某市工商银行2008年第二季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入 80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5%，银行已按当季应收利息的8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(7月8日已收到
题目
某市工商银行2008年第二季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入 80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5%，银行已按当季应收利息的8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(7月8日已收到)，9月28日以400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有( )。
A．第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元
B．第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元
C．该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴的营业税金10万元
D．金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元
E．该受托发放贷款业务，当期应该代扣代缴营业税和城建税和教育费附加
相似考题
参考答案和解析
解析：发放贷款业务应缴纳营业税
=(300+2)×5%+3000×5.6%÷4×5%
=17.2(万元)
销售各种凭证缴纳营业税
=30×5%=1.5(万元)
手续费收入应交营业税
=(80+8000×5%÷4×8%)×5%
=4.4(万元)
该银行受托发放贷款业务，应代扣代缴营业税
=8000×5%÷4×5%×2=10(万元)
金融商品买卖业务应纳营业税
=(400-330+6)×5%=3.8(万元)
金融企业承办委托贷款业务，营业税的扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托方收汔贷款利息的当天。没有收到利息，则不扣缴营业税。
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第1题：
某商业银行2011年第三季度发生如下业务：
(1)取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；
(2)转让某种债券的买卖价差为10万元；
(3)出纳长款收入15万元，销售金银收入30万；
(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；
(5)销售2年前自建的房产取得收入200万元；
(6)出租另一处房产取得租金收入12万元。
要求：根据上述资料，回答 55～59 小题：
第 55 题 贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税（ ）万元。
A．1.5
B．4.5
C．0.5
D．7.5
正确答案：B
贷款利息收入应缴纳营业税=80×5%=4(万元)
转让债券应缴纳营业税=10×5%=0.5(万元)
贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税=4+0.5=4.5(万元) -
第2题：
某银行2011年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；吸收贵宾客户理财存款1000万元，取得理财收入手续费8万元，办理结算等业务收取的手续费收入20万元，出纳长款3万元(一季度短款2万元)，则该银行第二季度应纳营业税税额为（ ）万元。
A．27．16
B．13．40
C．11．4
D．10．45
正确答案：C
出纳长款不是营业税的征税范围，不纳营业税。该银行第二季度应纳营业税税额=(200+8+20)×5%=11．4(万元)
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第3题：
某银行2013年第二季度吸收客户存款5000万元，发生存款利息支出150万元，发放贷款9000万元，取得一般贷款利息收入360万元，取得贷款逾期罚息收入10万元，与其他银行的往来业务取得收入80万元，代收水电费取得手续费收入70万元，代付工本费6万元。该银行2013年第二季度应缴纳营业税（ ）万元。A.21.7
B.22.0
C.26.0
D.200.0答案：B解析：该银行2013年第二季度应缴纳营业税=（360+10+70）×5%=22（万元）。
【知识点】 其他 -
第4题：
某商业银行2007年第三季度发生如下业务：
（1）取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元；
（2）转让某种债券的买卖价差为10万元；
（3）销售黄金15万元；
（4）办理各种结算款项收取的手续费收入40万元；
（5）变卖房产取得收入200万元；
（6）出租另一处房产取得租金收入12万元；
（7）将一闲置土地投资，取得10％股份，年终分利20万元。
要求：
根据上述资料及税法相关规定，计算该银行应纳营业税额。
正确答案：
该银行应纳营业税额=80×5%+10×5%+40×5%+200×5%+12×5%=17.1(万元)
金银买卖业务不征营业税；转让、租赁不动产要计征营业税；无形资产投资不纳营业税，分回利润不属于营业税范围。 -
第5题：
根据材料回答5~8题：
某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人)，2011年第2季度有关业务资料如下：
(1)吸收居民储蓄，支付利息800万元，向生产企业贷款取得利息收入1000万元，逾期贷款取得的加息、罚息收入20万元。
(2)为电信部门代收电话费收取150万元，按合同约定取得代收话费4%的手续费。
(3)与其他金融机构的业务往来取得收入22万元；取得出纳长款收入4万元。
(4)从2011年1月1日起从事某融资租赁项目，向承租方收取的价款为240万元(其中包括残值5万元)，共为此发生成本160万元，已知租赁期限为2年。
(5)4月1日受A公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率8%，约定按贷款利息收入的10%收取手续费，银行如期收回本息。
(6)4月2日购进某股票，支付700万元，5月20日以860万元的价格卖出，支付相关手续费2万元，上年度第四季度销售股票有负差30万元，一季度有负差10万元。
(7)向开户单位销售支票等相关凭据，取得销售收入3万元。销售金银，取得含税收入45万元。
该银行2011年第2季度应缴纳的营业税为（ ）万元。
A．37．66
B. 50．51
C．59．78
D．62．03
正确答案：C
