假设调整前20×7年末递延所得税资产余额是 200万元，长城公司在对20×8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后， 20×7年12月31日资产负债表中递延所得税资产的期末余额是( )万元。A．362B．275.9C．211.5D．220

题目

假设调整前20×7年末递延所得税资产余额是 200万元，长城公司在对20×8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后， 20×7年12月31日资产负债表中递延所得税资产的期末余额是( )万元。

A．362

B．275.9

C．211.5

D．220

相似考题

1.长城公司在对20×8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应凋增原已编制的20×7年12月31日资产负债表中的“存货”项目金额( )万元。A．520B．480C．640D．720

2.盛阳公司在对2009年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应在原已编制的2008年12月31日资产负债表中增加( )。A．“递延所得税负债”122.73万元B．“递延所得税资产”57.5万元C．“递延所得税负债”160.23万元D．“递延所得税资产”20万元

3.振华公司在对20X8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应在原已编制的20X7年12月31日资产负债表中增加（ ）A“递延所得税负债”162万元B“递延所得税资产”75．9万元C“递延所得税负债”211．5万元D“递延所得税资产”26．4万元

4.下列关于甲公司就其会计政策和会计估计变更后有关所得税会计处理的表述中，正确的有( )。A．对出租办公楼应于变更日确认递延所得税负债500万元B．对丙公司的投资应于变更日确认递延所得税负债125万元C．对20×7年度资本化开发费用应确认递延所得税资产150万元D．无形资产20×7年多摊销的100万元，应确认相应的递延所得税资产25万元E．管理用固定资产20×7年度多计提的120万元折旧，应确认相应的递延所得税资产30万元

更多“假设调整前20×7年末递延所得税资产余额是 200万元，长城公司在对20×8年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后， 20×7年12月31日资产负债表中递延所得税资产的期末余额是( )万元。A．362B．275.9C．211.5D．220”相关问题

  • 第1题：

    若20×7年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为( )万元。

    A．13.525

    B．31.68

    C．33.693

    D．35.133


    正确答案：A
    解析： (1)根据准则，固定资产折旧方法的变更属会计估计变更，不需进行追溯调整。 (2)20×7年度会计计提折旧为144万元，税法计提折旧为96万元，产生可抵扣暂时性差异为144-96=48(万元)。 (3)20×7年末因计提坏账准备、存货跌价准备及改变固定资产折旧方法而增加“递延所得税资产”借方发生额={[1.4-(160-80)×5%0]+(865.1-860)}×25%+ 48×25%=13.525(万元) (4)期末“递延所得税资产”借方余额=13.525(万元)

  • 第2题：

    甲公司在对2009年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后，应在原已编制的2008年12月31日资产负债表中增加( )。

    A．“递延所得税负债”122.73万元

    B．“递延所得税资产”57.5万元

    C．“递延所得税负债”160.23万元

    D．“递延所得税资产”20万元


    正确答案：D

  • 第3题：

    甲公司20×6年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0.20×8年末企业对该项固定资产计提40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备20×8年度所得税处理时应贷记（ ）。

    A．递延所得税负债30万元

    B．递延所得税负债5万元

    C．递延所得税资产30万元

    D．递延所得税资产5万元


    正确答案：B
    20×7年末该项设备的账面价值=l 000-100=900(万元)，计税基础=1 000—200=800(万元)，应纳税暂时性差异=900-800=100(万元)，应确认递延所得税负债100×25%=25(万元)；20×8年末该项设备的账面价值=1 000一100一100—40=760(万元)，计税基础=1 000—200—160=640(万元)，应纳税暂时性差异=760—640=120(万元)，递延所得税负债应有金额=120×25%=30(万元)，20×8年末应确认递延所得税负债=30—25=5(万元)。

  • 第4题：

    W公司2019年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2019年应确认的所得税费用金额为（　　）万元。

    A.20

    B.25

    C.30

    D.50

    答案：C
    解析：
    考察所得税费用。

    W公司2012年应确认的所得税费用金额=50+（30-40）-（40-30）=30（万元）。

  • 第5题：

    甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收滞纳金和罚款合计3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元（均影响损益）。该公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有（ ）。

    A.甲公司应交所得税为60.75万元
    B.甲公司应纳税所得额为243万元
    C.甲公司递延所得税资产期末余额为5万元
    D.甲公司递延所得税资产期末余额为6.25万元
    E.本期所得税费用为60.75万元

