、基本社会保险费
    • B、合理的工资薪金支出
    • C、业务招待费
    • D、营业税

    正确答案:C

  • 第9题：

    多选题
    企业发生的下列支出项目中，可以在企业所得税前扣除的有（  ）。
    A

    税收罚款

    B

    固定资产报废损失

    C

    赞助支出

    D

    合理的工资薪金

    E

    税收滞纳金


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第10题：

    不定项题
    下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（  ）。
    A

    税收罚款不得在税前扣除

    B

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除

    C

    公益性捐赠支出不能全额在税前扣除

    D

    赞助支出可以在税前扣除


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
    A

    职工福利费

    B

    工会经费

    C

    职工教育经费

    D

    社会保险费


    正确答案： A
    解析： 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除

  • 第12题：

    单选题
    纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（　　）。
    A

    职工福利费

    B

    工会经费

    C

    职工教育经费

    D

    社会保险费


    正确答案： C
    解析：
    A项，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；B项，企业拨缴的工会经费支出，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除；C项，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；D项，企业按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

  • 第13题：

    企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是()。

    A:企业所得税税款
    B:已提取尚未实际发放的工资薪金
    C:库存商品销售成本
    D:赞助支出

    答案：C
    解析：
    选项A、D，企业所得税税款和赞助支出属于企业所得税禁止税前扣除的主要项目；选项B，已提取尚未实际发放的工资薪金已于前期扣除，按照不得重复扣除原则，不得重复扣除。

  • 第14题：

    在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有()。

    A.企业发生的诉讼费用
    B.企业向银行支付的罚息
    C.企业支付的合同违约金
    D.企业缴纳的企业所得税税款
    E.企业向投资者支付的股息、红利


    答案：A,B,C
    解析：
    选项ABC均属于企业正常经营过程中发生的营业外支出，税法允许扣除。选项DE:不得在企业所得税前扣除。

  • 第15题：

    （2015年）企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

    A.税收滞纳金
    B.非广告性赞助支出
    C.按规定缴纳的财产保险费
    D.企业所得税税款

    答案：C
    解析：
    选项A、B、D不得税前扣除。

  • 第16题：

    企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（ ）。

    A.企业之间支付的违约金
    B.企业之间支付的租金
    C.企业之间支付的特许权使用费
    D.企业之间支付的管理费

    答案：D
    解析：
    企业之间支付的管理费，不得在企业所得税前扣除。

  • 第17题：

    捐赠支出可以在计算企业所得税前全额予以扣除。()


    答案：错
    解析：
    本题考核企业所得税扣除项目。公益性捐赠支出在计算企业所得税时可以扣除，超过规定标准的捐赠支出不得扣除。

  • 第18题：

    （2015年）企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（　）。
    　　

    A.税收滞纳金
    B.非广告性赞助
    C.按规定缴纳的财产保险费
    D.企业所得税税费

    答案：C
    解析：
    选项ABD不得税前扣除。

  • 第19题：

    在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出（）项不得扣除。

    • A、缴纳的营业税
    • B、合理分配的材料成本
    • C、企业所得税税额
    • D、销售固定资产的损失

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    企业发生的下列支出项目中，可以在企业所得税前扣除的有（　　）。
    A

    税收罚款

    B

    广告费和业务宣传费

    C

    赞助支出

    D

    合理的工资薪金

    E

    税收滞纳金


    正确答案： D,B
    解析：
    企业所得税税前扣除的主要项目包括：①工资、薪金；②补充保险；③利息；④职工福利费；⑤工会经费；⑥职工教育经费；⑦业务招待费；⑧广告费和业务宣传费；⑨环境保护、生态恢复等方面的专项资金；⑩非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用；⑪公益性捐赠支出；⑫人身意外保险费；⑬党组织工作经费。企业所得税禁止税前扣除的项目包括：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出；⑦未经核定的准备金支出；⑧未经核定的准备金支出；⑨与取得收入无关的其他支出等。

  • 第21题：

    问答题
    某公司2014年度合理工资薪金支出为500万元，该年度为员工支竹补充养老保险费50万元、补充医疗保险费20万元。计算企业所得税时。要求：计算上述两项支出可以在税前扣除的数额。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    寿险公司计算企业所得税时，下列项目中，不可以全额在税前列支的是（　）。
    A

    基本社会保险费

    B

    合理的工资薪金支出

    C

    业务招待费

    D

    营业税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    不定项题
    在企业发生的下列项目中，不得在所得税税前列支的是（  ）。
    A

    养老基金

    B

    折旧

    C

    赞助支出

    D

    通过红十字的公益捐赠


    正确答案： A
    解析：

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