某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2001年4～5月发生如下经济业务：(1)4月份销售应税药品，收到货款20000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费 3400元，其中装卸费300元。(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。(3)5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元，另支付运输公司运输免费药品的运费700元。(4)5月份
题目
某制药厂(一般纳税人)主要生产各类药品，2001年4～5月发生如下经济业务：
(1)4月份销售应税药品，收到货款20000元(含税)，由本厂运输部门运输，收到运费 3400元，其中装卸费300元。
(2)4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明税金8500元，已验收入库。支付运费1200元，其中建设基金100元，装卸费200元，运费900元。
(3)5月份销售免税药品一批，价款150000元(不含税)，动用外购原料成本28000元，其中含购货运费930元，另支付运输公司运输免费药品的运费700元。
(4)5月份销售应税药品1000000元(不含税)。
(5)5月份外购应税产品包装物取得增值税专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元，取得专用发票上注明税款340元。
根据上述资料，回答以下问题：
该厂4月份增值税销项税额为( )元。
A．3400
B．3600
C．3800
D．4000
相似考题
参考答案和解析
正确答案：A
解析：{[(20000+3400)/(1+17%)]×17%}元＝3400元
解析：{[(20000+3400)/(1+17%)]×17%}元＝3400元
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第1题：
某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00答案：B解析：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额X(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)六当期全部销售额=6.8X50+ (100+50) =2.27 (万元),故当期准予抵扣的进项税额=6.8 -2. 27=4. 53(万元)。当期应纳增值税=100X 13%-4.53=8. 47(万元)。 -
第2题：
某制药厂为增值税一般纳税人，2020年3月份销售应税药品取得含税收入113万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款8万元，应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
A.13
B.10.67
C.7.67
D.5答案：C解析：当月全部销售额＝113÷（1＋13%）＋50＝150（万元），不得抵扣的进项税额＝8×50÷150＝2.67（万元），2020新版教材习题陆续更新，瑞牛题库考试软件，www.niutk.com 应纳税额＝113÷1.13×13%－（8－2.67）＝7.67（万元）。 -
第3题：
某制药厂为增值税一般纳税人， 2019年 8月份销售应税药品取得含税收入 113万元，销售免税药品 25万元，当月购入生产用包装物及原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 8万元，为扩大销售渠道建立电商平台，购入域名，取得增值税专用发票上注明税款 1.2万元，租入一台大型生产设备用于药品生产（应税和免税药品共用）取得增值税专用发票上注明税款 5.2万元。应税药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.9.76
B.10.67
C.12.8
D.12.16答案：C解析：当月应税药品含税销售额为： 113÷ 1.13=100（万元）；
当月应税药品占比为： 100÷（ 100+25） =80%；
当月原材料等可以抵扣的进项税额 =8× 80%=6.4（万元）；
租入固定资产兼用于生产应税项目和免税项目可全额抵扣，域名为其他权益性无形资产，不论用于哪类计税项目，均可全额抵扣进项税额；
因此当月可抵扣进项税额： 6.4+1.2+5.2=12.8（万元）。 -
第4题：
（2019年）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（ ）万元。A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00答案：B解析：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（万元）
当期准予抵扣的进项税额＝6.8－2.27＝4.53（万元）
当期应纳增值税＝100×13%－4.53＝8.47（万元）。 -
第5题：
位于县城的某制药厂为增值税一般纳税人，主要生产各类应税药品和免税药品。2020年2月发生如下经济业务：
（1）向医药经销店销售应税药品，取得不含税销售额35万元，支付不含税销货运费3万元，取得增值税专用发票。
（2）制药厂下设的位于同一县城的非独立核算的门市部销售本厂生产的应税药品，取得销售收入价税合计28万元，另收取优质费2.4万元。
（3）销售免税药品，取得货款15万元；另支付不含税销货运费0.5万元，取得增值税专用发票。
（4）外购生产应税药品的原材料，取得增值税专用发票，注明销售额40万元，增值税5.2万元，运输途中合理损耗5%。
（5）免税药品生产车间领用上月从一般纳税人处购入的生产应税药品的一部分原料（进项税额已抵扣），成本为3万元（含运费成本1万元，支付运费时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额）。
（6）购进生产检测设备一台，取得增值税专用发票，注明销售额8万元，增值税1.04万元；委托运输公司将设备运回制药厂，取得增值税专用发票，注明运费1万元。
（其他相关资料：该制药厂取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
（1）计算本月应转出的进项税额。
（2）计算本月准予从销项税额中抵扣的进项税额。
（3）计算本月应确认的销项税额。
（4）计算该制药厂本月应纳的增值税。答案：解析：（1）应转出的进项税额=（3-1）×13%+1×9%=0.35（万元）。
（2）本月准予从销项税额中抵扣的进项税额=3×9%+5.2+1.04+1×9%-0.35=6.25（万元）。
（3）本月应确认的销项税额=［35+（28+2.4）/（1+13%）］×13%=8.05（万元）。
（4）本月应纳增值税=8.05-6.25=1.80（万元）。