外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项支出不准予扣除的有( )。A．交际应酬费B．工资和福利费C．一定标准的境外社会保险税D．向关联企业支付的管理费用

题目

外商投资企业计算应纳税所得额时，下列各项支出不准予扣除的有( )。

A．交际应酬费

B．工资和福利费

C．一定标准的境外社会保险税

D．向关联企业支付的管理费用

相似考题

1.在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。A．企业所得税税前扣除时应遵循收付实现制原则B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C．企业发生的合理的劳动保护费支出，准予扣除D．诉讼费用不得扣除

2.在计算应纳税所得额时，下列关于职工福利费的表述，正确的是（ ）。 A．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除 B．企业计捉的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除 C．企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除 D．企业计提的职工福利费支出，不超过计税工资14%的部分，准予扣除

3.外商投资企业准予按一定标准或限额从应纳税所得额中扣除的项目有( )。A．与生产经营有关的交际应酬费B．信贷、租赁业的坏账准备金C．职工工资D．向银行流动资金借款利息

4.下列各项中，表述正确的是( )。A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分准予以后纳税年度扣除B．企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除C．软件生产企业应准确划分职工教育经费中的职工培训费支出，对于不能准确划分的，可以按照工资薪金总额1.5%的比例扣除D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额15%的部分准予扣除

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  • 第1题：

    根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（ ）。 A．工会会费 B．社会保险费 C．职工福利费 D．职工教育经费


    正确答案：D
    【答案】D
    【解析】除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度接环扣除。

  • 第2题：

    以下关于外国寿险公司所得税的描述中，正确的是( ) 。

    A.外国寿险公司资助非关联科研机构的支出，在计算企业所得税时，不能全额扣除

    B.外国寿险公司的交际应酬费可按实际金额在税前列支

    C.外国寿险公司支付给职工的工资和福利费，无需审核，可以直接列支

    D.外国寿险公司应列支其在中国境内工作的职工的境外社会保险费


    参考答案：D

  • 第3题：

    下列各项中，外商投资企业计算应纳税所得额时，不准予扣除的有（ ）。

    A．交际应酬费

    B．工资和福利费

    C．一定标准的境外社会保险税

    D．向关联企业支付的管理费用


    正确答案：CD
    外商投资企业计算应纳税所得额时，境外社会保险税及向关联企业支付的管理费用不准予扣除。

  • 第4题：

    计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（ ）。

    A．企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息

    B．企业支付职工的工资和福利费

    C．为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费

    D．外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费


    正确答案：C
    测试考生对所得税前的扣除项目是否清楚。本题备选答案中的A、B、D选项均可在税前扣除，只有选项C税法规定不能在税前扣除。

  • 第5题：

    下列各项支出，允许在计算当年企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

    A.关联企业租赁设备支付的合理租金
    B.企业内营业机构之间支付的租金
    C.超过规定标准的捐赠支出
    D.工商部门罚款


    答案：A
    解析：
    关联企业租赁设备支付的合理租金是可以扣除的。B、C、D均不可以在税前扣除。

  • 第6题：

    下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

    A.企业之间支付的管理费
    B.企业内营业机构之间支付的租金
    C.企业向投资者支付的股息
    D.银行企业内营业机构之间支付的利息

    答案：D
    解析：

  • 第7题：

    下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（　　）。
    　　
    A．向投资者支付的利息、红利
    　　B．无形资产摊销费
    　　C．赞助支出
    　　D．当期购置的固定资产原价


    答案：B
    解析：
    ACD都是不得扣除的支出。
    　　试题点评：本题考核的是应纳税所得额的计算扣除。参见教材P268。

  • 第8题：

    外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（）。

    • A、向关联企业支付的管理费用
    • B、交际应酬费
    • C、工资薪金支出
    • D、境外社会保险费

    正确答案:C

  • 第9题：

    外商投资企业所支出的项目中，哪些应当准予列支（）。

    • A、企业向关联企业支付的管理费
    • B、企业发生的于生产经营有关的交际应酬费
    • C、为其在中国境内工作的职工所缴付的境外社会保险费
    • D、企业直接向受益人的捐赠

