根据营业税的有关规定，下列表述正确的有( )。A．我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税B．外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税C．纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税D．纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税E．单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

题目

根据营业税的有关规定，下列表述正确的有( )。

A．我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

B．外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税

C．纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税

D．纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税

E．单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

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1.企业自建房屋对外销售或无偿赠送的应()。A、仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B、仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C、按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税D、仅对自建行为和销售行为交纳营业税，将自建房屋无偿赠送不需交纳营业税

2.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A．我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税B．外籍个人销售其在我国境内已购置6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税C．纳税人销售自建的房产，分别按照"建筑业"和"销售不动产"计算缴纳营业税D．纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税E．单位销售购进的房产，以销售收入减去购入原价的差额为计税依据计算缴纳营业税

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4.根据营业税有关规定，下列说法正确的有（ ）。A．企业出租的公有住房以租金为计税依据，按3％计算缴纳营业税B．单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税C．企业产权转让过程中转让的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税D．旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅游团接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税E．纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税依据

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  • 第1题：

    以下该项房产销售时涉及的营业税描述正确的有( )。

    A．出售该房产应缴纳的营业税额为4万元

    B．出售该房产应缴纳的营业税额为5万元

    C．出售该房产应缴纳的营业税应记入“固定资产清理”账户的借方

    D．出售该房产应缴纳的营业税应记入“其他业务支出”账户的借方


    正确答案：AC
    解析：出售不动产和无形资产交的是营业税。

  • 第2题：

    企业自建房屋对外销售或无偿赠送的()

    A、仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税

    B、仅按销售价格缴纳销售不动产营业税

    C、按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税


    参考答案：C

  • 第3题：

    纳税人自建自用房屋的行为不纳税；但如果纳税人(不包括个人自建自用住房销售)将自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。（ ）


    正确答案：√
    本题考核建筑业营业税的征收管理。题中的表述是正确的。

  • 第4题：

    关于营业税计税规定的说法，正确的有()。

    A:企业出租公有住房以租金为计税依据的，按1%计算缴纳营业税
    B:单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税
    C:广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税
    D:旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅行社接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税
    E:邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额

    答案：B,D,E
    解析：
    选项A，企业出租公有住房以租金为计税依据的，按5%计算缴纳营业税；选项C，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。

  • 第5题：

    下列关于房产税计税依据的说法中，不正确的是（ ）。

    A.以房产投资联营共担风险的，由被投资方按房产余值作为计税依据计缴房产税
    B.融资租赁的房屋，按房产余值计算缴纳房产税
    C.个人拥有产权的房屋出租，以房产余值为计税依据计算缴纳房产税
    D.房屋出典的，由承典人按房产余值计算缴纳房产税

    答案：C
    解析：
    个人拥有产权的房屋出租，以收取的租金为计税依据缴纳房产税。

  • 第6题：

    下列关于营业税的说法中，正确的是（ ）。
    A.总承包单位应按分包工程营业额缴纳营业税
    B.自建自用的房屋应按建筑业缴纳营业税 ..
    C.对外销售自建房屋只按销售不动产缴纳营业税
    D.转让土地使用权应按全部收入减去受让原价后的余额缴纳营业税


    答案：D
    解析：
    建筑业和销售不动产营业税计税依据规定如下
    (1)总承包企业将工程分包时，以全部承包额减去付给分包单位价款后的余额为营业额；
    (2)从事建筑、修缮、装饰工程作业的，无论是“包工包料”还是“包工不包料”，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价格；从事安装工程作业的， 凡安装的设备价值作为安装工程产值的，营业额包括设备价款营业额；
    (3)自建自用的房屋不纳营业税，自建房屋对外销售（不包括个人自建自用住房销 售）的，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税；
    (4)单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
    见教材第三章第四节P165。
    【考核要点】营业税的计税依据。

  • 第7题：

    下列关于营业税的说法中，正确的是（）。

    • A、总承包单位应按分包工程营业额缴纳营业税
    • B、自建自用的房屋应按建筑业缴纳营业税
    • C、对外销售自建房屋只按销售不动产缴纳营业税
    • D、转让土地使用权应按全部收入减去受让原价后的余额缴纳营业税

    正确答案:D

  • 第8题：

    依据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有（）。

    • A、销售房产
    • B、转让土地使用权
    • C、以房产投资入股
    • D、以土地使用权入股

    正确答案:A,B

  • 第9题：

    某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司该项业务适用的营业税政策是（）

    • A、不缴纳营业税
    • B、仅按“建筑业”税目缴纳营业税
    • C、仅按“销售不动产”税目缴纳营业税
    • D、自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税

