计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有（ ）。A．企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分B．新产品、新技术、新工艺的研究开发支出C．向境内保险机构购买财产保险发生的支出D．职工工资和福利费

题目

计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有（ ）。

A．企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分

B．新产品、新技术、新工艺的研究开发支出

C．向境内保险机构购买财产保险发生的支出

D．职工工资和福利费

相似考题

1.提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。( )A．正确B．错误

2.企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（ ）。A．开发新技术B．开发新产品C．开发新工艺D．受让新技术

3.外商投资企业实际发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备部分，可列入当期的损失；少于上一年度计提的坏账准备部分，应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。( )A．正确B．错误

4.外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项中允许扣除的是( )。A．用作投资的借入资金利息B．为本企业外籍员工支付的境外保险费C．企业实际发生的坏账损失，超过上一年度计提的坏账准备部分D．营业税滞纳金

参考答案和解析
正确答案：ABC
更多“计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有（ ）。A．企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分B．新产品、新技术、新工艺的研究开发支出C．向境内保险机构购买财产保险发生的支出D．职工工资和福利费”相关问题

  • 第1题：

    计算企业所得税应钠税所得额时允许扣除的项目有( )。

    A．通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出

    B．经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出

    C．实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分

    D．通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10%.的部分


    正确答案：ACD
    解析：A选项为据实扣除公益性捐赠；C选项是对提取坏账准备的纳税人，发生坏账可冲减准备，实际坏账超过已提准备的，可当期直接扣除；D选项为有限额比例的公益性捐赠，限额以内的可以扣除。只有B为资本性支出，不得税前扣除。

  • 第2题：

    根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。

    A.发生的合理的劳动保护支出

    B.转让固定资产发生的费用

    C.企业计提的坏账准备

    D.企业营业机构之间支付的租金


    参考答案：AB

  • 第3题：

    企业的下列研究开发费用支出,不可以在计算应纳税所得额时加计扣除()

    A.开发新技术

    B.开发新产品

    C.开发新工艺

    D.受让新技术


    参考答案：D

  • 第4题：

    外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项中允许扣除的是（ ）。

    A．用于购置固定资产的借入资金利息

    B．为本企业外籍员工支付的境外保险费

    C．企业实际发生的坏账损失，超过上一年度计提的坏账准备部分

    D．营业税滞纳金


    正确答案：C
    用于购置固定资产的借入资金利息，属于不得扣除项目中的资本的利息；为本企业外籍员工支付的境外保险费属于不得扣除项目；营业税滞纳金属于行政性罚款，不得扣除。 

  • 第5题：

    下列项目中，不能在企业所得税税前扣除的是（ ）。

    A．实际发生的坏账损失超过计提的坏账准备金

    B．实际发生的坏账损失未超过计提的坏账准备金

    C．实际计提的存货跌价准备

    D．实际发生的存货损失的进项税金及运费


    正确答案：C

  • 第6题：

    企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。

    A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

    B．安置残疾人员所支付的工资

    C．为国家鼓励安置的就业人员支付的工资

    D．广告费


    正确答案：ABC

  • 第7题：

    提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第8题：

    外商投资企业实际发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备部分，可列分当期的损失；少于上一年度计提的坏账准备部分，应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。（ ）

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：×

  • 第9题：

    根据税法规定，提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失，应冲减坏账准备金；实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分，可在发生当期直接扣除；已核销的坏账收回时，应相应调减应纳税所得额。（ ）


    正确答案：×
    已核销的坏账收回时，应相应增加当期的应纳税所得额。 

  • 第10题：

    根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

    • A、发生的合理的劳动保护支出
    • B、转让固定资产发生的费用
    • C、企业计提的坏账准备
    • D、企业营业机构之间支付的租金

    正确答案:A,B

  • 第11题：

    企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。

    • A、全额
    • B、加计
    • C、减半
    • D、加倍

    正确答案:B

  • 第12题：

    判断题
    企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核点是企业所得税中加计扣除的相关规定。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

  • 第13题：

    计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有( )。

    A．企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分

    B．新产品、新技术、新工艺的研究开发支出

    C．向境内保险机构购买财产保险发生的支出

    D．职工工资和福利费


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是()。

    A.开发新技术发生的研究费用

    B.开发新产品发生的研究费用

    C.开发新工艺发生的研究费用

    D.安置残疾人员所支付的工资


    正确答案：ABCD

    【解析】《企业所得税法》第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

  • 第15题：

    在计算应纳税所得额时，下列关于职工福利费的表述，正确的是( )。

    A．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

    B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

    C．企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除

    D．企业计提的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除


    正确答案：A
    解析：注意此处的计税工资和工资薪金总额，区分计提的和发生的。

  • 第16题：

    企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。

    A．全额

    B．加计

    C．减半

    D．加倍


    正确答案：B

  • 第17题：

    企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外，还可以按照规定比例加计扣除。 （ ）


    正确答案：√
    本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

  • 第18题：

    在计算企业应纳税所得额时，下列哪一项支出可以加计扣除？

    A．新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

    B．为安置残疾人员所购置的专门设施

    C．赞助支出

    D．职工教育经费


    正确答案：A

  • 第19题：

    计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（ ）。

    A．通过税法指定机构向农村义务教育的捐赠支出

    B．经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出

    C．实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分

    D．通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10%的部分


    正确答案：ACD
    A选项为据实扣除公益性捐赠； C选项是对提取坏账准备的纳税人，发生坏帐可冲减准备，实际坏帐超过已提准备的，可当期直接扣除；D选项为有限额比例的公益性捐赠，限额以内的可以扣除。只有B为资本性支出，不得税前扣除。 

  • 第20题：

    企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（ ）。

    A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

    B．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

    C．购买国产设备

    D．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资


    正确答案：AB

  • 第21题：

    企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。

    • A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
    • B、安置残疾人员所支付的工资
    • C、为国家鼓励安置的就业人员支付的工资
    • D、广告费

    正确答案:A,B,C

  • 第22题：

    企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。（）


    正确答案:正确

  • 第23题：

    下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。

    • A、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠
    • B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除
    • C、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除
    • D、境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

    正确答案:C

  • 第24题：

    单选题
    企业的下列支出中，哪一项可以在计算应纳税额时加计扣除？（）
    A

    .广告费

    B

    .运输费

    C

    .业务招待费

    D

    .开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

相关内容