大连某外贸公司从意大利进口一批大豆，成交价格为CIF大连USD800 000.已知外汇牌价USD100=860元人民币.关税税率为15％，增值税税率为17％.海关于2004年5月11日填发税款缴纳书.该公司于2003年5月28日缴款，滞纳金金额计算不正确的为（　　）. A.4 789．20元 B.2 377．4元 C.33 680．20元 D.50 423．0元

题目
大连某外贸公司从意大利进口一批大豆，成交价格为CIF大连USD800 000.已知外汇牌价USD100=860元人民币.关税税率为15％，增值税税率为17％.海关于2004年5月11日填发税款缴纳书.该公司于2003年5月28日缴款，滞纳金金额计算不正确的为（　　）.
A.4 789．20元
B.2 377．4元
C.33 680．20元
D.50 423．0元

相似考题

1.某进出口公司2008年3月份从国外进口一批施工设备共20台，每台价格3000元人民币，该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5000元，海关于3月15日填发税款缴款书，由于该公司发生暂时经济困难，于4月3日才缴清税款，假设该类设备进口关税税率为40%。 要求： (1)计算该公司应缴纳的关税； (2)计算该公司实际应纳关税和滞纳金。 (3)计算该公司应纳进口环节缴纳的税金。

2.某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为（ ）元。A．185B．275C．280D．291

3.某进出121公司2007年从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币为9 000万元(包括向境外采购代理人支付的买方佣金110万元)，另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳凭证的次日起第20天才缴纳税款。已知：该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。要求：依照有关法律制度的规定，请分别计算：(1)该公司应缴纳的关税、关税滞纳金；(2)该公司应缴纳的消费税税额；(3)该公司应缴纳的增值税税额。

4.某公司进口一批货物，关税完税价格为人民币200万元(进口关税税率为100%)，海关于2005年11月2日填发税款缴纳证，公司于当月19日才缴纳税款，则该公司应纳关税滞纳金为( )。A．3000元B．5000元C．6000元D．12000元

参考答案和解析
答案：A,C,D
解析：
[解析]进口关税=CIF×关税税率＝(800000×150×8．6)元＝103200元
增值税的计税价格＝关税税额+完税价格＝(103200+800000×8．6)元＝7912000元
增值税税额＝增值税计税价格×增值税税率＝7912000元×0．17=1345040元
确定滞纳天数：《中华人民共和国海关法》规定，进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金，本题滞纳天数为2天.
滞纳金金额=滞纳税额×0．5‰×滞纳天数=(1345040+10320
更多“大连某外贸公司从意大利进口一批大豆，成交价格为CIF大连USD800 000.已知外汇牌价USD100=860元人民币.关税税率为15％，增值税税率为17％.海关于2004年5月11日填发税款缴纳书.该公司于2003年5月28日缴款，滞纳金金额计算不正确的为（　　）. A.4 789．20元 B.2 377．4元 C.33 680．20元 D.50 423．0元”相关问题

  • 第1题：

    进出口公司2011年5月从A国进口酒精一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，支付自己的采购代理人购货佣金50万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书的之日起第20天才缴纳关税税款。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为17%，消费税税率为5%。该公司相关陈述正确的是（ ）。

    A．应缴纳的关税滞纳金为22．9万元

    B．该公司应缴纳的增值税为192854．21万元

    C．该公司本期缴纳的消费税为964．21万元

    D．关税完税价格为9160万元

    E．该公司应缴的进口税金及关税滞纳金合计为13425．43万元


    正确答案：ACDE

  • 第2题：

    某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价为1英镑=11.500元人民币。已知该批货物的关税税率为15%，则该公司进口货物需要缴纳关税( )万元人民币。

    A.17456.82
    B.17474.77
    C.15832.56
    D.15332.63

    答案：B
    解析：
    本题考查关税的计算。完税价格=(FOB+运费)×(1+保险费率)=(10+0.1)×(1+0.3%)=10.1303(万英镑)，10.1303×11.5=116.49845(万元人民币)。应纳进口关税=116.49845×1000×15%=17474.7675≈17474.77(万元人民币)。

  • 第3题：

    某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑／吨，已知单位运费为0．1万英镑，保险费率为0．3％，填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价为：1英镑=11．500元人民币。已知该批货物的税率为15％，则该公司进口货物需要缴纳关税（ ）万元人民币。

    A.17456．82
    B.17474．77
    C.15832．56
    D.15332．63

    答案：B
    解析：
    本题考查关税的计算。单位完税价格=（FOB+运费）×（1+保险费率）=（10+0．1）×（1+0．3％）=10．1303（万英镑），10．1303×11．5=116．49845（万元人民币）。应纳进口关税=116．49845×1000×15％=17474．7675≈17474．77（万元人民币）。

