对于特别纳税调整，下列属于向税务机关提供的同期资料的有( )。A．组织结构B．生产经营情况C．关联交易情况D．转让定价方法的选择和运用E．注册会计师的查账报告

题目

对于特别纳税调整，下列属于向税务机关提供的同期资料的有( )。

A．组织结构

B．生产经营情况

C．关联交易情况

D．转让定价方法的选择和运用

E．注册会计师的查账报告

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1.根据企业所得税相关规定，企业可以免予准备同期资料的情况有( )。A．年度发生的关联购销金额在2亿元以下且其他关联交易金额在4000万元以下B．企业发生合并、分立情形的C．外资股份低于50%且仅与境内关联方发生交易D．关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围E．企业因不可抗力无法按期提供同期资料

2.我国税法规定,纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料,这些同期资料包括()。A.本地文档B.主体文档C.附属文档D.特殊事项文档

3.下列关于关联企业之间的业务往来，处理正确的有( )。A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B．企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额D．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除E．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排

4.依据《企业所得税法》规定，下列关于特别纳税调整中的说法中不正确的是（ ）A．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排C．企业提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关应责成其重新提供D．企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整

更多“对于特别纳税调整,下列属于向税务机关提供的同期资料的有()。A.组织结构B.生产经营情况C.关联交易 ”相关问题

  • 第1题：

    根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（ ）。

    A．关联交易变化情况

    B．企业纳税申报额变化情况

    C．企业客户变化情况

    D．企业投资、经营状况及其变化情况

    E．企业经营成果变化情况


    正确答案：ABDE
    ［答案］：A, B, D, E
    ［解析］：
    在跟踪管理期内，企业应在跟踪年度的次年6月20日之前向税务机关提供跟踪年度的同期资料，税务机关根据同期资料和纳税申报资料重点分析、评估以下内容
    （1）企业投资、经营状况及其变化情况
    （2）企业纳税申报额变化情况
    （3）企业经营成果变化情况
    （4）关联交易变化情况等。

  • 第2题：

    下列各项情形中，税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排的正式申请的有（　）。

    　A.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分
    　　B.企业纳税信用级别为B级
    　　C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案
    　　D.企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作

    答案：A,C,D
    解析：
    企业纳税信用级别为A级，税务机关可以优先受理企业提交的正式申请。

  • 第3题：

    下列情形中除（）外，税务机关可以拒绝企业提交预约定价安排的谈签意向

    A．税务机关已经对企业实施特别纳税调整立案调查或者其他涉税案件调查，且尚未结案的

    B．未按照有关规定填报年度关联业务往来报告表

    C．未按照有关规定准备、保存和提供同期资料

    D．以往有逃税行为


    以往有逃税行为

  • 第4题：

    下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有（　　）。

    A.企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议
    B.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
    C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
    D.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表
    E.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的补税期间，按日加收利息

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考查企业所得税的特别纳税调整。选项E错误，税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第5题：

    下列有关特别纳税调整法律责任说法正确的有（　）。

    A.税务机关对企业实施特别纳税调整，涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费的，除另有规定外，不调整已扣缴的税款
    B.特别纳税调查调整补缴的税款，应当按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定补缴税款的所属年度，以入库日为截止日，分别计算应加收的利息额
    C.利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按照一年365天折算日利息率
    D.企业按照有关规定提供同期资料及有关资料的，或者按照有关规定不需要准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的，可以只按照基准利率加收利息
    E.税务机关在调查结案后90天内，原则上不予办理税务变更、注销手续

    答案：A,B,C,D
    解析：
    在调查结案前原则上不予办理税务变更、注销手续。

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