企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有( )。A．支付给中介机构的合理的佣金B．无法得到赔偿的意外事故损失C．非广告性赞助支出D．行政性罚款

题目

企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有( )。

A．支付给中介机构的合理的佣金

B．无法得到赔偿的意外事故损失

C．非广告性赞助支出

D．行政性罚款

相似考题

1.外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有( )。A．广告宣传费B．资助非关联高校的研究开发经费C．超标准计提的折旧费D．违法经营被没收财物损失

2.在计算企业所得税应纳税所得额时,可以税前扣除的项目有()。A、企业所得税款B、缴纳的消费税C、合理分配的材料成本D、销售固定资产的损失

3.企业的下列各项开支在计算企业应纳税所得额时，不需作纳税调整增加处理的有( )。A．违法经营罚款B．资助非关联单位科技开发费用C．按规定缴纳的消费税D．一次全额列入成本的购买固定资产支出

4.企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有( )。A．按照有关规定提取的环境保护专项基金B．无法得到赔偿的意外事故损失C．非广告性赞助支出D．行政性罚款E．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用

参考答案和解析
正确答案：CD
解析：这两项属于税法规定不得税前扣除项目，企业已作开支处理，因而需在纳税调整时，调增应纳税所得额。
更多“企业下列已作为开支的项目,需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有()。A.支付给中介机构的合理 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。

    A．企业缴纳的消费税

    B．企业缴纳的增值税

    C．以前纳税年度应提未提的折旧

    D．纳税人支付给总机构的管理费


    正确答案：BC
    增值税属于价外税，不影响利润，不能在税前扣除。 

  • 第2题：

    (2016年)税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

    A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
    B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
    C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
    D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

    答案：A
    解析：
    账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。

  • 第3题：

    （2016年）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。

    A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
    B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
    C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
    D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

    答案：A
    解析：
    账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅作纳税调整增加即可，无须账务调整。

  • 第4题：

    企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有（ ）

    A．企业转让各类固定资产发生的费用

    B．无法得到赔偿的意外事故损失

    C．企业之问支付的管理费

    D．行政性罚款

    E．企业按照规定支付的会员费


    正确答案：CD
    企业之间支付的管理费、行政性罚款属于税法规定不得税前扣除项目，企业已作开支处理，因而需在纳税调整时，调增应纳税所得额。

  • 第5题：

    税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（　　）。

    A.仅作纳税调整增加，不作账务调整
    B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务
    C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
    D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

    答案：A
    解析：
    本题考查账务调整的原则。账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致。本题中，会计处理没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。

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