根据企业所得税的规定，下列收入中应当征收所得税的有( )。A．财政拨款收入B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C．非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D．转让财产所得E．符合条件的非营利组织的收入

题目

根据企业所得税的规定，下列收入中应当征收所得税的有( )。

A．财政拨款收入

B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C．非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得

D．转让财产所得

E．符合条件的非营利组织的收入

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1.根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金D．符合条件的非营利组织收入

2.根据《企业所得税法》的规定，下列收入中，应计人企业所得税应税收入的有()．A．转让财产收入B．财政拨款收入C．租金收入D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

3.根据《企业所得税法>的规定，下列项目中，属于不征税收入的有( )。A．财政拨款B．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金D．国务院规定的其他不征税收入

4.下列各项中，符合《企业所得税法》中规定的“不征税收入”的有()．A．接受捐赠收入B．财政拨款C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

参考答案和解析
正确答案：CD
解析：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，为不征税的收入；在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；财产转让所得要并入收入总额中征收所得税；符合条件的非营利组织的收入是免税收入。
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  • 第1题：

    根据《企业所得税法》的规定，下列收入属于免税收入的是（ ）

    A．依法收取并纳入财政管理的政府性基金

    B．财政拨款

    C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

    D．国债利息收入


    正确答案：D
    财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，均是不征税的收入；国债利息收入是免税收入。请注意区分不征税收入和免税收入的区别。

  • 第2题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ ）。

    A.财政拨款
    B.国债利息收入
    C.物资及现金溢余
    D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

    答案：A,C,D
    解析：
    选项AD：属于不征税收入（而非免税收入）；选项C：属于应当征税的收入。

  • 第3题：

    根据《个业所得税法》,下列收入中应该征收企业所得税的是()。

    A.股息、红利等权益性投资收益
    B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
    C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费
    D.财政拨款

    答案：A
    解析：
    2020 / 2019版教材P45
    企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： （1）销售货物收入；（2） 提供劳务收入； （3）转让财产收入；（4） 股息、红利等权益性投资收益；(5)利息收入；（6） 租金收入； （7）特许权使用费收入；（8） 接受捐赠收入； （9）其他收入。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（ ）。

    A.财政拨款
    B.国债利息收入
    C.物资及现金溢余
    D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

    答案：A,D
    解析：
    （1）选项AD：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金均属于不征税收入（而不是免税收入）；（2）选项C：企业资产溢余属于应当征税的其他收入。

  • 第5题：

    企业取得的下列收入中，属于企业所得税法规定的应税收入是（）。

    A.特许权使用费收入
    B.财政拨款
    C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
    D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的收入确认。选项BCD属于不征税收入。

  • 第6题：

    根据《企业所得税法》，下列收入中应当征收企业所得税的是( )。

    A.股息、红利等权益性投资收益
    B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
    C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
    D.财政拨款

    答案：A
    解析：
    企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：①销售货物收入；②提供劳务收入；③转让财产收入；④股息、红利等权益性投资收益；⑤利息收入；⑥租金收入；⑦特许权使用费收入；⑧接受捐赠收入；⑨其他收入。 收入总额中的下列收入为不征税收入：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入。

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