某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录： 借：产品销售税金及附加 55000 管理费用——其他 1000 贷：银行存款 56000 注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为( )。A．借：其他业务支出 55000 管理费用——其他 1000 贷：银行存款 56000B．借：营业外支出——税收滞纳金 1000 贷：管理费用——其他 1000C．借：其他

题目

某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录： 借：产品销售税金及附加 55000 管理费用——其他 1000 贷：银行存款 56000 注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为( )。

A．借：其他业务支出 55000 管理费用——其他 1000 贷：银行存款 56000

B．借：营业外支出——税收滞纳金 1000 贷：管理费用——其他 1000

C．借：其他业务支出 55000 贷：应交税金——应交营业税 50000 应交税金——应交城市维护建设税 3500 其他应交款——教育费附加 1500 借：应交税金——应交营业税 50000

D．借：营业外支出——税收滞纳金罚款 56000 贷：产品销售税金及附加 55000 管理费用——其他 1000

相似考题

1.注册税务师在年终结账前，受托审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴税。则下列账务调整中正确的会计分录是( )。(假设不考虑城建税和教育费附加)A．借：其他应付款 10000 贷：主营业务收入 10000 借：营业税金及附加 500 贷：应交税费——应交营业税 500B．借：其他应付款 10000 贷：营业外收入 10000 借：营业外支出 500 贷：应交税费——应交营业税 500C．借：其他应付款 10000 贷：主营业务收入 10000 借：主营业务成本 500 贷：应交税费——应交营业税 500D．借：其他应付款 10000 贷：应交税费——应交营业税 500 主营业务收入 9500

2.某工业企业本期对外提供运输劳务收入30万元，营业税税率为3%.，同期对外出租一项固定资产取得收入20万元，营业税税率为5%.。上述业务中与营业税相关的会计分录为( )。A．借：其他业务成本 1.9 贷：应交税费—应交营业税 1.9B．借：营业税金及附加 0.9 其他业务成本 1 贷：应交税费—应交营业税 1.9C．借：营业税金及附加 1 其他业务成本 0.9 贷：应交税费—应交营业税 1.9D．借：营业税金及附加 1.9 贷：应交税费—应交营业税 1.9

3.位于某镇的一企业在接受其主管地税某分局对其进行的税务检查时，被发现少缴营业税60万元，税务机关遂按相关执法程序对企业做出补缴营业税、城市维护建设税和教育费附加并加收滞纳金(0.5‰/天，共40天)和罚款(与税款等额)的处罚决定。该企业于当日接受处罚。1.该企业计提应补缴的城市维护建设税和教育费附加时应进行的账务处理是()。A、借：管理费用60000贷：应交税费—应交城市维护建设税42000应交税费—应交教育费附加18000B、借：营业税金及附加48000贷：应交税费—应交城市维护建设税30000应交税费—应交教育费附加18000C、借：营业税金及附加60000贷：银行存款60000D、借：管理费用48000贷：银行存款480002.该企业上交应缴滞纳金和罚款时应进行的账务处理是()。A、借：管理费用61200贷：应交税费—应交城市维护建设税42840应交税费—应交教育费附加18360B、借：营业税金及附加48960贷：应交税费—应交城市维护建设税30600应交税费—应交教育费附加18360C、借：营业税金及附加61200贷：银行存款61200D、借：营业外支出48960贷：银行存款48960

4.某企业在财产清查中，盘亏现金1000元，其中400元应由出纳员赔偿，另外600元无法查明原因。现经批准后，转销现金盘亏的会计分录为（ ）。A．借：待处理财产损益 1000贷：库存现金 1000B．借：管理费用 600营业外支出 400贷：库存现金 1000C．借：管理费用 600其他应收款 400贷：库存现金 1000D．借：管理费用 600其他应收款 400贷：待处理财产损益 1000

