纳税人对( )不服，可以向复议机关提出复议申请。A．税务机关不予认定一般纳税人B．税务机关作出罚款决定C．税务机关收缴或停售发票D．税务机关不依法确认纳税担保有效

题目

纳税人对( )不服，可以向复议机关提出复议申请。

A．税务机关不予认定一般纳税人

B．税务机关作出罚款决定

C．税务机关收缴或停售发票

D．税务机关不依法确认纳税担保有效

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1.根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项不包括( )。A．收缴和停售发票B．税务行政处罚告知C．确定计税依据、应纳税额D．税务机关不依法确认纳税担保有效E．税务机关欠税公告

2.根据《税务行政复议规则（暂行）》，纳税人有权申请税务行政复议的法定事项包括（ ）A、收缴和停售发票B、税务行政处罚告知C、确定计税依据、应纳税额D、税务机关不依法确认纳税担保有效E、税务机关欠税公告

3.税务行政复议的受案范围不包括( )。A．税务机关作出的行政处罚行为B．税务机关不依法给予举报奖励的行为C．税务机关定期或不定期地检查企业纳税情况D．税务机关责令纳税人提供纳税担保或者不依法确认纳税担保有效的行为

4.根据《税务行政复议规则(暂行)》规定，纳税人对( )不服的案件应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉。A．税务机关作出罚款决定B．税务机关作出征税决定C．税务机关不予审批减免税D．税务机关不予抵扣或退还税款

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  • 第1题：

    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为有（ ）

    A．可以直接向人民法院起诉

    B．只能向上一级税务机关申请复议

    C．必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

    D．协商解决


    正确答案：C
    纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起60日内依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

  • 第2题：

    纳税人、扣缴义务人对税务机关的以下（ ）决定不服的，必须先提起行政复议。

    A．不予审批减免税

    B．查封财产的行为

    C．不予认定为增值税一般纳税人的决定

    D．收缴发票、停止发票发售发票的决定


    正确答案：A
    纳税人、扣缴义务人对于税务机关做出的征税行为和不予审批减免税或者出口退税、不予抵扣税款、不予退还税款的行为不服的，必须先提出行政复议，对行政复议决定不服的，才可以再向人民法院提起行政诉讼。选项B、C、D不属于上述事项。

  • 第3题：

    根据《税务行政复议实施条例》的规定，下列说法错误的是（ ）。

    A．对税务机关不依法履行颁发税务登记的行为不服不能提起税务行政复议

    B．对税务机关不依法确认纳税担保行为不服可以提起税务行政复议

    C．对税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为不服可以提起税务行政复议

    D．对税务机关发票管理行为不服可以提起税务行政复议


    正确答案：A
    本题考核税务行政复议范围。对税务机关不依法履行下列职责的行为可以提起税务行政复议：颁发税务登记；开具、出具完税凭证、外出经营活动税收管理证明；行政赔偿；行政奖励；其他不依法履行职责的行为。

  • 第4题：

    纳税人对税务机关的下列（　）行为不服的，不可以提出行政复议。

    A.税务机关作出的强制执行措施
    B.税务机关作出加收滞纳金的决定
    C.税务机关责令纳税人提供纳税担保
    D.税收规章

    答案：D
    解析：
    知识点:税务行政复议范围。申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定。（2）其他各级税务机关的规定。（3）地方各级人民政府的规定。（4）地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。

  • 第5题：

    纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款再申请行政复议。（ ）


    答案：对
    解析：

  • 第6题：

    下列各项中，纳税人不可以提出行政复议的是(　)。

    A.税务机关作出的强制执行措施
    B.税务机关作出加收滞纳金的决定
    C.税务机关责令纳税人提供纳税担保
    D.税收规章

    答案：D
    解析：
    本题考核税务行政复议范围。申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对有关规定的审查申请；申请人对具体行政行为提出行政复议申请时不知道该具体行政行为所依据的规定的，可以在行政复议机关作出行政复议决定以前提出对该规定的审查申请：（1）国家税务总局和国务院其他部门的规定。（2）其他各级税务机关的规定。（3）地方各级人民政府的规定。（4）地方人民政府工作部门的规定。前款中的规定不包括规章。

  • 第7题：

    纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（ ）。

    A.税务机关作出的不予减免税决定
    B.税务机关作出的征税决定
    C.税务机关作出的罚款决定
    D.税务机关作出的不予抵扣税款决定
    E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定

    答案：A,B,D
    解析：
    必须经过行政复议才能申请行政诉讼的行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

  • 第8题：

    纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以依法向（）申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

