关于本题的涉税政策的陈述，正确的是( )。A．进口烟丝，购货佣金不应该计入关税完税价格B．收购免税农产品的进项税，可以全部计算抵扣进项税C．销售折扣不得从销售收入中扣减D．卷烟的逾期包装押金应该并入销售额征收增值税和消费税

正确答案：C
解析：关于增值税专用发票的进项税数据，本期专用发票和运费发票进项税合计=(560+158)×17%+389×7%+16.64+3.48=169.41(万元)
  业务(1)：关税=(88+3.8+28)×15%=17.97(万元)
  进口消费税=(88+3.8+28+17.97)÷(1-20%)×20%=34.44(万元)
  进口增值税=(88+3.8+28+17.97)÷(1-20%)×17%=29.28(万元)
  进口环节税金合计=17.97+34.44+29.28=81.69(万元)
 

正确答案：B
解析：业务(1)
  进项税=2800×17%=476(万元)
  业务(2)：
  购进烟丝的进项税=330×17%=56.10(万元)
  购进烟丝的已纳消费税=330×30%=99(万元)
  业务(3)：
  委托加工业务，由受托方代收代缴消费税。
  委托方可以抵扣进项税额=15×17%=2.55(万元)
  受托方应代收代缴消费税=(35+15)÷(1-30%)×30%=21.43(万元)
  业务(4)：
  关税=(1650+12+15)×20%=335.40(万元)
 

正确答案：BE
业务(1)：购进烟丝的进项税=(180+150)x 17％=56：10(万元)。
业务(2)：委托加工业务，由受托方代收代缴消费税，委托方可以抵扣进项税额=15×17％=2．55(万元)，受托方应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)。
业务(3)：关税=(1650+15+12)×20％=335．40(万元)，每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格=[10000×(1650+15+12+335．40)÷(1000×250)+0．6]1÷(1-36％)=126．71(元)>70元，所以进口卷烟消费税适用税率为56％。进口卷烟的消费税=(1650+15+12+335．40+1000×150÷10000)÷(1-56％)×56％+1000×150÷10000=2595．33(万元)进口卷烟的增值税=(1650+15+12+335．40+1000×150÷10000)÷(1-56％)×17％=783．31(万元)。
进口环节缴纳税金合计=335．40+2595．33+783．31=3714．04(万元)。
业务(4)：委托加工业务增值税销项税额=25×17％=4．25(万元)，可以抵扣的消费税税额=24×60％=14．4(万元)。
业务(5)：销售A级卷烟，每标准条售价=10000×3600÷(1200×250)=120元／条>70元／条，消费税税率适用56％，消费税=(3600+2400)×56％+(1200+800)×150÷100130=3390(万元)，增值税销项税=3600×17％+2400×17％=1020(万元)，可以抵扣的进项税额=120×7％=8．4(万元)。
业务(6)：没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金要并入销售额计算消费税和增值税。
消费税额=12．34÷(1+17％)×56％=5．91(万元)，销项税额=12．34÷(1+17％) ×17％=1．79(万元)。
业务(7)：销项税额=21．06÷(1+17％)×17％=3．06(万元)，消费税额=21．06÷(1+
17％)×56％=10．08(万元)。
业务(8)：残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率。消费税=(301000×56％×25+25×150)÷10000=421．78(万元)，销项税=25×301000×17％÷10000=127．93(万元)，根据上述业务4的资料和期初、期末烟丝存货，可以得出本期可抵扣已纳消费税数据。可抵扣已纳消费税=(200+180+150-35)×30％+14．4=162．9(万元)，本期应纳消费税(不合进口环节)=(3390+5．91+10．08+421．78)-162．9=3664．87(万元)，本期进项税额=56．10+2．55+783．31+8．4=850．36(万元)，本期销项税额=4．25+1020+1．79+3．06+127．93=1157．03(万元)，上期留抵税额=195(万元)，本期应交增值税=1157．03-850．36-195=111．67(万元)。

正确答案：B
同上

正确答案：A

答案：C,D,E

解析：

答案：D

解析：

答案：A

解析：

答案：C,D,E

解析：

答案：A,D

解析：

正确答案：BDE
解析：(1) 本期增值税进项税额转出的金额
业务(1)：进项税额转出=(102.40×17%+3×7%)×8÷60=2.35(万元)
业务(6)：进项税额转出=400×100×13%÷10000=0.52(万元)
业务(8)：进项税额转出=(5.28-0.93)÷(1-13%)×13%+0.93÷(1-7%)×7%
=0.72(万元)
进项税额转出合计=0.52+0.72+2.35=3.59(万元)
(2) 进口小轿车应纳税金合计
进口环节缴纳的关税=(2.6+0.4)×7×50%=10.50(万元)
进口环节缴纳的消费税=[(2.6+0.4)×7+10.5]÷(1-9%)×9%=3.12(万元)
进口环节缴纳的增值税=[(2.6+0.4)×7+10.5]÷(1-9%)×17%=5.88(万元)
进口环节缴纳的各种税金=10.50+3.12+5.88=19.5(万元)
(3) 本月应纳增值税额
进项税额合计=102.40×17%+3×7%+30×13%+2×7%+1.3+4×7%+3.4
=26.64(万元)
实际可以抵扣进项税=26.64-3.59=23.05(万元)
业务(3)：销项税额=(31+3.51÷1.17+24.57÷1.17+500×22÷10000+5×2000×22÷10000)×17%=13.28(万元)
业务(4)：销项税额=1.4×(1+5%)÷(1-10%)×17%=0.28(万元)
业务(5)：销项税额=32×(1+10%)×17%=5.98(万元)
本月应纳增值税额
=(13.28+0.28+5.98)-23.05=-3.51(万元)
(4) 本月应纳消费税额
业务(3)：销售粮食白酒和薯类白酒应纳的从价征收的消费税
=(31+3.51÷1.17+24.57÷1.17)×20%=11(万元)
捐赠粮食白酒应纳的从价征收的消费税=500×22×20%=2200(元)=0.22(万元)
以物易物的粮食白酒从价征收的消费税=5×2000×25×20%=50000(元)=5(万元)
粮食白酒和薯类白酒应纳的从量征收的消费税
=(20000+20000+500+5×2000)×0.5
=25250(元)=2.53(万元)
应纳消费税=11+0.22+5+2.53=18.75(万元)
业务(4)：应纳消费税=1.4×(1+5%)÷(1-10%)×10%=0.16(万元)
本月应纳的消费税额=18.75+0.16=18.91(万元)
(5) 本期应纳营业税税
应纳营业税=50×5%=2.5(万元)
(6) 酒精连续生产白酒，前一环节已纳消费税不得抵扣；酒精损失的进项税，要依法转出，酒精发生的运费的进项税也要转出。

正确答案：A
相关税费是指企业购买、自制或委托加工存货所发生的消费税、资源税和不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额等，不包括按规定可以抵扣的增值税税额。 

正确答案：ACD

正确答案：B
不得抵扣的进项税额包括：（1）购进的固定资产； （2）用于非税、免税项目的购进货物或者应税劳务； （3）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务； （4）非正常损失的购进物以及非正常损失的在产品、产成品的进项； （5）小规模纳税人不得抵扣进项税额； （6）纳税人进口货物纳税时，也不得抵扣任何税额。

正确答案：BE

答案：B

解析：

答案：C

解析：

答案：A,B,D,E

解析：

答案：C

解析：