X公司以原材料换人机器设备应作的会计分录为( )。A．借：固定资产 211450 银行存款 5000 贷：其他业务收入 185000 应交税费——应交增值税(销项税额) 31450B．借：其他业务成本 196578 存货跌价准备 10000 贷：原材料 185920 应交税费——应交消费税 20658C．借：其他业务成本 175920 贷：原材料 185920D．借：固定资产 223028 银行存款 5000 存货跌价准备 10000 贷：原材料 185920 应交税费——应交消费税
题目
X公司以原材料换人机器设备应作的会计分录为( )。
A．借：固定资产 211450 银行存款 5000 贷：其他业务收入 185000 应交税费——应交增值税(销项税额) 31450
B．借：其他业务成本 196578 存货跌价准备 10000 贷：原材料 185920 应交税费——应交消费税 20658
C．借：其他业务成本 175920 贷：原材料 185920
D．借：固定资产 223028 银行存款 5000 存货跌价准备 10000 贷：原材料 185920 应交税费——应交消费税
相似考题
参考答案和解析
解析：发出材料换取固定资产应同时结转消费税。材料均价=(379992+552000+481000)÷(1000+1500+1300)=371.84(元/只) 发出材料成本=371.84×500=185920(元) 结转消费税=185920÷(1-10%)×10%=20658(元)
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第1题：
出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为( )。
A. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税
B. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
C. 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交消费税
D. 借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税
正确答案：A
-
第2题：
采用托收承付结算方式，办理托收手续后，应作的会计分录为( )。
A．借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
B．借：其他货币资金贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
C．借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D．借：应收票据贷：主营业务收入
正确答案：C
C【解析】采用托收承付结算方式，办妥托收手续后，已经满足了收入的确定条件应当确认为收入，由于并没有收到货款，所以只能通过“应收账款”核算。 -
第3题：
黄河公司以库存甲材料偿还所欠华山公司债务，涉及的会计分录为（ ）元。
A．借：应付账款 350 000
贷：原材料 192 327.5
材料成本差异 10 122.5
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 416.5
营业外收入 113 133.5
B．借：应付账款 350 000
营业外支出 143 978
贷：原材料404 900
材料成本差异 20 245
应交税费——应交增值税（销项税额） 68 833
C．借：应付账款 350 000
贷：其他业务收入 250 000
应交税费——应交增值税（销项税额）42 500
营业外收入——债务重组利得 57 500
借：其他业务成本 210 200
贷：原材料 210 200
借：其他业务成本 10 510
贷：材料成本差异 10 510
D．借：应付账款 350 000
贷：原材料 192 327.5
材料成本差异 10 122.5
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 416.5
资本公积 113 133：5
正确答案：C
2008年12月30日，在偿还债务前，库存甲材料计划成本=250 000+（600-1 000+4 780-3 250+1 000）×80=420 400（元），偿还债务的甲材料的计划成本=420 400×50%=210 200（元）。会计分录为：
借：应付账款 350 000
贷：其他业务收入 250 000
应交税费——应交增值税（销项税额）42 500
营业外收入——债务重组利得 57 500
借：其他业务成本 210 200
贷：原材料 210 200
借：其他业务成本 10 510
贷：材料成本差异 10 510 -
第4题：
某金银首饰店为增值税一般纳税人，2019年7月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。A.借：银行存款 150000
营业外收入120000
贷：主营业务收入 238938.05
应交税费——应交增值税（销项税额） 31061.95
借：税金及附加 11946.90
贷：应交税费——应交消费税 11946.90
B.借：银行存款 150000
库存商品 120000
贷：主营业务收入 252743.36
应交税费——应交增值税（销项税额） 17256.64
借：税金及附加 6637.17
贷：应交税费——应交消费税 6637.17
C.借：银行存款 150000
库存商品 120000
贷：主营业务收入 250500
应交税费——应交增值税（销项税额） 19500
借：税金及附加 11946.90
贷：应交税费——应交消费税 11946.90
D.借：银行存款 150000
营业外收入120000
贷：主营业务收入 252743.36
应交税费——应交增值税（销项税额） 17256.64
借：税金及附加 6637.17
贷：应交税费——应交消费税 6637.17答案：B解析：采取以旧换新方式销售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税和消费税，而不是按照新首饰的不含税销售额计税，销项税额=150000÷（1+13%）×13%=17256.64（元），应纳消费税=150000÷（1+13%）×5%=6637.17（元），收回的旧首饰作为购进货物处理。 -
第5题：
某公司赊销积压的原材料一批，增值税专用发票上注明售价20000元，增值税税额3400元，下列会计分录中，错误的有（）。
A.借：应收账款 23400贷：主营业务收入20000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3400
