某外贸企业从鞭炮厂购进货物一批，增值税专用发票注明的价款为200万元，支付从工厂到出境口岸的运费10万，装卸费2万，离岸价300万元，退税率为15%，该企业应退增值税税款( )万元。A．30B．3.8C．45D．35
题目
某外贸企业从鞭炮厂购进货物一批，增值税专用发票注明的价款为200万元，支付从工厂到出境口岸的运费10万，装卸费2万，离岸价300万元，退税率为15%，该企业应退增值税税款( )万元。
A．30
B．3.8
C．45
D．35
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第1题：
本企业从某工厂购进甲材料一批，价值14000元，增值税率为17%，货款尚未支付。
正确答案：
借：材料采购——甲材料14000
应交税费——增值税(进项税额) 2380
贷：应付账款16380
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第2题：
某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2019年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税4.8万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为16%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。A.4.8
B.10.8
C.11.1
D.17.5答案：B解析：外贸企业出口高档手表，增值税和消费税的退税依据均为购进高档手表时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计=30×（16%+20%）=10.8（万元）。 -
第3题：
5. 外贸企业从流通性小规模纳税人外购进货物出口的，应退税额（）
A．增值税专用发票上不含增值税购进金额*4%
B．增值税专用发票上不含增值税购进金额*出口货物商品代码适用的退税率
C．增值税专用发票上注明金额*增值税专用发票上的征收率
D．增值税专用发票上不含增值税购进金额*6%
增值税专用发票上注明金额 *增值税专用发票上的征收率 -
第4题：
某外贸公司购买一批鞭炮（消费税率15%），取得增值税专用发票上注明的价款为400 万元，支付从工厂到出境口岸的运费10万元，装卸费5万元，离岸价300万元。该企业应退的消费税税款为（ ）万元。
A．45
B．60
C．62.25
D．47.25
正确答案：B
400×15%＝60（万元）。 -
第5题：
某外贸企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，2020年3月从甲生产企业购进一批高档手表，取得的增值税专用发票上注明价款30万元，增值税3.9万元。当月外贸企业将这批高档手表全部出口，离岸价格折合人民币为50万元。已知高档手表增值税退税率为13%，适用的消费税税率为20%，则该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计为（ ）万元。A.3.9
B.9.9
C.10
D.16.5答案：B解析：外贸企业出口高档手表，增值税和消费税的退税依据均为购进高档手表时取得的增值税专用发票上注明的不含增值税价款，与离岸价格无关。该外贸企业出口高档手表应退还的增值税和消费税合计=30×（13%+20%）=9.9（万元）。