  • 第4题：

    2018年3月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，消费税税率15%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2018年3月5日填发税款缴款书，该公司于2018年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（　）。

    A.该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
    B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
    C.该公司应缴纳关税9.2万元
    D.该公司应缴纳进口环节税金为25.32万元

    答案：D
    解析：
    进口化妆品完税价格＝20＋2.4＋（20＋2.4）×3‰＝22.47（万元）
    　　关税＝22.47×40%＝8.99（万元）
    　　进口环节增值税＝（22.47＋8.99）÷（1－15%）×17%＝6.29（万元）
    　　进口环节消费税＝（22.47＋8.99）÷（1－15%）×15%＝5.55（万元）
    　　进口环节税金＝6.29＋5.55＋13.48＝25.32（万元）
    　　纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除，所以本题的滞纳天数应为12天。

  • 第5题：

    兴泰贸易公司进口一批沙发，成交价为CIF北京USD1 000。巳知当时的外汇牌价为USD100 = 850元人民币，关税税率为10%，增值税税率为17%。海关于2001年9月1日（星期二）填发税款缴纳书，该贸易公司于2001年9月21日缴款，根据海关对征收滞纳金的有关规定，下列选项错误的是（）。
    A.滞纳金为6. 10元，少于50元人民币可免予缴纳
    B.欠缴的税款总额为960元人民币
    C.滞纳7天
    D.应缴滞纳金8. 18元


    答案：B,C,D
    解析：
    进出口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金。
    关税=(1000X8. 5)元X10%=850 元
    增值税=[(1 000+1 000X10%) X8.5]元X7% = 1 589.5 元
    欠缴的税款总额=关税+增值税=(850+1 589.5)元=2 439. 5元
    海关于9月1日（星期二）填发税款缴纳书，则该公司最迟应在9月16日（星期三）缴款，而该公司9月21日缴纳，滞纳5天。
    滞纳金额=滞纳税款X0. 5‰X滞纳天数=2 439. 5元/天X0. 5‰X5天=6. 10元

  • 第6题：

    （2011年）2019年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年3月5日填发税款缴款书，该公司于2019年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。

    A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
    B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
    C.该公司应缴纳关税9.2万元
    D.该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元

    答案：D
    解析：
    该批高档化妆品的关税完税价格=（20+2.4）×（1+3‰）=22.47（万元）故选项A错误；纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，该公司自20日至31日滞纳12天，故选项B错误；
    该公司应缴纳关税=（20+2.4）×（1+3‰）×40%=8.99（万元），选项C错误；
    该公司应缴纳进口消费税=（20+2.4）×（1+3‰）×（1+40%）÷（1-15%）×15%=5.55（万元）
    该公司应缴纳进口增值税=（20+2.4）×（1+3‰）×（1+40%）÷（1-15%）×16%=5.92（万元）
    应缴纳进口环节税金=8.99+5.55+5.92=20.46（万元）。

  • 第7题：

    2019年5月1日某外贸公司进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为280000元，关税税率为50%，从起运地至境内输入地点起卸前发生运费40000元，进口货物的保险费无法确定。海关于2019年5月10日填发税款缴款书，该公司于2019年6月5日缴纳关税。则该公司应缴纳进口关税滞纳金（ ）元。

    A.962.88
    B.1043.12
    C.1123.36
    D.1604.8

    答案：A
    解析：
    纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳关税税款。滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。本题中，应在2019年5月24日之前缴纳税款，应从5月25日开始计算滞纳天数，直至纳税人2019年6月5日缴纳税款，合计滞纳天数为12天。应缴纳关税=（280000+40000）×（1+3‰）×50%=160480（元），应缴纳滞纳金=160480×12×0.5‰=962.88（元）。

  • 第8题：

    2019年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年10月5日填发税款缴款书，该公司于2019年10月31日缴纳税款。已知，高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（ ）。

    A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
    B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
    C.该公司应缴纳关税9.2万元
    D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

    答案：D
    解析：
    选项A：关税完税价格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（万元）；
    选项B：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，该公司滞纳进口环节税款的天数为12天；
    选项C：应缴纳关税=22.47×40%=8.99（万元）；
    选项D：应缴纳的消费税=（22.47+8.99）÷（1-15%）×15%=5.55（万元），
    应缴纳的增值税=（22.47+8.99）÷（1-15%）×13%=4.81（万元），
    进口环节税金合计=8.99+5.55+4.81=19.35（万元）。

