关于税法的基本原则，下列表述不正确的有( )。A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义

题目

关于税法的基本原则，下列表述不正确的有( )。

A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作

D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义

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1.关于税法的基本原则，下列表述不正确的是( )。A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义

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3.如果纳税人刘某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。A．税收法律主义原则B．税收公平主义原则C．税收合作依赖主义原则D．实质课税原则

4.关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税D．税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容E．税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力

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  • 第1题：

    纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则
    中的（ ）。

    A.税收法定原则 B.税法公平原则
    C.税收效率原则 D.实质课税原则


    答案：D
    解析：
    如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了实质 课税原则。

  • 第2题：

    关于税法的基本原则，下列表述正确的是(　)。

    A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
    B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
    C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
    D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

    答案：A
    解析：
    选项B，税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税；另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的。选项C，经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力，只有当其被国家以立法形式所采纳时，才会上升为税法基本原则，在税收法律实践中得到全面贯彻。选项D，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也不能引用税收合作信赖主义。

  • 第3题：

    下列关于税法原则的表述中，不正确的有（ ）。

    A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
    B.税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
    C.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的
    D.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
    E.根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

    答案：B,D
    解析：
    选项B：实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性；选项D：法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力，对此还可以进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力。

  • 第4题：

    税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列关于税法原则的表述，正确的有（ ）。

    A.税收法律主义可以概括成课税要素法定.课税要素明确和依法稽征三个具体原则
    B.税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性
    C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突
    D.特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制
    E.实体从旧.程序从新原则是关于税收争讼法的原则

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性；选项E，程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。

  • 第5题：

    如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

    • A、税收法定原则
    • B、税法公平原则
    • C、税收效率原则
    • D、实质课税原则

    正确答案:D

  • 第6题：

    下列关于税法原则的表述中，不正确的有（）。

    • A、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则
    • B、税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
    • C、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的
    • D、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
    • E、根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法

    正确答案:B,D

  • 第7题：

    以下关于税法原则的表述正确的有（）。

    • A、税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突
    • B、特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
    • C、税收公平主义禁止对特定纳税人给予歧视性对待，但不禁止在没有正当理由下对特定纳税人给予特别优惠
    • D、实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性
    • E、税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

    正确答案:A,B,D,E

  • 第8题：

    税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，不正确的是（）。

    • A、税收法律主义要求纳税人必须依法纳税，另外还要求课税只能在法律的授权下进行
    • B、税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性
    • C、课税要素可以由税务机关直接规定
    • D、税务机关无权变动法定征收程序

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（　　）。
    A

    税收法律主义原则

    B

    税收公平主义原则

    C

    税收合作信赖主义原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： D
    解析：
    转让定价状况下的价格是表面而非真实的价格，税务机关根据实质课税原则，有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额。而不是按照纳税人申报的计税依据计税。

  • 第10题：

    多选题
    关于税法的基本原则，下列表述正确的有（　　）。
    A

    税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

    B

    经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

    C

    实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税

    D

    税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容

    E

    税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利


    正确答案： A,E
    解析：
    D项，税收合作信赖主义原则不包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容，对于有争议的涉税行为，纳税人必须依据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义。

  • 第11题：

    单选题
    在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的（）。
    A

    税收法律主义原则

    B

    税收公平主义原则

    C

    税收合作信赖主义原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权进行特别纳税调整，这样处理体现了税法基本原则中的（　　）。
    A

    税收法定主义原则

    B

    税收公平主义原则

    C

    税收合作信赖主义原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： C
    解析：
    转让定价状况下的价格是表面而非真实的价格，税务机关根据实质课税原则，有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额，而不是按照纳税人申报的计税依据计税。

  • 第13题：

    关于税法的基本原则，下列表述正确的有(　)。

    A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
    B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
    C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税
    D.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
    E.税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E是实质课税原则。

  • 第14题：

    关于税法的基本原则，下列表述正确的是（　）。

    A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
    B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
    C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
    D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义

    答案：A
    解析：
    选项B，税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税；另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的。选项C，经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力，只有当其被国家以立法形式所采纳时，才会上升为税法基本原则，在税收法律实践中得到全面贯彻。选项D，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也不能引用税收合作信赖主义。

  • 第15题：

    关于税法的基本原则，下列表述错误的是（　）。

    A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
    B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
    C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税
    D.税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则

    答案：D
    解析：
    选项D，体现实质课税原则。

  • 第16题：

    如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。

    A.税收法律主义原则
    B.税收公平主义原则
    C.税收合作信赖主义原则
    D.实质课税原则

    答案：D
    解析：
    实质课税原则是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。所以上述处理是体现了实质课税原则的。

  • 第17题：

    在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的（）。

    • A、税收法律主义原则
    • B、税收公平主义原则
    • C、税收合作信赖主义原则
    • D、实质课税原则

    正确答案:B

  • 第18题：

    关于税法的基本原则，下列表述正确的有（）。

    • A、税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
    • B、经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
    • C、实质课税原则的意义在于防止纳税人偷税和避税
    • D、税法公平原则赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    下列关于税法基本原则表述正确的有（）。

    • A、税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
    • B、经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
    • C、实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税
    • D、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
    • E、税务机关有权重新核定计税依据，体现的是税收公平主义原则

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
    A

    税收法定主义原则

    B

    税收公平原则

    C

    税收效率原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： D
    解析： 转让定价方法下的价格是表面而非真实的价格，税务机关根据实质课税原则，有权重新核定计税依据，并据以计算应纳税额。而不是按照纳税人申报的计税依据计税

  • 第21题：

    单选题
    下列有关税法的原则，说法不正确的是()。
    A

    在没有正当理由下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的税收公平主义原则

    B

    没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，体现了税收合作信赖主义原则

    C

    税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则存在一定的冲突

    D

    税务机关的合作信赖表示可以是私下的，纳税人可以根据税务人员个人私下作出的表示，引用税收合作信赖主义少缴税


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一，下列关于税法原则的表述，正确的有（　　）。
    A

    税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则

    B

    税收公平主义的意义在于防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

    C

    税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突

    D

    特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制

    E

    实体从旧、程序从新原则是关于税收争讼法的原则


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性；E项，程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则。

  • 第23题：

    多选题
    关于税法的基本原则，下列表述正确的有()。
    A

    税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

    B

    经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

    C

    实质课税原则的意义在于防止纳税人偷税和避税

    D

    税法公平原则赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力


    正确答案： C,B
    解析： 经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考；实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税。经济上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果上考虑的，而法律上的税收公平不仅要考虑税收负担的合理分配，而且要从税收立法、执法、司法等各个方面考虑。纳税人既可以要求实体利益上的税收公平，也可以要求程序上的税收公平。

  • 第24题：

    单选题
    如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人逃避纳税义务，这样处理体现了税法基本原则中的（　　）。
    A

    税收法律主义原则

    B

    税收公平主义原则

    C

    税收合作信赖主义原则

    D

    实质课税原则


    正确答案： A
    解析：
    实质课税原则，是指依纳税人真实负担能力决定其税负，不能仅考核其表面是否符合课税要件。税务机关根据实质课税原则，有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额。实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性。

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