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  • 第1题：

    工业企业提供非工业性应税劳务所取得的收入，按规定应缴的营业税，应作的会计处理为( )。

    A．借：其他业务支出 贷：应交税金——应交营业税

    B．借：管理费用 贷：应交税金——应交营业税

    C．借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税

    D．借：营业外支出 贷：应交税金——应交营业税


    正确答案：A
    解析：企业经营工业生产以外的营业税劳务所取得的收入，按规定应交的营业税，借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税金——应交营业税”科目。

  • 第2题：

    某工业企业本期对外提供运输劳务收入50万元，营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入100万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（ ）。

    A．借：其他业务成本6.5贷：应交税费一应交营业税6.5

    B．借：营业税金及附加6.5贷：应交税费一应交营业税6.5

    C．借：营业税金及附加5其他业务成本1.5贷：应交税费一应交营业税6.5

    D．借：营业税金及附加1.5其他业务成本5贷：应交税费一应交营业税6.5


    正确答案：B

  • 第3题：

    根据所给的经济业务编制会计分录。某企业2007年末损益类账户结转前的余额如下：(单位：万元)

    主营业务收入 440(贷)

    主营业务成本 300(借)

    营业税金及附加 40(借)

    其他业务收入 100(贷)

    其他业务成本 20(借)

    管理费用 40(借)

    财务费用 10(借)

    销售费用 10(借)

    投资收益 50(贷)

    营业外收入 60(贷)

    营业外支出 20(借)

    所得税费用 66(借)

    要求：结转所有的损益类账户，结转“本年利润”账户。(13分)


    正确答案：
    借：主营业务收入  440
        其他业务收入   100
        营业外收入   60
        投资收益   50
    　　贷：本年利润   650
    借：本年利润   506
    　　贷：主营业务成本   300
    　　    营业税金及附加   40
    　　    其他业务成本   20
    　　    营业外支出   20
    　　    管理费用   40
    　　    财务费用   10
    　　    销售费用   10
    　　    所得税费用   66

  • 第4题：

    某工业企业，兼营货物运输业务，2006年5月取得货运收入100万元，则涉及的会计分录包括（ ）。（不考虑城建税、教育费附加）

    A．借：银行存款 100万

    贷：主营业务收入 100万

    B．借：银行存款 100万

    贷：其他业务收入 100万

    C．借：其他业务成本 3万

    贷：应交税费——应交营业税 3万

    D．借：营业税金及附加 3万

    贷：应交税费——应交营业税3万

    E．借：银行存款 100万

    贷：主营业务收入 85.47万

    应交税费——应交增值税（销项税额）14.53万


    正确答案：BD
    企业兼营营业税劳务的，借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目。按税法规定计算的营业税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目。

  • 第5题：

    某工业企业被主管税务机关审查，将转让无形资产收入少缴的营业税50000元、城市维护建设税3500元、教育费附加1500元及滞纳金1000元，企业未计提，直接补缴入库后作如下分录：

    借：产品销售税金及附加 55000 管理费用——其他 1000

    贷：银行存款 56000

    注册税务师审核后，认为不妥，则企业业务发生时正确的会计分录为（ ）。

    A．借：其他业务支出 5500 管理费用——其他 1000

    贷：银行存款 56000

    B．借：营业外支出——税收滞纳金 1000

    贷：管理费用——其他 1000

    C．借：其他业务支出 55000

    贷：应交税金——应交营业税 50000 应交税金——应交城市维护建设税 3500

    其他应交款——教育费附加 1500

    借：应交税金——应交营业税 50O00 应交税金——应交城市维护建设税 3500

    其他应交款——教育费附加 1500 营业外支出——税收滞纳金 1000

    贷：银行存款 56000

    D．借：营业外支出——税收滞纳金罚款 56000

    贷：产品销售税金及附加 55000 管理费用——其他 1000


    正确答案：C

  • 第6题：

    2008年初，下列关于黄河公司收到租金及有关营业税的相关会计分录中，正确的有 （ ）。

    A．借：银行存款 2 000

    贷：其他业务收入 2 000

    B．借：银行存款 2 000

    贷：投资收益 2 000

    C．借：营业税金及附加 100（2 000 ×5%）

    贷：应交税费——应交营业税100

    D．借：其他业务成本 100（2 000×5%）

    贷：应交税费——应交营业税100


    正确答案：AC
    黄河公司以生产小家电为主营业务，因此租金收入应计入其他业务收入；企业营业行为发生的营业税应该通过营业税金及附加核算，因此，正确的会计处理是：
    借：银行存款 2 000
    　　贷：其他业务收入 2 000
    借：营业税金及附加 （2 000×5%）100
    　　贷：应交税费——应交营业税 100

