下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。A．计提无形资产减值准备B．按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分E．预提产品质量保证费用

题目

下列会计事项中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。

A．计提无形资产减值准备

B．按照公允模式进行计量的投资性房地产，期末公允价值上升

C．会计核算计提的固定资产折旧超过税法允许税前扣除的部分

D．交易性金融负债按其公允价调整后的账面价值小于其计税基础的部分

E．预提产品质量保证费用

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1.下列项目中,不会产生可抵扣暂时性差异的是()。A、计提产品保修费用确认的预计负债B、会计上计提的坏账准备C、本期取得的可供出售金融资产期末公允价值高于入账价值D、成本计量模式下，计提的投资性房地产减值准备

2.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

3.下列各项会计业务，产生可抵扣暂时性差异的有( )。A．确认产品质量保证损失B．计提存货跌价准备C．确认交易性金融资产的公允价值变动收益D．计提无形资产减值准备E．确认债务重组业务中很可能发生的或有应付金额

4.下列有关所得税的说法中，正确的有（ ）。A．当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异B．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异C．在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异D．计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异

更多“下列会计事项中,会产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.计提无形资产减值准备B.按照公允模式进行计量 ”相关问题

  • 第1题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第2题：

    按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（　）。

    A.会计折旧与税法折旧的差异
    B.期末按公允价值调增交易性金融资产
    C.因非同一控制下免税合并而产生的商誉
    D.计提无形资产减值准备

    答案：C
    解析：
    非同一控制下的免税合并产生的商誉，形成的暂时性差异不确认递延所得税。

  • 第3题：

    下列项目中可以产生可抵扣暂时性差异的有（）。

    A．预提产品保修费用

    B．计提存货跌价准备

    C．采用公允价值模式计量的投资性房地产期末公允价值大于取得时的成本

    D．计提持有至到期投资减值准备


    ABC

  • 第4题：

    下列事项中，会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（　）。

    A.自行研发无形资产资本化金额按照175%加计摊销
    B.其他权益工具投资公允价值小于初始入账成本
    C.交易性金融负债公允价值大于初始入账成本
    D.以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备

    答案：A
    解析：
    选项A，由于该项无形资产在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此，准则规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产；选项B、C、D一般都需要确认递延所得税资产，只是选项B确认的递延所得税资产计入当期其他综合收益。

  • 第5题：

    6、下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（）。

    A．计提产品保修费用

    B．计提存货跌价准备

    C．固定资产按照税法规定采用加速折旧方法，而会计采用年限平均法计提折旧

    D．计提无形资产减值准备


    在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法,而会计采用直线法计提折旧产生的差异

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