    答案：A,B,D
    解析：
    本期应纳税所得额=200+15+3+5+20=243（万元）；本期应交所得税=243×25%=60.75（万元）；递延所得税资产期末余额=（5+20）×25%=6.25（万元）；所得税费用=60.75-6.25=54.5（万元）。

  • 第6题：

    甲公司在2×19年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。年末甲公司调整经营策略，预计2×20年至2×22年每年税前利润分别为150万元、250万元和450万元，假设适用的所得税税率为25%，无其他暂时性差异。则甲公司因该事项对2×20年递延所得税资产影响正确的是（　　）。

    A.递延所得税资产借方发生额62.5万元
    B.递延所得税资产借方发生额37.5万元
    C.递延所得税资产贷方发生额62.5万元
    D.递延所得税资产贷方发生额37.5万元

    答案：D
    解析：
    3年的预计盈利已经超过600万元的亏损，说明可抵扣暂时性差异能够在税法规定的5年经营期内转回，应该确认这部分递延所得税资产。2×19年确认的递延所得税资产=600×25%=150（万元）；2×20年转回递延所得税资产的金额=150×25%=37.5（万元）。

  • 第7题：

    A公司2016年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2016年应确认的所得税费用金额为（）万元。

    • A、20
    • B、25
    • C、30
    • D、50

    正确答案:C

  • 第8题：

    某股份有限公司20×6年12月31日购入一台设备，原价为3010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，会计上按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。20×8年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司20×8年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（）

    • A、12万元
    • B、60万元
    • C、200万元
    • D、192万元

    正确答案:C

  • 第9题：

    某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）

    • A、递延所得税资产借方发生额10万
    • B、递延所得税负债借方发生额20万
    • C、递延所得税资产贷方发生额40万
    • D、递延所得税负债贷方发生额20万
    • E、递延所得税资产借方余额160万

    正确答案:B,C,E

  • 第10题：

    多选题
    某企业上年递延所得税资产的账面余额为200万元，税率25%，今年产生应纳税暂时性差异100万元，今年税率为20%，则当年确认（）
    A

    递延所得税资产借方发生额10万

    B

    递延所得税负债借方发生额20万

    C

    递延所得税资产贷方发生额40万

    D

    递延所得税负债贷方发生额20万

    E

    递延所得税资产借方余额160万


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业2013年应交所得税为100万元；递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元；递延所得税负债年初余额为15万元，年末余额为10万元。假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均与所得税费用有关。则该企业2013年的所得税费用为（）万元。
    A

    100

    B

    85

    C

    115

    D

    105


    正确答案： C
    解析： 该企业2013年的所得税费用=100+（10-15）-（30-20）=85（万元）。

  • 第12题：

    多选题
    20×8年甲企业应交所得税80万元，递延所得税资产年初余额20万元，年末余30万元；递延所得税负债年初10万元，年末20万元。甲企业20×8年年末应确认的递延所得税和所得税费用分别为（　　）万元。
    A

    20

    B

    40

    C

    0

    D

    80

    E

    100


    正确答案： A,D
    解析：
    递延所得税＝（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）＝（20－10）－（30－20）＝0，所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝80＋0＝80（万元）。

  • 第13题：

    长城公司20×8年3月8日根据董事会决定，针对20×8年3月31日资产负债表相关项目年初数进行调整，假设调整前递延所得税负债的金额是210万元，盈余公积为85万元，则调整后递延所得税负债和盈余公积项目的期初数分别为( )万元。

    A．536.86，183.059

    B．326.86，98.059

    C．536128

    D．326.86，183.059


    正确答案：A
    解析：事项四：将投资性房地产由成本模式转变为公允价值模式计量，属于会计政策变更。截至20×7年底，成本模式下的投资性房地产账面价值=3 868－(3 868－40)/20×11/12=3 692.55(万元)，由于会计与税法规定相同，所以会计政策变更前不存在暂时性差异；在调整为公允价值模式后，账面价值为5 000万元，计税墓础仍然为3 692.55万元，所以应确认的递延所得税负债=(5 000－3 692.55)×25%=326.86(万元)，调整的盈余公积=(5 000－3 692.55－326.86)×10%=98.059(万元)。调整后的递延所得税负债期初余额=210+326.86 =536.86(万元)，调整后的盈余公积期初余额 =85+98.059=183.059(万元)。