  • 第7题：

    本单位职工李某出差回来，报销差旅费5000元，出差前预借6000元，余额l000元同时交回出纳。对这项经济业务，正确的会计分录有（）。

    A.借：现金1000

    贷：其他应收款1000

    借：管理费用5000

    贷：其他应收款5000

    B.借：其他应收款l000

    贷：现金l000

    借：其他应收款5000

    贷：管理费用5000

    C.借：现金1000

    贷：其他应收款1000

    借：其他应收款5000

    贷：管理费用5000

    D.借：现金1000

    管理费用5000

    贷：其他应收款6000


    正确答案：AD

  • 第8题：

    用银行存款支付公益性捐赠支出15000元。会计分录为( )。

    A
    借：银行存款 15000
    贷：营业外支出 15000

    B
    借：银行存款 15000
    贷：其他业务支出 15000

    C
    借：营业外支出 15000
    贷：银行存款 15000

    D
    借：其他业务支出 15000
    贷：银行存款 15000


    答案：C
    解析：
    对外捐赠记入营业外支出，接受捐赠记入营业外收入。营业外支出增加记入借方，营业外支出增加记入贷方

  • 第9题：

    工业企业销售所商品取得的收入，按规定应缴纳的消费税，应作的会计处理为（）。

    • A、借：其他业务支出；贷：应交税金——应交消费税
    • B、借：管理费用；贷：应交税金——应交消费税
    • C、借：主营业务税金及附加；贷：应交税金——应交消费税
    • D、借：营业外支出；贷：应交税金——应交消费税

    正确答案:C

  • 第10题：

    工业企业转让无形资产所有权时，按规定应缴纳的营业税，应借记（）科目。

    • A、其他业务支出
    • B、主营业务税金及附加
    • C、营业外支出
    • D、管理费用

    正确答案:A

  • 第11题：

    单选题
    工业企业销售所商品取得的收入，按规定应缴纳的消费税，应作的会计处理为（）。
    A

    借：其他业务支出；贷：应交税金——应交消费税

    B

    借：管理费用；贷：应交税金——应交消费税

    C

    借：主营业务税金及附加；贷：应交税金——应交消费税

    D

    借：营业外支出；贷：应交税金——应交消费税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（　）。
    A

    借：其他业务成本1.3；贷：应交税费——应交营业税1.3

    B

    借：营业税金及附加1.3；贷：应交税费——应交营业税1.3

    C

    借：营业税金及附加1.3；其他业务成本0.3；贷：应交税费——应交营业税1.3

    D

    借：营业税金及附加0.3；其他业务成本1.3；贷：应交税费——应交营业税1.3


    正确答案： A
    解析： 均应计人营业税金及附加。

  • 第13题：

    工业企业提供非工业性应税劳务所取得的收入,按规定应缴纳的营业税,应作的会计处理为( )

    A借：营业税及附加 贷：应交税费——应交营业税

    B借：管理费用 贷：应交税费——应交营业税

    C借：其他业务成本 贷：应交税费——应交营业税

    D借：营业外支出 贷：应交税费——应交营业


    正确答案：C

  • 第14题：

    某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，适用的营业税税率为3％，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，适用的营业税税率为5％。上述业务中与营业税相关的会计分录为( )。

    A．借：其他业务成本 1．3 贷：应交税费一应交营业税 1．3

    B．借：营业税金及附加 1．3 贷：应交税费～应交营业税 1．3

    C．借：营业税金及附加 1 其他业务成本 0．3 贷：应交税费一应交营业税 1．3

    D．借：营业税金及附加 0．3 其他业务成本 1 贷：应交税费一应交营业税 1．3


    正确答案：B
    解析：本题考核营业税的核算。本题中发生的营业税均应计入“营业税金及附加”科目。

  • 第15题：

    某工业企业本期对外提供运输劳务收入10万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入20万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（ ）。

