根据上文，回答第 85～90 题陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题：（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。
题目
根据上文，回答第 85～90 题陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。
经税务部门审核，发现如下问题：
（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。
（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
（3）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。
陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。
请根据以上资料回答下列问题：
第85题：合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）元。
A．35000
B．49000
C．14000
D．17500
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第1题：
根据上文，回答第 85～84 题
陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。
经税务部门审核，发现如下问题：
（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。
（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
（3）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。
陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。
请根据以上资料回答下列问题： 第 85 题 合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（ ）元。
A．35000
B．49000
C．14000
D．17500
正确答案：C
合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费的扣除限额＝700000×2%＝14000元
实际发生的广告费和业务宣传费＝25000+5000＝30000元，高于扣除限额，按限额扣除14000元。 -
第2题：
李先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5。2020年年初，李先生向其主管税务机关报送了2019年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2019年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本41万元，税金及附加4万元，销售费用15.5万元，管理费用8.5万元，其中包括业务招待费1.35万元，营业外支出5万元，利润总额6万元。经税务部门审核，发现如下问题：
(1)合伙企业在2019年度给每位合伙人支付工资96000元，已列入成本。
(2)合伙企业年季度末向每名合伙人预付股利5000元，已列入成本。
(3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
(4)其他业务收入是两位合伙人对外投资分回的红利，对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同。
(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
(6)李先生在B市另有乙合伙企业，按投资比例分得的2019年度应纳税所得6.4万元。经税务机关审核无调整事项。李先生选择从甲企业中扣除投资者费用。
根据以上资料回答下列问题：
(1)合伙企业甲可税前列支的广告费和业务宣传费及业务招待费。
(2)合伙企业甲的应纳税所得额。
(3)李先生全部生产经营所得应纳个人所得税。
(4)李先生2019年度应纳个人所得税。答案：解析：（1）广告费和业务宣传费：扣除限额＝700000×15%÷10000＝10.5（万元），实际支出额低于限额，不需要调增应纳税所得额；
业务招待费：扣除限额＝700000×0.5%＝3500（元）PK1.35万元×60%后取其小为0.35万元，实际支出额为1.35万元，应调增所得额10000元。
可税前列支的广告费和业务宣传费为3万元，业务招待费3500元。
（2）甲合伙企业应纳税所得额＝60000＋96000×2＋5000×4×2＋10000＋20000－100000＝222000（元）
（3）李先生在甲企业生产经营所得应纳税所得额＝222000×50%－5000×12＝51000（元）
2019年度汇总计算的应纳税所得额＝6.4＋5.1＝11.5（万元）
全年应缴税额＝11.5×20%－1.05＋10×50%×20%＝2.25（万元） -
第3题：
共用题干
原告甲（男）与被告乙（女）于2015年结婚，婚前甲有商品房一套，价值30万元，婚后房屋拆迁，二人在原基础上增添20万元购得一套三室新居。婚姻存续期间，甲出资10万元与丙合伙经营一家运输公司，约定丙负责经营。乙接受国外叔叔赠与的价值10万元的钢琴一架，明确归乙所有。现因感情不和提起离婚诉讼。根据案例回答38～42题。对于甲出资经营的合伙企业，下列说法正确的是()。
A:甲与丙属于共同共有
B:甲在合伙中的份额属于夫妻共同共有
C:离婚后，乙不能成为该合伙的合伙人
D:对甲的合伙份额，不能分割答案：B解析：在婚后如果对一方的婚前财产进行重大修缮，通过修缮新增加的价值部分，应认定为夫妻共有财产。题中夫妻居住的房屋是甲的婚前财产，在婚后又对共有财产做了重大修缮，房屋价值的增加部分，应属于夫妻共有财产。
共同共有的财产的分割方法主要包括实物分割、变价分割、作价补偿。在共有财产分割中，只要有共有人希望取得实物，有共有人不希望取得实物，不管共有财产是否可分，经大家协商之后，都可以采取折价补偿的办法分割共有财产。
甲与丙合伙属于按份共有，离婚时甲乙可以协商甲在合伙份额的分割方式，可以作价补偿，也可以经丙同意，乙成为合伙人。
合伙企业的合伙人对外承担的是连带责任，合伙人的出资份额不能对抗第三人。
乙不是合伙人，不享有优先购买权，丙退伙后仍需对先前债务承担连带责任。 -
第4题：
甲、乙、丙三人分别出资5万元、3万元、2万元设立一家普通合伙企业，但合伙人在合伙协议中未约定利润分配和亏损承担的比例，经各合伙人协商不成。甲、乙、丙三人应分别按50%、30%、20%的比例分配利润和承担亏（ ）
正确答案：√本题考核合伙人对合伙企业债务清偿的比例。对于合伙企业亏损分担比例，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。
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第5题：
甲、乙、丙共同出资设立一个普通合伙企业，认缴的出资比例为1：2：2，实缴的出资比例为1：2：3。甲在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业亏损。已知合伙协议未约定合伙企业亏损分担比例，合伙人之间也不能通过协商达成一致。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业亏损分担的表述中，正确的是（ ）。A.平均分担
B.由甲自己承担
C.按实缴的出资比例分担
D.按认缴的出资比例分担答案：C解析：普通合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。