B.借:银行存款 23400贷：主营业务收入20000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3400
C.借：应收账款 23400贷：其他业务收入20000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3400
D.借：应收账款 23400贷：其他业务收入23400答案：A,B,D解析：原材料销售收入应在“其他业务收入”账户核算，本题为赊销原材料，故会计分录为：
借：应收账款 23400
贷：其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3400
故ABD选项符合题意。 -
第6题：
一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。
A借：原材料贷：银行存款
B借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款
C借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
D借：原材料应交税费——应交增值税（销项税额）贷：银行存款
C
略 -
第7题：
小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。
- A、借：其他业务成本；贷：应交税费——应交消费税
- B、借：营业税金及附加；贷：应交税费——应交消费税
- C、借：其他业务支出；贷：应交税费——应交消费税
- D、借：营业外支出；贷：应交税费——应交消费税
正确答案:B -
第8题：
下列关于售后回购（具有融资性质）的账务处理，正确的有（）。
- A、借：银行存款贷：其他应付款应交税费-应交增值税（销项税额）
- B、借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
- C、借：发出商品贷：库存商品
- D、借：主营业务成本贷：库存商品
- E、借：财务费用贷：其他应付款
正确答案:A,C,E -
第9题：
多选题以下会计分录中，属于复合会计分录的有（）。A借：原材料5000 贷：银行存款5000
B借：银行存款50000 应收账款43600 贷：主营业务收入80000 应交税费——应交增值税（销项税额）13600
C借：生产成本5000 制造费用1500 贷：原材料6500
D借：生产成本7200 制造费用1200 贷：累计折旧8400
E借：银行存款1000 贷：库存现金5000
正确答案： E,A解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题某公司赊销积压的原材料一批，增值税专用发票上注明售价20000元，增值税税额3400元。下列会计分录中，错误的有（）。A借：应收账款23400贷：主营业务收入20000应交税费--应交增值税（销项税额）3400
B借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费--应交增值税（销项税额）3400
C借：应收账款23400贷：其他业务收入20000应交税费--应交增值税（销项税额）3400
D借：应收账款23400贷：其他业务收入23400
正确答案： A,B解析： 原材料销售收入应在"其他业务收入"账户核算，本题为赊销原材料，应借记"应收账款"账户，贷记"其他业务收入"账户，按照增值税专用发票金额贷记"应交税费--应交增值税（销项税额）"。故选项ABD符合题意。 -
第11题：
单选题一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是（）。A借：原材料 贷：银行存款
B借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
C借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款
D借：原材料 应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。A借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税
B借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税
C借：其他业务支出贷：应交税费——应交消费税
D借：营业外支出贷：应交税费——应交消费税
正确答案： B解析： 《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。 -
第13题：
一般纳税人购进原材料时应进行的账务处理是()A、借：材料采购贷：银行存款
B、借：材料采购应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款
C、借：材料采购应交税费——应交增值税(销项税额)贷：银行存款
D、借：原材料贷：材料采购
参考答案：B,D
-
第14题：
取得培训收入的会计分录是()。A、借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税
(销项税额)
B、借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
C、借：应收账款/银行存款
贷：其他业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
D、借：应收账款/银行存款
贷：营业外收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
正确答案：A
-
第15题：
对于“15日，销售产品一批”的会计分录，正确的是（ ）。
A．借：主营业务收入 285 000
应交税费—应交增值税(进项税额)48 450
贷：银行存款 333 450
B．借：主营业务收入 285 000
应交税费—应交增值税(进项税额)48 450
贷：银行存款 333 450
C．借：银行存款 333 450
贷：原材料 285 000
应交税费一应交增值税(销项税额)48 450
D．借：银行存款 333 450
贷：主营业务收入 285 000
应交税费—应交增值税(销项税额)48 450
正确答案：D
【考点】会计分录的编制
【解析】销售材料应贷记“主营业务收入”科目，D项正确 -
第16题：
