2010年3月底，石家庄市某企业因当期投资过多，造成货币资金不足，使得企业在规定的纳税申报期内，无法缴纳增值税、城建税和教育费附加，企业的财务人员非常焦急，在2010年4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询，对于企业的这种情况应该如何进行税务处理，以及应该注意的地方。要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。

题目

2010年3月底，石家庄市某企业因当期投资过多，造成货币资金不足，使得企业在规定的纳税申报期内，无法缴纳增值税、城建税和教育费附加，企业的财务人员非常焦急，在2010年4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询，对于企业的这种情况应该如何进行税务处理，以及应该注意的地方。要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。

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1.根据企业所得税的规定，下列各项目中，不计入企业当期应纳税所得额的是( )。A．纳税人接受捐赠的非货币性资产B．纳税人发生非货币资产交换C．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费D．纳税人将自产的钢材用于本企业厂房建设

2.外商投资企业以非货币性资产对外投资的，其财产转让净收益数额较大，计入当期应纳税所得额纳税有困难的，可由企业自行选择确定，在不超过( )的期限内平均转为企业应纳税所得额。A．3年B．5年C．8年D．10年

3.2 4 ． 纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的， 经省级税务机关批准可办理延期缴纳。 特殊困难是指( ) 。A ．因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的B ．当期货币资金不足支付工资、社会保险费的C ．当期资不抵债的D ．当期货币资金不足，正常生产受影响的

4.下列关于企业混合性投资业务的表述错误的是()。A.投资企业不具有选举权和被选举权B.对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额C.被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按规定进行税前扣除D.对于被投资企业赎回的投资，投资双方在赎回时，赎价与投资成本之间的差额无需计入当期应纳税所得额

更多“2010年3月底,石家庄市某企业因当期投资过多,造成货币资金不足,使得企业在规定的纳税申 ”相关问题

  • 第1题：

    延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难是指以下哪些情况( )。

    A.企业因雪灾，导致其发生较大损失，生产经营活动受到较大影响

    B.企业因雪灾，导致其发生损失，但经过企业的努力已正常生产

    C.企业因投资过量，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款

    D.企业因“三角债务”的长期存在，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及应付账款后，不足以缴纳税款

    E、企业因地震灾害导致生产经营长期中断


    答案：ACE
    解析：本题考核纳税人的权利、义务和责任的知识点。特殊困难是指：(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的：(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。选项B，已经开始正常生产经营，不属于特殊困难;选项D，应该是扣除应付职工工资及社会保险费用后的余额不足以缴纳税款的，不应扣除应付账款。

  • 第2题：

    依据国税发[2003]45号规定，企业接受捐赠应按（ ）规定执行。

    A．企业接受捐赠的货币性资产，须并入下期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

    B．企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

    C．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

    D．企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入下期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税

    E．企业接受捐赠的非货币性资产，不需要缴纳企业所得税


    正确答案：BC

  • 第3题：

    有关企业混合性投资业务的企业所得税处理，下列表述中正确的有（ ）。

    A.对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期确认利息收入，计入当期应纳税所得额
    B.被投资企业应于收到利息的日期，确认利息支出，并按税法和相关规定，进行税前扣除
    C.对于被投资企业赎回的投资，投资双方将赎价与投资成本之间的差额确认为债务重组损益
    D.对于被投资企业赎回的投资，投资双方将赎价与投资成本之间的差额，分别计入当期应纳税所得额

    答案：A,C,D
    解析：
    被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法和相关规定，进行税前扣除。

  • 第4题：

    纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。特殊困难是指（ ）

    A．因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的

    B．当期货币资金不足支付工资、社会保险费的

    C．当期资不抵债的

    D．当期货币资金不足


    正确答案：AB
    《税收征收管理法》规定纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

  • 第5题：

    2011年3月底，石家庄市某企业因当期投资过多，造成货币资金不足，使得企业在规定的纳税申报期内，支付员工工资后无法缴纳增值税、城建税和教育费附加，企业的财务人员非常焦急，在2011年4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询，对于企业的这种情况应该如何进行税务处理，以及应该注意的地方。

    要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。


    正确答案：
    企业可以采取申请延期缴纳税款的方式解决现在面临的问题。
    根据《征管法》第三十一条的规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。”
    根据《征管法实施细则》第四十一条的规定：“纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
    计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。”
    根据《征管法实施细则》第四十二条的规定：“纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20曰内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次臼起加收滞纳金。”
    综合上述规定，企业应该在4月15目前持税法规定的资料向河北省省国税局及河北省省地税局办理延期缴纳税款的申请，税务机关应当在收到申请报告之日起20目内作出批准或不予批准的决定，对于税务机关不予批准的，企业还应该要缴纳从4月16日起至实际缴纳税款日止的税款滞纳金。

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