  • 第14题：

    甲公司20×8年有关所得税资料如下：

    （1）甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，年初递延所得税资产余额为37．5万元，其中存货项目余额为22.5万元，未弥补亏损项目余额为15万元。

    （2）本年度实现利润总额500万元，其中取得国债利息收入20万元，因发生违法经营被罚款10万元，因违反合同支付违约金30万，工资及相关附加超过计税标准60万，上述收入或支出已全部用现金结算完毕。

    （3）年末计提固定资产减值准备50万，年初减值准备为0，转回存货跌价准备70万元，使存货可抵扣暂时性差异由年初余额90万减少到年末的20万，税法规定，计提的减值准备不得在税前抵扣。

    （4）年末计提产品保修费用40万，计入销售费用，预计负债余额为40万元（期初余额为O），税法规定，产品保修费用在实际发生时可以在税前扣除。

    （5）至20×8年末为止尚有60万元亏损没有弥补，其递延所得税资产余额为15万元。

    要求：

    （1）指出上述事项中，哪些将形成暂时性差异，属于何种暂时性差异；

    （2）计算甲公司20×8年应交所得税；

    （3）计算20×8年末递延所得税资产余额，递延所得税负债余额；

    （4）编制所得税的相关会计分录。


    正确答案：
    (1)上述事项中： 
    ①年末计提固定资产减值准备，使固定资产账面价值小于其计税基础，形成可抵扣暂时性差异； 
    ②转回部分存货跌价准备，使存货的账面价值有所回升，但仍小于其计税基础，形成 
    可抵扣暂时性差异的转回； 
    ③计提产品保修费形成的预计负债，账面价值大于其计税基础，形成可抵扣暂时性差异； 
    ④20×8年实现利润总额500万元，弥补年初尚未弥补的亏损60万元，故尚未弥补的亏损为O，原来确认的可抵扣暂时性差异应转回。 
    (2)20×8年应交所得税 
       =应纳税所得额×所得税税率         
        =(利润总额一国债利息收/k+违法经营罚款+工资超标+计提固定资产减值一转 
        回存货跌价准备+计提保修费一弥补亏损)×所得税税率 
        =(500—20+10+60+50—70+40—60)×25% 
        =127.5(万元) 
    (3)计算20×8年末递延所得税资产和递延所得税负债余额 
    ①固定资产项目的递延所得税资产年末余额 =固定资产项目的年末可抵扣暂时性差异×税率=50×25%=12.5(万元) 
    ②存货项目的递延所得税资产年末余额=存货项目的年末可抵扣暂时性差异×税率=20×25%=5(万元) 
    ③预计负债项目的递延所得税资产年末余额=预计负债项目的年末可抵扣暂时性差异×税率=40×25%=1O(万元) 
    ④弥补亏损项目的递延所得税资产年末余额=亏损弥补项目的年末可抵扣暂时性差异×税率=0×25%=O(万元) 
    ⑤20×8年末递延所得税资产余额=12.5+5+10+0=27.5(万元) 
    (4)20×8年所得税费用=本期应交所得税+(期末递延所得税负债一期初递延所得税负债一(期末递延所得税资产一期初递延所得税资产)=127.5+(O—O)一(27.5—37.5)=127.5+0一(－10)=137.5(万元)     
    甲公司所得税的账务处理是： 
    借：所得税费用    137.5 
        贷：应交税费——应交所得税    127.5 
            递延所得税资产    10 

  • 第15题：

    正源公司在对2010年1月1日至3月31日发生的上述事项进行会计处理后，原已编制的2009年12月31日资产负债表中“递延所得税资产”项目年末的调整额为（ ）万元。

    A．+31．25

    B．－31．25

    C．+5．9575

    D．－6．25


    正确答案：C

  • 第16题：

    甲公司全年实现税前会计利润200万元，非公益性捐赠支出为15万元，各项税收的滞纳金和罚款为3万元，超标的业务宣传费为5万元，发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元（无直接影响所有者权益的部分）。该公司适用的所得税税率为25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司的处理正确的有（ ）。

    A.企业应交所得税为60.75万元
    B.企业应纳税所得额为243万元
    C.企业递延所得税资产期末余额为5万元
    D.企业递延所得税资产期末余额为6.25万元
    E.本期所得税费用为60.75万元