  • 第9题：

    某进出口公司2018年8月份从国外进口一批设备共10台，每台成交价格15000元，进口后的安装费10000元，技术援助费5000元，保修费用6000元，境内运输费用8000元，海关于8月15日填发税款缴款书，该公司于9月3日才缴清税款，根据《海关法》规定，海关对该企业采取强制措施。已知设备进口关税税率为20%，以上金额均为人民币。
    　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
    　　（1）计算该公司应缴纳的关税。
    （2）阐述关税强制执行措施的主要类型。
    （3）计算该公司实际应纳关税和滞纳金。
    （4）计算该公司应缴纳进口环节的税金。


    答案：
    解析：
    1.厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用不计入完税价格，但是保修费用除外。
    　　进口设备完税价格＝10×15000＋6000＝156000（元）
    　　应纳进口关税＝156000×20%＝31200（元）
    2.强制措施主要有两类：①征收关税滞纳金；②强制征收，即海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
    3.关税纳税期限为海关填发税款缴款书之日起15日内，到期日为8月29日，该纳税人9月3日缴纳税款，滞纳税款的时间为5天，滞纳金＝31200×5×0.5‰＝78（元），则该公司应纳关税及滞纳金＝31200＋78＝31278（元）
    4.进口设备的进口增值税组价＝关税完税价格＋关税
    　　进口设备缴纳的关税和增值税合计＝（156000＋31200）×16%＋31200＝61152（元）

  • 第10题：

    某工业建设项目，需进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费费率为0.5%，外贸手续费费率为1.5%，进口关税税率为22%，增值税税率为17%，美元对人民币汇率为1：6.3，则该设备应缴纳的增值税为（）万元人民币。进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率进口产品增值税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税增值税基本税率为17%。消费税：对部分进口产品

    • A、282.20
    • B、261.32
    • C、349.93
    • D、41.48

    正确答案:B

  • 第11题：

    单选题
    甲公司2018年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750 000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元= 621元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%，则应纳关税税额为（  ）元。
    A

    698625

    B

    6630 550

    C

    622439

    D

    525000


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某工业建设项目，需进口一批生产设备，CIF价为200万美元，银行财务费费率为0.5%，外贸手续费费率为1.5%，进口关税税率为22%，增值税税率为17%，美元对人民币汇率为1：6.3，则该设备应缴纳的增值税为（）万元人民币。进口关税＝到岸价×人民币外汇牌价×进口关税率进口产品增值税额＝组成计税价格×增值税率组成计税价格＝到岸价×人民币外汇牌价＋进口关税＋消费税增值税基本税率为17%。消费税：对部分进口产品
    A

    282.20

    B

    261.32

    C

    349.93

    D

    41.48


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%，则应纳关税税额为( )元。

    A.698625
    B.6630550
    C.622439
    D.525000

    答案：A
    解析：
    CIF，其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款。关税完税价格=750000×621÷100=4657500(元)应纳关税税额=4657500×15%=698625(元)

  • 第14题：

    甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621人民币元，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%，则应纳关税税额为()元。

    A:698625
    B:6630550
    C:622439
    D:525000

    答案：A
    解析：
    CIF，其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款。关税完税价格=750000*621/100=4657500（元）应纳关税税额=4657500*15%=698625（元）

  • 第15题：

    甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750000美元，已知填发税款缴款书目的外汇买卖中间价100美元=621元人民币，海关审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15％，则应纳关税税额为（）元。

    A.698625
    B.6630550
    C.622439
    D.525000

    答案：A
    解析：
    CIF，其含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”。以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款。关税完税价格=750000×621÷100=4657500(元)应纳关税税额=4657500×15％=698625(元)。

  • 第16题：

    已知某进口设备到岸价格为80万美元，进口关税税率为15%，增值税税率为17%，银行外汇牌价为1美元=6.30元人民币。按以上条件计算的进口环节增值税额是（ ）万元人民币。

    A：72.83
    B：85.68
    C：98.53
    D：118.71

    答案：C
    解析：
    2019版教材P7
    本题考查的是进口环节增值税的计算。原文：
    进口环节增值税额=组成计税价格×增值税税率（公式1.2.17）组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（1.2.18）。
    关税=到岸价格（CIF）×人民币外汇汇率×进口关税税率（1.2.15），
    到岸价格作为关税的计征基数时，通常又可称为关税完税价格。
    因此关税=80×6.3×15%=75.6万元，进口环节增值税=（80×6.3+75.6）×17%=98.53万元