    • A、政府主管部门
    • B、市政府
    • C、上一级主管税务机关
    • D、作出行政决定的税务机关

    正确答案:C

  • 第10题：

    税务行政复议的受案范围不包括（）。

    • A、税务机关不依法确认纳税担保有效的行为
    • B、税务机关不依法给予举报奖励的行为
    • C、税务机关的办税流程
    • D、税务机关作出的收缴发票行为

    正确答案:C

  • 第11题：

    单选题
    纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请税务行政复议的是（）。
    A

    税务机关不依法确认纳税担保行为

    B

    税务机关对其作出征收税款的决定

    C

    税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

    D

    税务机关对其进行税收强制措施


    正确答案： B
    解析： 本题考核税务行政复议的范围。根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。

  • 第12题：

    多选题
    纳税人对税务机关的下列(　　)行为不服的，可以提出行政复议。
    A

    税务机关作出的强制执行措施

    B

    税务机关作出加收滞纳金的决定

    C

    税务机关责令纳税人提供纳税担保

    D

    税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第13题：

    纳税人对税务机关采取强制执行措施的决定不服的，可以在法定期限内（ ）。

    A．直接向人民法院起诉

    B．向作出决定的税务机关的上一级税务机关申请复议

    C．先申请复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉

    D．向人民政府请求撤销决定


    正确答案：ABC
    这属于行政诉讼与行政复议的衔接方式中的选择型，即：既可以申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉，根据规定，行政相对人如选择了行政复议，对复议决定不服的，仍可以提起诉讼。 

  • 第14题：

    解决税务纠纷的原则，即纳税人（ ）的原则。

    A．先按税务机关的意见纳税，后申请复议

    B．先申请复议，不服复议决定的可以起诉

    C．暂停纳税，向上级税务机关申请复议

    D．暂停纳税，向法院起诉


    正确答案：A

  • 第15题：

    （2015年）纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（ ）。

    A.税务机关作出的不予减免税决定
    B.税务机关作出的征税决定
    C.税务机关作出的罚款决定
    D.税务机关作出的不予抵扣税款决定
    E.税务机关不依法确认纳税担保行为

    答案：A,B,D
    解析：
    必须经过行政复议才能申请行政诉讼的行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

  • 第16题：

    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（ ）。

    A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
    B.纳税人按照规定应设置账簿而未设置
    C.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
    D.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

    答案：A
    解析：
    （ 1）选项 B：属于税务机关有权“核定其应纳税额”的情形；（ 2）选项 C：属于 “虚开发票”；（ 3）选项 D：向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议，不需要提供纳税担保。

  • 第17题：

    纳税人对税务机关的下列行为不服时，不可以申请行政复议的是（　）。

    A.税务机关对其确认征税对象
    B.税务机关对其作出税收保全措施
    C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
    D.税务机关责令其提供纳税担保

    答案：C
    解析：
    根据税务行政复议规则的规定，复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议的受理范围。纳税人如果认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，可以向有关机关进行反映，或者在对具体行政行为申请行政复议时，一并向复议机关提出对该规定的审查申请，但不包括规章。

  • 第18题：

    纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有

    A.税务机关作出的不予减免税决定
    B.税务机关作出的征税决定.
    C.税务机关作出的罚款决定
    D.税务机关作出的不子予抵扣税款决定
    E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定

    答案：A,B,D
    解析：
    必须经过行政复议才能申请行政诉讼的行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

  • 第19题：

    纳税人不服税务机关的具体行政行为，须先依法申请复议，不能直接向人民法院起诉的有（）。

    • A、税务机关作出的罚款决定
    • B、税务机关作出的征税决定
    • C、税务机关作出的不予审批减免税决定
    • D、税务机关作出的不予抵扣税款决定

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的征税行为不服，应当先向税务机关申请行政复议，对复议决定不服，再向复议机关起诉。


    正确答案:错误

  • 第21题：

    根据《税务行政复议实施条例》的规定，下列说法错误的是（）。

    • A、对税务机关不依法履行颁发税务登记的行为不服不能申请税务行政复议
    • B、对税务机关不依法确认纳税担保行为不服可以申请税务行政复议
    • C、对税务机关通知出入境管理机关阻止出境行为不服可以申请税务行政复议
    • D、对税务机关发票管理行为不服可以申请税务行政复议

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是（  ）。
    A

    纳税人按照规定应设置账簿而未设置

    B

    纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款需要申请行政复议的

    C

    纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的

    D

    纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（　　）。
    A

    收缴发票、停止发售发票

    B

    税务机关作出的强制执行措施

    C

    税务机关不予依法办理或答复的行为

    D

    税务机关作出的取消一般纳税人资格的行为


    正确答案： C,B
    解析：
    纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，可依法向税务行政复议机关申请行政复议。

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