北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其中的40％销售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，按合同本月预收5000万元。下述选择项目正确的有( )。(当地营业税成本利润率为10％)A．建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税B．出售部分的建筑业营业税是54.43万元C．自建不动产出售共缴纳的营业税304.43万元D．销售不动产缴纳的营业税为350万元E．销售不动产缴纳的营业税为343.43万元

题目

北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其中的40％销售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，按合同本月预收5000万元。下述选择项目正确的有( )。(当地营业税成本利润率为10％)

A．建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税

B．出售部分的建筑业营业税是54.43万元

C．自建不动产出售共缴纳的营业税304.43万元

D．销售不动产缴纳的营业税为350万元

E．销售不动产缴纳的营业税为343.43万元

相似考题

1.某企业为建筑安装公司，2008年发生以下业务：(1)自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；(2)将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息50万元。则该企业本月应纳营业税为( )万元(建筑业利润率为20%)。A．102.5B．173.11C．139.61D．39.61

2.某建筑公司自建楼房一栋竣工，建筑安装总成本4000万元，将其40%售给另一单位，其余自用，总售价7000万元，本月预收5000万元。（当地营业税成本利润率为10%）。该建筑公司应缴纳的营业税是（）A.82.39B.114.35C.260.98D.304.43

3.根据上文，回答第 75～78 题。A 建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：（1）该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3000万元。（2）A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元 ，另一项在境内某省，工程总造价5000 万元, 该公司将3000万元的境内工程分包给B 建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程款外，又支付给A 公司材料差价款200万元．劳动保护费50万元．施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元．提前竣工奖100万元 A 公司又将收取的五项价外费用各支付60%给B公司。AB两公司不在同一省。（3）A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C 公司签订， A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按照工程总额的10%收取管理费200万元。（4）A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款150万元。（5）以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。第75题：A公司对第一笔业务应纳的营业税为（ ）万元。A．234.04B．222C．228.04D．226

4.（二）A 建筑工程公司主要发生了如下几笔涉税经济业务：(1)该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后, 该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3000万元（2）A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元 ，另一项在境内某省，工程总造价5000 万元, 该公司将3000万元的境内工程分包给B 建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程款外，又支付给A 公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元 A 公司又将收取的五项价外费用各支付60%给B公司。AB两公司不在同一省。（3）A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C 公司签订, A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按照工程总额的10%收取管理费200万元。（4）A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款150万元。（5）以本公司的一栋房产对外投资, 参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。根据以上资料，回答下列问题：75、A公司对第一笔业务应纳的营业税为（ ）万元。A.234.04 B.222 C.228.04 D.226

参考答案和解析
正确答案：ABC
解析：建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税，自建不动产出售部分应交两个税目的营业税：
  (1) 按建筑业营业税
  =组成计税价格×3％
  =4000×40％×(1+10％)÷(1-3％)×3％
  =54.43(万元)
  (2) 按销售不动产营业税
  =5000×5％=250(万元)
  自建不动产出售共缴纳营业税
  =54.43+250=304.43(万元)
更多“北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工,建筑安装总成本4000万元,将其中的40%销售给另一单位,其余自用 ”相关问题

  • 第1题：

    甲企业有A、B、C三个建筑安装公司，2003年发生以下业务：

    (1)A公司自建楼房一栋，工程成本1000万元，建成后将该楼房对外出售，取得销售收入2000万元；

    (2)B公司将两年前投资入股的一栋房产，在投资期内将其股权的40%出让，取得收入500万元；

    (3)C公司将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款，当月抵减应付银行利息． 50万元。则甲企业本月应纳营业税为( )万元。(建筑业利润率为20%)

    根据上述资料，回答以下问题：

    A公司应纳营业税为( )万元。

    A．0

    B．43.58

    C．137.11

    D．124.31


    正确答案：C
    解析：纳税人自建房屋对外出售，分别按建筑业的销售不动产缴纳营业税建筑劳务应纳营业税=1000×(1+20%)÷(1-3%)×3%=37.11(万元)。销售不动产应纳营业税=2000×5%=100(万元)。故A公司应纳营业税=37.11+100=137.11(万元)。

  • 第2题：

    甲建筑公司以15000万元的总承包额为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后该建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司，工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢完全相同的普通住宅抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费，甲建筑公司将其中一幢自用，将另一幢按照2200万元的市值抵项了应付给乙建筑公司的工程劳务费。

    根据上述资料回答 95～98 题：

    第 95 题 甲建筑公司应缴纳的建筑业的营业税是（ ）万元。

    A．450

    B．270

    C．150

    D．200


    正确答案：B

  • 第3题：

    某建筑公司2月发生如下业务：自建同一规格和标准的楼房两栋，建筑安装总成本3000万元，成本利润率20%，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入2400万元，当月应纳营业税（）。

    A175.67万元

    B174万元

    C120万元

    D192万元


    A
    略

  • 第4题：

    请教如何做营业税的分录及如何计算

    某公司自建职工住宅一栋，建筑安装工程成本为150万元，假设成本利润率为10%。该住宅出售给职工，取得收入200万元。计算该公司应纳营业税，并作出相应的会计处理。


    应交营业税=200*3%=600（万元）
    借：主营业务税金及附加  600
      贷：应交税费——应交营业税  600

    自建后出售 1自建环节要交 建筑业3%的营业税 由于营业税不容易确定 所以组成计税价格=150*1.1(1+成本利润率)/0.97*(1-营业税税率3%建筑业)自建环节要交的营业税=组成计税价格*3%=5.12 出售环节要交 销售不动产的营业税 5% 200*0.05=10出售给职工，是不是自产货物用于职工福利，视同销售？（貌似只有增值税 消费税有视同销售？？）还是和应付职工薪酬 有关？这个就不清楚了 那位做一下分录 我也很想知道
    自建后出售 1自建环节要交 建筑业3%的营业税 由于营业税不容易确定 所以组成计税价格=150*1.1(1+成本利润率)/0.97*(1-营业税税率3%建筑业)自建环节要交的营业税=组成计税价格*3%=5.12 出售环节要交 销售不动产的营业税 5% 200*0.05=10出售给职工，是不是自产货物用于职工福利，视同销售？（貌似只有增值税 消费税有视同销售？？）还是和应付职工薪酬 有关？这个就不清楚了 那位做一下分录 我也很想知道
    自建后出售 1自建环节要交 建筑业3%的营业税 由于营业税不容易确定
    所以组成计税价格=150*1.1(1+成本利润率)/0.97*(1-营业税税率3%建筑业)
    自建环节要交的营业税=组成计税价格*3%=5.1
    2 出售环节要交 销售不动产的营业税 5%
    200*0.05=10
    出售给职工，是不是自产货物用于职工福利，视同销售？（貌似只有增值税 消费税有视同销售？？）
    还是和应付职工薪酬 有关？
    这个就不清楚了 那位做一下分录 我也很想知道
    学习

    应纳税额+150乘以（1+10%）

  • 第5题：

    2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。

    A．150

    B．80

    C．70

    D．0


    正确答案：B
    纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司3月应缴纳的营业税税额＝1600×5%＝80万元。

相关内容