甲公司20×7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。20×7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲

题目

甲公司20×7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%。20×7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括：(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元；(2)持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3)计提存货跌价准备70万元。假定甲公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×7年度所得税费用为( )万元。

A．3.3

B．9.7

C．49.7

D．56.1

相似考题

1.甲公司按所得税会计准则核算所得税。20×7年前适用所得税税率30%，从20×7年 1月1日起改为33%。20×7年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。20×7年实现利润总额为200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司20×7年度“所得税费用”为( )万元。A．66.6B．77.4C．87.6D．98.4

2.甲公司20X7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20X8年1月1日起适用的企业所得税税率变更为25%．20X7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括．(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元，(2）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）计提存货跌价准备70万元．假定甲公司20X7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异．甲公司20X7年度所得税费用为（ ）万元．A．3．3B．9．7C．49．7D．56．1

3.甲公司按所得税会计准则核算所得税。20×7年前适用所得税税率30％，从20×7年1月1 日起改为33％。20×7年初库存商品的账面余额为40万元，已提存货跌价准备20万元；固定资产账面净值为800万元，计税基础为760万元。20×7年实现利润总额为200万元；年末库存商品的账面余额为85万元，已提存货跌价准备的余额为50万元；固定资产账面净值为700万元，计税基础为680万元。假定无其他纳税调整事项，则甲公司20×7年度“所得税费用”为( )万元A.66.6 B.77.4 C.87.6 D.98.4

4.A企业适用企业所得税税率为33%，从联营企业(适用所得税税率为18%)分回税后利润1.23万元，则A企业应补缴企业所得税税额是( )。A．2250元B．1.5万元C．4950元D．2700元

更多“甲公司20×7年利润总额为200万元,适用企业所得税税率为33%,自20×8年1月1日起适用的企业所得税税率 ”相关问题

  • 第1题：

    2002年1月甲公司从联营企业分 2001年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15%，当年享受了定期减半征收的优惠政策，甲公司适用企业所得税税率为33%。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税( )。

    A．6.66万元

    B．7.20万元

    C．7.84万元

    D．10.20万元


    正确答案：B
    解析：应补缴企业所得税＝[37÷(1－7.5％)×(33％－15％)]万元＝7.20万元

  • 第2题：

    甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为33%，已知自20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×7年确认的所得税费用为（　）万元。

    A.660
    B.1060
    C.1035
    D.627

    答案：C
    解析：
    税法规定国债利息收入不纳税，因此要调减；税法上也不认可公允价值变动损益，这里交易性金融资产公允价值上升，也需要纳税调减，所以应交所得税＝（4 000－500－1 500）×33%＝660（万元）
    递延所得税负债＝（1 500＋100）×25%＝400（万元）
    其他债权投资的递延所得税计入其他综合收益，不影响所得税费用。
    借：所得税费用　　　　　　　　　 1 035
    　　其他综合收益　　　　25
    　　贷：应交税费——应交所得税　　　　660
    　　　　递延所得税负债　　　　　　　　400

  • 第3题：

    某境内饮食服务公司2016年境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业在韩国设有甲、乙两个分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用15%的企业所得税税率，乙分支机构的应纳税所得额为80万元，乙分支机构适用25%的企业所得税税率，两分支机构分别在韩国缴纳了7.50万元和20万元的企业所得税。该服务公司在我国汇总应缴纳的企业所得税为（　）万元。

    A.48.5
    B.50
    C.55
    D.82.5

    答案：C
    解析：
    韩国的扣除限额＝（50＋80）×25%＝32.5（万元）
    在韩国实际缴纳的所得税＝7.5＋20＝27.50（万元），小于扣除限额，可以全部扣除。
    企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税＝（200＋50＋80）×25%－27.50＝55（万元）。

  • 第4题：

    甲居民企业2018年度境内应纳税所得额为200万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外乙国子公司分回税后收益80万元，乙国的企业所得税税率为20％。则甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。（不考虑预提所得税）

    A.25
    B.20
    C.50
    D.55

    答案：D
    解析：
    从境外子公司分回的投资收益是税后所得，需要还原为税前所得。境外应纳税所得额＝80÷（1－20％）＝100（万元），在乙国实际缴纳的税款＝100×20％＝20（万元）小于抵免限额＝100×25％＝25（万元），需要补税5万元。甲居民企业2018年度在境内实际缴纳的企业所得税＝200×25％＋5＝55（万元）

  • 第5题：

    A公司20×6年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。20×8年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照20×8年颁布的企业所得税法，A公司从20×9年起适用的所得税税率为25%。20×8年12月31日的递延所得税负债余额为（　）。

    A.0.12万元
    B.1.58万元
    C.1.2万元
    D.4万元

    答案：C
    解析：
    20×8年末设备的账面价值＝20－20/5×2＝12（万元），计税基础＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（万元），20×8年末递延所得税负债余额＝（12－7.2）×25%＝1.2（万元）。

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