某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录( )。A．借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：以前年度损益调整B．借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：管理费用C．借：银行存款 借：累计折旧 贷：补贴收入 贷：制造费用D．借：银行存款 借：累计折旧 贷：生产成本 贷：以前年度损益调整

题目

某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录( )。

A．借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：以前年度损益调整

B．借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：管理费用

C．借：银行存款 借：累计折旧 贷：补贴收入 贷：制造费用

D．借：银行存款 借：累计折旧 贷：生产成本 贷：以前年度损益调整

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1.下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述，不正确的是( )。A．自1999年9月1日起，我国对外商投资企业采购国产设备，可以全额退还国产设备的增值税B．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策C．对外商投资企业购进的国产设备，在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税D．外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为4年

2.某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用，税务机关于2004年3月退还增值税款，则应作如下分录（ ）。A、借“银行存款 借：累计折旧贷：固定资产 贷：以前年度损益调整B、借”银行存款 借：累计折旧贷：固定资产 贷：管理费用C、借“银行存款 借：累计折旧贷：补贴收入 贷：制造费用D、借”银行存款 借：累计折旧贷：生产成本 贷：以前年度损益调整

3.关于外商投资企业采购国产设备退税的陈述，下列正确的是（ ）。A．外商投资企业购买国产设备退税的企业范围限定在增值税一般纳税人范围，其他企业不能享受B．大连某外商船业制造公司购进国产机床不享受退税的优惠政策C．退税申请办理期限是自购买国产设备开具专用发票之日起90天内D．外商投资企业必须向所在地主管税务机关申请办理退税登记备案，否则不得办理退税E．交通运输企业退税，必须由主管税务机关发函调查和专用发票稽核信息无误方可办理退税

4.某外商投资企业2003年11月采购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入使用。税务机关于2004年3月退还增值税款，则应作如下分录( )。A．借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：以前年度损益调整B．借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：管理费用C．借：银行存款 借：累计折旧 贷：补贴收入 贷：制造费用D．借：银行存款 借：累计折旧 货：生产成本 贷：以前年度损益调整

参考答案和解析
正确答案：A
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  • 第1题：

    2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产设备退税政策。下列表述条例现行政策的是( )。

    A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业

    B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税

    C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

    D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税


    正确答案：A

  • 第2题：

    简述外商投资企业采购国产设备退还增值税的会计核算。


    正确答案：
    外商投资企业因采购国产设备，收到税务机关退还的增值税款，应区别情况处理：
    ①如果采购的国产设备尚未交付使用，则应冲减设备的成本，借记“银行存款”科目，贷记“在建工程”科目。
    ②如果采购的国产设备已交付使用，则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“同定资产”科目；同时，冲减多提的折旧，借记“累计折旧”科目，贷记“制造费用”、“管理费用”等科目。
    ③如果采购的国产设备已交付使用，但税务机关跨年度退还的增值税，则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目；同时，冲减多提的折旧，借记“累计折旧”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。

  • 第3题：

    自2009年1月1日起，进口设备增值税免税政策和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策停止执行。


    17%

  • 第4题：

    2006年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产没备退税政策。下列表述条例现行政策的是( )。

    A．享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业

    B．外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税

    C．鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等

    D．属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起90日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税


    正确答案：A

  • 第5题：

    下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述，不正确的是（ ）。

    A．自1999年9月1日起，我国对外商投资企业采购国产设备，可以全额退还国产设备的增值税

    B．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策

    C．对外商投资企业购进的国产设备，在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税

    D．外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为4年


    正确答案：D
    外商投资企业购进国产设备，由主管税务机关负责监管，监管期为5年。

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