    正确答案:B

  • 第10题：

    判断题
    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    外商投资企业应纳税所得额中，准予据实扣除的项目有（）。
    A

    向关联企业支付的管理费用

    B

    交际应酬费

    C

    工资薪金支出

    D

    境外社会保险费


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    企业发生的职工福利费支出，不超过（）总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    A

    计税工资

    B

    职工薪酬

    C

    实发工资

    D

    工资薪金


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在计算应纳税所得额时，下列关于扣除项目标准的说法中正确的是( )。

    A．企业计提的工资、薪金支出准予据实扣除

    B．企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除

    C．在采取特别纳税调整时，加收的利息不可以在当年计算应纳税所得额时扣除

    D．诉讼费用不得扣除


    正确答案：C
    解析：选项A应该是合理的实际发生的金额；选项B，应该是实际发生的金额(而不是计提金额)与工资总额的14%相比；选项D，诉讼费用可以扣除。

  • 第14题：

    外商投资企业计算应纳税所得额时，不可以从应纳税所得额中直接扣除的利息支出有( )。

    A．工资和福利费

    B．向关联企业支付的管理费用

    C．境内工作职工的境外社会保险费

    D．资助非关联科研机构和高等学校的研究开发经费


    正确答案：BC

  • 第15题：

    2000年度该企业计算所得税应纳税所得额时，下列支出不能扣除的有（ ）。

    A．支付给总机构的特许权使用费

    B．为外籍职工支付的境外社会保险费

    C．职工工资和福利费

    D．筹建期购置固定资产的借款利息支出


    正确答案：ABD
    测试考生对外商投资企业和外国企业所得税在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是否清楚。按照税法规定，本题备选答案中的A、B、D，即支付给总机构的特许权使用费、为外籍职工支付的境外社会保险费和筹建期购置固定资产的借款利息支出，都不能在税前扣除。而选项C职工工资和福利费，经税务机关审核后可以在税前扣除。

  • 第16题：

    下列项目中，外商投资企业计算应纳税所得额时，限定备案手续列支的有（ ）。

    A．交际应酬费

    B．工资和福利费

    C．境外社会保险费

    D．向总机构支付的特许权使用费


    正确答案：B
    A为限定比例开支，CD为不得开支。

  • 第17题：

    下列关于企业所得税税前扣除的说法中，符合现行税法规定的有（ ）。

    A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
    B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
    C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除
    D.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除
    E.企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧

    答案：C,E
    解析：
    选项A：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除，超过部分不得结转扣除；选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除，超过部分不得结转扣除；选项D：企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费，不超过职工工资总额5%标准内的部分准予扣除，超过部分不得扣除。

  • 第18题：

    下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除的是（ ）。

    A.因合同违约向客户支付的违约金
    B.业务招待费
    C.预缴的企业所得税税款
    D.向交通部门支付的罚款

    答案：A
    解析：
    (1)选项B：按照实际发生额的60％在税前扣除，最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；(2)选项CD：不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第19题：

    企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    企业发生的职工福利费支出，不超过（）总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

    • A、计税工资
    • B、职工薪酬
    • C、实发工资
    • D、工资薪金

    正确答案:D

  • 第21题：

    外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。

    • A、向关联企业支付的管理费
    • B、支付的工资、福利费
    • C、超标准计提的折旧额
    • D、违法经营被没收财务损失

    正确答案:B,C,D

  • 第22题：

    多选题
    外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。
    A

    向关联企业支付的管理费

    B

    支付的工资、福利费

    C

    超标准计提的折旧额

    D

    违法经营被没收财务损失


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    外商投资企业所支出的项目中，哪些应当准予列支（）。
    A

    企业向关联企业支付的管理费

    B

    企业发生的于生产经营有关的交际应酬费

    C

    为其在中国境内工作的职工所缴付的境外社会保险费

    D

    企业直接向受益人的捐赠


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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