(1)编制相关的会计分录：①借：银行存款4.68应收账款18.72贷：主营业务收入20应交税费——应交增值税（销项税额）3.4借：主营业务成本17贷：库存商品17②借：委托代销商品3.6贷：库存商品3.6借：银行存款2.8销售费用——代销手续费0.125贷：主营业务收入2.5应交税费——应交增值税（销项税额）0.425借：主营业务成本1.8贷：委托代销商品1.8③借：银行存款35贷：预收账款35借：生产成本15贷：应付职工薪酬5原材料10④借：应收票据117贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）17借：主营业务成本80贷：库存商品80⑤借：银行存款50贷：主营业务收入42.735应交税费——应交增值税（销项税额）7.265借：劳务成本10.4贷：应付职工薪酬10.4借：主营业务成本10.4贷：劳务成本10.4⑥借：主营业务收入6应交税费——应交增值税（销项税额）1.02贷：应收账款——甲公司7.02借：库存商品4.7贷：主营业务成本4.7⑦本月实现的利润总额=(159.235+2+1.525+20)-(0.125+104.5+1+10+5+1+40)=21.135（万元）所得税=21.135*25%=5.284（万元）借：所得税费用5.284贷：应交税费——应交所得税5.284
(2)编制9月份利润表：
答案：解析：(1)合并编制2011年销售业务的会计分录。借：银行存款8190应收票据2340应收账款3510贷：主营业务收入12000应交税费——应交增值税（销项税额）2040借：主营业务成本8000贷：库存商品8000
(2)计提2011年的维修费用，并编制相应的会计分录。2011年的维修费用=12000*10%*1%+12000*5%*2%=24万元借：销售费用24贷：预计负债24
(3)编制销售退回的会计分录。借：以前年度损益调整100应交税费——应交增值税（销项税额）17贷：应收账款117借：库存商品70贷：以前年度损益调整70借：坏账准备5.85贷：以前年度损益调整5.85借：应交税费——应交所得税6.04贷：以前年度损益调整6.04借：利润分配——未分配利润18.11贷：以前年度损益调整18.11借：盈余公积1.81贷：利润分配——未分配利润1.81
-
第17题：
业务（2）的会计分录为（ ）。A、借：原材料——B材料 8000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1360 贷：银行存款 9360
B、借：原材料——B材料 8000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1360 贷：应付账款 9360
C、借：原材料——B材料 8000 贷：应付账款 8000
D、借：原材料——B材料 8000 贷：银行存款 8000答案：B解析：（2）购入原材料，货款未付，但已入库，应编制会计分录为：借：原材料——B材料 8000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1360 贷：应付账款 9360 -
第18题：
以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（）
- A、借：代购代销收入 贷：应交税费—应交消费税
- B、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
- C、借：其他业务支出 贷：应交税费—应交消费税
- D、借：主营业务收入 贷：应交税费—应交消费税
正确答案:A -
第19题：
某生产企业为一般纳税人，当月将购入的价值为60000元的材料，用于在建工程，进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配，已知材料适用增值税税率为17%。税务机关核定此材料公允价值为22000元。则正确的会计分录是（）。
- A、借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200借：应付股利23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400
- B、借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200借：应付股利25740贷：其他业务收入22000应交税费应交增值税（销项税额）3740
- C、借：在建工程70200应付股利25740贷：其他业务收入82000应交税费-应交增值税（销项税额）13940
- D、借：在建工程70200贷：其他业务收入60000应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：应付股利23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400
正确答案:B -
第20题：
以下会计分录中，属于复合会计分录的有（）。
- A、借：原材料5000 贷：银行存款5000
- B、借：银行存款50000 应收账款43600 贷：主营业务收入80000 应交税费——应交增值税（销项税额）13600
- C、借：生产成本5000 制造费用1500 贷：原材料6500
- D、借：生产成本7200 制造费用1200 贷：累计折旧8400
- E、借：银行存款1000 贷：库存现金5000
正确答案:B,C,D -
第21题：
不定项题下列关于包装物押金处理的说法中，正确的是（ ）。A借：其他业务收入 460.18 贷：应交税费----应交增值税（销项税额）460.18
B借：其他业务收入 561. 20 贷：应交税费----应交增值税（销项税额）561. 20
C借：其他业务收入 680 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）680
D借：其他业务收入 780 贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）780
正确答案： B解析： -
第22题：
单选题从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（）。A借：原材料50000应交税费一应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款58500
B借：原材料50000应交税费一应交增值税（进项税额）1500贷：银行存款51500
C借：原材料4854369应交税费一应交增值税（进项税额）1456.31贷：银行存款50000
D借：原材料50000贷：银行存款50000
正确答案： D解析： -
第23题：
单选题以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录为（）A借：代购代销收入 贷：应交税费—应交消费税
B借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
C借：其他业务支出 贷：应交税费—应交消费税
D借：主营业务收入 贷：应交税费—应交消费税
正确答案： C解析： 暂无解析