下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。A．企业取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税B．外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的5%作为应纳税所得额缴纳企业所得税C．企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税D．企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴纳所得税
题目
下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有（ ）。
A．企业取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税
B．外国航空企业从事国际运输业务，以其在中国境内起运客货收入总额的5%作为应纳税所得额缴纳企业所得税
C．企业的应付未付款，凡债权人逾期二年未要求偿还的，应缴纳企业所得税
D．企业股票发行价格高于面值的溢价部分，在企业清算时，应计入清算所得缴纳所得税
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参考答案和解析
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第1题：
下列各项中，按照我国现行税法的有关规定，应该计入应纳税所得额计算缴纳外商投资企业所得税的项目是( )。
A．外商投资企业接受的固定资产捐赠
B．外商投资企业从投资企业取得的利润
C．外国企业转让自己持有的B股取得的净收益
D．外商投资企业购买国库券取得的国库券利息收入
正确答案：A
解析：外商投资企业接受的非货币资产捐赠，应按照合理价格估价计入有关资产项目，同时作为企业当年收益，在弥补企业以前年度所发生的亏损后，计算缴纳企业所得税。 -
第2题：
按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项目中，可免征外商投资企业和外国企业所得税的是（ ）。
A．外国投资者从我国境内企业取得的利润
B．国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得
C．外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
D．为科学研究、开发能源，以及开发重要技术提供先进的专利技术所取得的特许权使用费
正确答案：CD
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第3题：
根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于外国企业来源于中国境内的所得的有（ ）。
A．从中国境内取得的利润
B．将财产租给中国境内租用者而取得的租金
C．转让中国境内的房屋取得的收益
D．提供在中国境内使用的专利权而取得的服务费
正确答案：ABCD
本题考核外国企业来源于中国境内的所得界定。外国企业来源于中国境内的所得，包括：利润、利息、租金、特许权使用费。 -
第4题：
外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收()
A、免予征收企业所得税
B、征收20%所得税
C、征收30%所得税
D、征收15%所得税
参考答案：A
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第5题：
按照外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，下列各项所得享受预提所得税优惠的有（ ）。
A．外国投资者从中国境内的外商投资企业取得的利润
B．国际金融组织贷款给中国企业和事业单位的利息所得
C．外国银行按照优惠利率贷款给中国境内企业的利息所得
D．开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费
正确答案：AD
测试考生对预提所得税的税收优惠规定是否清楚。按照税法规定，国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得免征所得税，外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得免征所得税。本题的B、C选项接受贷款的对象均为企业，因此，不享受预提所得税的税收优惠政策，而只有选项A、D的内容符合预提所得税的优惠规定。