    A．借：其他业务成本 1.3

    贷：应交税费——应交营业税 1.3

    B．借：营业税金及附加 1.3

    贷：应交税费——应交营业税 1.3

    C．借：营业税金及附加 1

    其他业务成本 0.3

    贷：应交税费…应交营业税 1.3

    D．借：营业税金及附加 0.3

    其他业务成本 1

    贷：应交税费…应交营业税 1.3


    正确答案：B
    均应计入营业税金及附加。

  • 第16题：

    一般纳税人企业兼营营业税劳务收入，计提营业税时应作如下账务处理（ ）

    A． 借：主营业务税金及附加

    贷：应交税金－应交营业税

    B． 借：其他业务税金及附加

    贷：应交税金－应交营业税

    C． 借：其他业务收入

    贷：应交税金－应交营业税

    D． 借：其他业务支出

    贷：应交税金－应交营业税


    正确答案：B
    主营业务收入应交的营业税计入主营业务税金及附加，其他业务收入应交的营业税计入其他业务税金及附加。

  • 第17题：

    工业企业提供非工业性应税劳务所取得的收入，按规定应缴的营业税，应作的会计处理为（ ）。

    A．借：其他业务支出

    贷：应交税金——一应交营业税

    B．借：管理费用

    贷：应交税金——应交营业税

    C．借：主营业务税金及附加

    贷：应交税金——应交营业税

    D．借：营业外支出

    贷：应交税金——应交营业税


    正确答案：A

  • 第18题：

    (单选题)经批准后，转销现金盘亏的会计分录为（ ）。

    A．借：待处理财产损益1000

    贷：库存现金1000

    B．借：管理费用600

    营业外支出400

    贷：库存现金1000

    C．借：管理费用600

    其他应收款400

    贷：库存现金1000

    D．借：管理费用600

    其他应收款400

    贷：待处理财产损益1000


    正确答案：D
    D；由出纳员赔偿的应计入其他应收款，无法查明原因的计入管理费用。

  • 第19题：

    用银行存款支付公益性捐赠支出15000元。会计分录为（）。

    A.借：银行存款15000贷：营业外支出15000
    B.借：银行存款15000贷：其他业务支出15000
    C.借：营业外支出15000贷：银行存款15000
    D.借：其他业务支出15000贷：银行存款15000

    答案：C
    解析：

  • 第20题：

    根据会计审核岗传递的纸质原始单据将费用报销信息录入收付费系统，当用报销且无预支款时，分录为（）

    • A、借：业务及管理费用贷：银行存款。
    • B、借：银行存款贷：业务及管理费用
    • C、借：业务及管理费用贷：其他应收款（预支款）
    • D、借：其他应收款（预支款）贷：业务及管理费用

    正确答案:A

  • 第21题：

    企业交纳印花税罚款时，其会计分录为（）。

    • A、借记管理费用，贷记银行存款
    • B、借记营业费用，贷记银行存款
    • C、借记营业税金及附加，贷记银行存款
    • D、借记营业外支出，贷记银行存款

    正确答案:D

  • 第22题：

    税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现"其他应付款"账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000×5%=500(元)，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是（　）。

    • A、借：其他应付款10000;贷：营业外收入10000
    • B、借：其他应付款10000;贷：主营业务收入10000
    • C、借：营业税金及附加500;贷：应交税费-应交营业税500
    • D、借：应交税费-应交营业税500;贷：银行存款500

    正确答案:A

  • 第23题：

    单选题
    企业交纳印花税罚款时，其会计分录为（）。
    A

    借记管理费用，贷记银行存款

    B

    借记营业费用，贷记银行存款

    C

    借记营业税金及附加，贷记银行存款

    D

    借记营业外支出，贷记银行存款


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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