    答案：A,B,D
    解析：
    本期应纳税所得额=200+15+3+5+20=243（万元）；本期应交所得税=243×25%=60.75（万元）；递延所得税资产期末余额=（5+20）×25%=6.25（万元）；所得税费用=60.75-6.25=
    54.5（万元）。

  • 第17题：

    （2012年）甲公司适用的所得税税率为25％，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具核算的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（　）。

    A.所得税费用为900万元
    B.应交所得税为1300万元
    C.递延所得税负债为40万元
    D.递延所得税资产为400万元

    答案：C,D
    解析：
    20×9年应交所得税＝（5 200＋1 600）×25％＝1 700（万元）；递延所得税负债＝160×25％＝40（万元），对应其他综合收益，不影响所得税费用；递延所得税资产＝
    　　1 600×25％＝400（万元）；所得税费用＝1 700－400＝1 300（万元）。

  • 第18题：

    （2012年）甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具投资的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1 600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5 200万元，假定递延所得税资产、递延所得税负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（　　）。

    A.所得税费用为900万元
    B.应交所得税为1 300万元
    C.递延所得税负债为40万元
    D.递延所得税资产为400万元

    答案：C,D
    解析：
    20×9年年末其他权益工具投资的账面价值大于取得成本160万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40（万元），选项C正确；与资产相关的政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额=1 600×25% =400（万元），选项D正确；甲公司20×9年应交所得税=（5 200 +1 600）×25%=1 700（万元），选项B错误；所得税费用的金额=1 700-400=1 300（万元），选项A错误。

  • 第19题：

    甲公司适用的所得税税率为25%，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2017年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是（）。

    • A、转回递延所得税资产20万元
    • B、增加递延所得税资产20万元
    • C、增加递延所得税资产5万元
    • D、转回递延所得税资产5万元

    正确答案:D

  • 第20题：

    2007年度A公司实现税前利润200万元。本年会计核算的收支中，确认国债利息收入8 000元、支付罚金4 000元；年初购入存货一批，成本20万元，年末提取减值损失5万元。从本年起，A公司的所得税费用采用资产负债表债务法核算，所得税率为25%，递延所得税的年初余额为0。公司当年无其他纳税调整事项。另外，年末公司董事会决定分别按10％、5％的比例提取法定盈余公积与任意盈余公积，并将当年净利润的20％向投资者分配现金利润、明年2月初支付。 计算A公司本年末以及本年产生的递延所得税资产或递延所得税负债；


    正确答案: 暂时性差异=150000-200000=50000元
    因为资产的账面价值小于计税基础，所以该暂时性差异为可抵扣暂时性差异
    递延所得税资产=50000*25%=12500元

  • 第21题：

    单选题
    A公司2018年应交所得税40万元，年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额为10万元和5万元，年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则A公司2018年应确认的所得税费用金额为（）万元。
    A

    10

    B

    20

    C

    30

    D

    40


    正确答案： D
    解析： 所得税费用=当期所得税+递延所得税，递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)=(10-5)-(15-10)=0，所以本题中所得税费用=当期所得税(40)+递延所得税(0)=40(万元)，选项D正确。

  • 第22题：

    多选题
    甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为可供出售金融资产的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元；②收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5200万元，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税的处理中，正确的有（　　）。
    A

    所得税费用为900万元

    B

    应交所得税为1300万元

    C

    递延所得税负债为40万元

    D

    递延所得税资产为400万元

    E

    所得税费用为1300万元


    正确答案： A,E
    解析：
    C项，20×9年年末可供出售金融资产的账面价值大于取得成本160万元，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债的金额＝160×25%＝40（万元）；D项，与资产相关的政府补助，税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额，会计处理为分期确认收入，所以在收到当期应确认递延所得税资产，确认递延所得税资产的金额＝1600×25%＝400（万元）；B项，甲公司20×9年应交所得税＝（5200＋1600）×25%＝1700（万元）；AE两项，所得税费用的金额＝1700－400＝1300（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产，成本为500万元，12月31日公允价值为580万元，所得税税率为25%，2013年年末该项金融资产对所得税影响的处理为（）
    A

    应确认递延所得税负债20万元

    B

    应确认递延所得税资产20万元

    C

    应转回递延所得税资产20万元

    D

    应转回递延所得税负债20万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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