  • 第17题：

    南京金利进出口公司从南非进口一批金刚石矿砂，成交价CIF南京USD100 000，进口关税率为10％，增值税率为17％，汇率为USD100一RMB850，海关于2005年2月1日(星期二)开出税款缴纳书，该公司于3月27日交清税款，正确的滞纳天数及滞纳金额为（　　）.
    A.滞纳天数为39天
    B.滞纳天数为42天
    C.滞纳金为4 661元
    D.滞纳金为4 757元


    答案：A,D
    解析：
    [解析]进口关税税额一完税价格×适用的进口关税税率
    =CIF)×10％=100000×10％×8．5元=85000元
    增值税税额一增值税组成计税价格×增值税税率
    =(CIF+进口关税税额)×增值税税率
    =(100000+100000×10％)×17％×8．5元
    =158950元
    欠缴的税款总额=进口关税税额+增值税税额
    =85000元+158950元=243950元
    海关开出税款缴纳书之日为2005年2月1日，纳税人应当最迟于2月16日缴纳税款，2月16日之后为滞纳天数，至3月27日共滞纳39天.
    滞纳金

  • 第18题：

    某企业2020年5月7日从境外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为300000元，关税税率为50%。5月11日海关填发了税款缴款书。假设该企业于5月29日缴纳关税，则该企业应缴纳关税滞纳金（ ）元。

    A.300
    B.375
    C.450
    D.525

    答案：A
    解析：
    本题中，2020年5月25日为关税缴纳期限届满之日，应从滞纳之日（2020年5月26日）开始计算滞纳天数，到2020年5月29日止，共滞纳4天，则该企业应缴纳关税滞纳金=300000×50%×0.5‰×4=300（元）。

  • 第19题：

    某公司进口货物一批，CIF成交价为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费30万元，该货物关税税率10%，海关填发税款缴款书日期为2018年1月10日，该货物于当年1月25日缴纳税款。则该公司应缴纳的关税滞纳金多少元？


    答案：
    解析：
    关税完税价格=600-30=570（万元）
    应纳关税=570×10%=57（万元）
    应纳滞纳金=570000×0.5‰×1=285（元）
    纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内完税，该公司应于1月24日前纳税，该公司25日纳税，滞纳1天。

  • 第20题：

    2019年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率为40%，从起运地至输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2019年10月5日填发税款缴款书，该公司于2019年10月31日缴纳税款。已知，高档化妆品的消费税税率为15%。下列说法正确的是（　　）。

    A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
    B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
    C.该公司应缴纳关税9.2万元
    D.该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元

    答案：D
    解析：
    选项A：关税完税价格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（万元）；选项B：纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款，该公司滞纳进口环节税款的天数为12天；选项C：应缴纳关税=22.47×40%=8.99（万元）；选项D：应缴纳的消费税=（22.47+8.99）/（1-15%）×15%=5.55（万元），应缴纳的增值税=（22.47+8.99）/（1-15%）×13%=4.81（万元），进口环节税金合计=8.99+5.55+4.81=19.35（万元）。

  • 第21题：

    某公司进口一批货物，经海关审定其价格为人民币480元。如果该货物的关税税率为10%，消费税税率15%，增值税税率为17%，海关填发税款缴款书时应分别征收的税款是多少？


    正确答案: （1）完税价格=480（元人民币）
    （2）关税=完税价格×关税税率=480×10%=48（元人民币）
    （3）消费税=组成计税价格×消费税税率34=（完税价格+关税）/（1-消费税税率）×消费税税率=（480+48）/（1-15%）×15%=42.81（元人民币）
    （4）增值税=组成计税价格×增值税税率=（完税价格+关税+消费税）×增值税税率=（480+48+42.81）×17%=90.04（元人民币）

  • 第22题：

    某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价：1英镑=11.500人民币。已知该批货物的税率为15%，则该公司进口货物需要缴纳人民币关税（）万元。

    • A、17456.82
    • B、17474.77
    • C、15832.56
    • D、15332.63

    正确答案:B

  • 第23题：

    问答题
    某公司进口一批货物，经海关审定其价格为人民币480元。如果该货物的关税税率为10%，消费税税率15%，增值税税率为17%，海关填发税款缴款书时应分别征收的税款是多少？

    正确答案： （1）完税价格=480（元人民币）
    （2）关税=完税价格×关税税率=480×10%=48（元人民币）
    （3）消费税=组成计税价格×消费税税率34=（完税价格+关税）/（1-消费税税率）×消费税税率=（480+48）/（1-15%）×15%=42.81（元人民币）
    （4）增值税=组成计税价格×增值税税率=（完税价格+关税+消费税）×增值税税率=（480+48+42.81）×17%=90.04（元人民币）
    解析： 暂无解析

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