甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。20×7年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲企业应在20×7年9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费，则20×7年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。A．114B．120C．128.7D．140.4
题目
甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。20×7年5月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元，增值税为18.7万元。协议规定，甲企业应在20×7年9月30日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元，假如不考虑其他相关税费，则20×7年6月30日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。
A．114
B．120
C．128.7
D．140.4
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第1题：
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年9月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为100万元(不含增值税)。由于成批销售，乙公司可以享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司于9月11日付清货款。甲公司应收账款的入账价值为( )万元。
A.117
B.90
C.105.3
D.103.19
答案：C
解析：甲公司9月2日应收账款的入账价值=100×(1-10%)×(1+17%)=105.3(万元)。
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第2题：
甲公司应收乙公司货款2 000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。20×3年6月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件（不含增值税），成本为10万元/件；6月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（ ）。A.79万元
B.279万元
C.300万元
D.600万元答案：A解析：甲公司应确认的债务重组损失=（2 000-400）-100×13×（1+17%）=79（万元）。 -
第3题：
10、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17％。2017年8月8日甲公司向乙公司销售一批商品，产品标价100000元，因属于批量销售，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，还规定了按含增值税的售价计算的现金折扣条件：2/10、1/20、n/30。假定甲公司8月15日收到该笔销售价款，则实际收到的价款为（）元。
A．103194
B．103500
C．129320
D．134000
A 加工物资的实际成本=180+90=270 （万元）。这里需特别注意的是，由于该加工物资收回后用于继续生产应税消费品，所以受托方代收代缴的消费税不计人加工物资成本。 -
第4题：
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2015年4月5日，甲公司向乙公司销售一批商品，按价目表上标明的价格计算，其不含增值税的售价总额为200000元。因属批量销售，甲公司同意给予乙公司10％的商业折扣。则甲公司因该笔销售业务确认的销售收入为：A、180000元
B、180600元
C、179320元
D、200000元答案：A解析：销售收入＝200000×（1－10％）＝180000（元） -
第5题：
（2014年）甲公司应收乙公司货款2 000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。20×3年6月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件（不含增值税），成本为10万元/件；6月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（ ）。A.79万元
B.279万元
C.300万元
D.600万元答案：A解析：甲公司应确认的债务重组损失=（2 000-400）-100×13×（1+17%）=79（万元）。