    正确答案:D

  • 第10题：

    多选题
    根据营业税的规定，下列选项中，说法不正确的有（）
    A

    境内单位销售其在境外的房产，以销售收入全额计算缴纳营业税

    B

    纳税人销售自建的房产，分别按照建筑业和销售不动产计算缴纳营业税

    C

    单位销售购进的房产，以销售收入全额缴纳营业税

    D

    对经营公租房所取得的租金收入，按“服务业”计算缴纳营业税


    正确答案： A,C
    解析： 选项A：境内单位销售其在境外的房产，不符合境内的定义，不缴纳营业税；
    选项C://单位销售购进的房产，以全部收入减去房产的购置原价后的余额，计算缴纳营业税；
    选项D://对经营公租房所取得的租金收入，免征营业税。

  • 第11题：

    填空题
    在取得销售收入时，要以规定的（）和（）的销售收入为依据计算营业税金。

    正确答案： 税率、实现
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于营业税的说法中，正确的是（）。
    A

    总承包单位应按分包工程营业额缴纳营业税

    B

    自建自用的房屋应按建筑业缴纳营业税

    C

    对外销售自建房屋只按销售不动产缴纳营业税

    D

    转让土地使用权应按全部收入减去受让原价后的余额缴纳营业税


    正确答案： D
    解析： 总承包企业将工程分包时，以全部承包额减去付给分包单位价款后的余额为营业额；自建自用的房屋不纳营业税。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。对外销售自建房屋还需缴纳房产税、契税等。

  • 第13题：

    下列各项属于房产税的计税依据的是()。

    A.从价计征的，按房产原值减除10%~30%后的余值计算缴纳

    B.从价计征的，按房产原值计算缴纳

    C.房产出租的，以房产租金为房产税的计税依据

    D.房产出租的，以原房产的购入价为房产税的计税依据

    E.无论以何种方式使用，其房产税的计税依据均为房屋的构建成本


    参考答案：A,C

  • 第14题：

    根据我国现行税法，2006年6月1日以后，个人将购买不足5年的住房对外销售，应( )。

    A．全额征收营业税

    B．以销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税

    C．以销售收入减去有关税费后的余额征收营业税

    D．无需缴纳营业税


    正确答案：A

  • 第15题：

    根据营业税法律制度的规定，下列各项中应当缴纳营业税的有（ ）。

    A．某单位销售房产

    B．某企业转让土地使用权

    C．某公司以房产投资入股

    D．某公司以房产抵债


    正确答案：ABD
    本题考核营业税的征税范围。以房产投资人股不征收营业税。

  • 第16题：

    外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有()。

    A:甲企业不缴纳营业税
    B:甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税
    C:甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴
    D:乙企业不缴纳营业税
    E:甲企业、乙企业均需缴纳营业税

    答案：C,D
    解析：
    销售不动产的，以“不动产在境内’’确认应纳营业税。但由于甲企业为外国企业，且境内未设有经营机构和代理机构，故由购买方境内乙企业代扣代缴。以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税，故乙企业不缴纳营业税。

  • 第17题：

    下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（ ）。

    A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税
    B.融资租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税
    C.产权出典的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税
    D.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税
    E.投资联营的房产，投资者收取固定收入，不承担联营风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：融资租赁的房产，由承租人依照房产余值缴纳房产税；选项E：以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按照租金收入计算缴纳房产税。

  • 第18题：

    单位和个人销售其购置的不动产，以全部收入为营业税的计税依据。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    在取得销售收入时，要以规定的（）和（）的销售收入为依据计算营业税金。


    正确答案:税率、实现

  • 第20题：

    出版社的（）等应缴纳营业税。

    • A、著作权贸易收入
    • B、图书销售收入
    • C、广告收入
    • D、期刊销售收入
    • E、房产出租收入

    正确答案:A,C,E

  • 第21题：

    多选题
    纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，下列税务处理正确的有（）。
    A

    分别核算的，按货物的销售收入计算缴纳增值税，按建筑业劳务的营业额计算缴纳营业税

    B

    未分别核算的，所有收入均缴纳增值税

    C

    未分别核算的，所有收入均缴纳营业税

    D

    未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额


    正确答案： C,D
    解析： 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于施工企业营业税汁税依据的说法中，正确的是(    )。
    A

    总承包企业将工程分包时以全部承包额缴纳营业税

    B

    自建自用房屋不缴纳营业税，但对外销售时，需按销售不动产缴纳营业税

    C

    施工企业转让其购置的不动产时，以全部收入减去不动产原价后的余额为计税营业额

    D

    当施工：单位采用“包工不包料”方式施工时，其计税营业额仅为工程劳务费


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（）
    A

    仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税

    B

    仅按销售价格缴纳销售不动产营业税

    C

    按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    依据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有（）。
    A

    销售房产

    B

    转让土地使用权

    C

    以房产投资入股

    D

    以土地使用权入股


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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