某外商投资企业2009年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2010年7月20日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2009年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为( )元。(假定中国人民银行公布的2009年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%)A．102.40B．345.

题目

某外商投资企业2009年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2010年7月20日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2009年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对当天补征所得税款同时应加收的利息为( )元。(假定中国人民银行公布的2009年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。今年当期人民币1年期贷款基准利率为8.47%)

A．102.40

B．345.36

C．640.58

D．602.44

相似考题

1.某外商投资企业向以非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是( )元。A．510000B．540000C．240000D．270000

2.某外商投资企业2009年度以36万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给非关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为15%。按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为( )元。A．6720B．8400C．9000D．9400

3.某外商投资企业向其关联企业销售产品一批，该批产品成本为17万元，费用为2万元，该企业正常成本利润为20%，企业所得税税率30%。按照成本加价法计算，该批产品应缴纳企业所得税为（ ）。A．10200B．11400元C．12240元D．13680元

4.某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是 ( )元。A．510000B．540000C．240000D．270000

参考答案和解析
正确答案：C
解析：销售给非关联企业的单价=200000÷100=2000(元)，销售给关联企业的单价=150000÷150=1000(元)，根据可比非受控价格法，税务机关可以比照2000元/件的价格调整其销售给关联企业的销售价格，向关联企业销售价格为=150×2000=300000 (元)，企业少申报300000-150000=150000(元)，应补征所得税=150000×25%=37500(元)，应加收利息=37500×(7.47%+5%)÷365×50=640.58(元)。
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  • 第1题：

    某外商投资企业自行申报以60万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司’(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。

    A．0

    B．12500

    C．15000

    D．25000


    正确答案：D
    再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。应纳税额＝[500000－500000×(1－20%)]×25%＝25000(元)。

  • 第2题：

    境内某居民企业从国外某企业（关联企业）购进一批产品，支付价款折合人民币120万元，回到国内转手卖给某商贸企业（非关联企业），销售价格130万元，非关联交易的毛利率为20％，中国税务机关应调整的销售价格为（ ）万元。

    A.180
    B.104
    C.200
    D.130

    答案：B
    解析：
    本题可使用再销售价格法调整价格。以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。税务机关调整的销售价格＝130×（1－20％）＝104（万元）

  • 第3题：

    2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟20万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）


    D

  • 第4题：

    某外商投资企业2010年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额180000元。2011年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2010年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，也未提供同期资料，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，当天补征所得税款，同时应加收的利息为（ ）元。(假定中国人民银行公布的2010年同期人民币1年期贷款基准利率为7．47%，1年按365天计算。2011年当期人民币1年期贷款基准利率为8．47%)

    A．153．74

    B．345．36

    C．576．52

    D．602．44


    正确答案：A
    销售给非关联企业的单价=200000+100=2000(元)，销售给关联企业的单价= 180000+150=1200(元)，根据可比非受控价格法，税务机关可以比照2000元／件的价格 调整其销售给关联企业的销售价格，向关联企业销售价格为=150×2000=300000(元)， 企业少申报300000-180000=120000(元)，应补征所得税=120000×25%=30000(元)． 应加收利息=30000×(7．47%+5%)+365×15=153．74(元)
    【提示】如果提供同期资料，只按基准利率加收利息。

  • 第5题：

    某外商投资企业自行申报以45万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（　）元。

    A.0
    B.12500
    C.15000
    D.25000

    答案：D
    解析：
    再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
    应纳税额＝[500000－500000×（1－20%）]×25%＝25000（元）。

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