王某应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价 8.3)，其在我国应纳税额为( )元。A．1992B．2496C．4316D．3320

题目

王某应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价 8.3)，其在我国应纳税额为( )元。

A．1992

B．2496

C．4316

D．3320

相似考题

1.郭某是一位知名作家，2011年取得以下收入： (1)4月出版一本小说取得稿费60000元； (2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)； (3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7．5)； (4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元；(提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算) 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： (1)计算郭某2011年稿酬所得应缴纳的个人所得税； (2)计算郭某2011年出租住房应缴纳的个人所得税； (3)计算郭某2011年取得举办讲座应缴纳的个人所得税； (4)计算郭某2011年股票转让应缴纳的个人所得税。

2.赵某是某公司的一个管理人员，也是企业投资人，每月的绩效工资为2000元。3月份公司为其购置了一辆小汽车180000元。取得股票期权后(规定月份为18个月)于本月按每股1元的价格购买了2000股股票(当日的市场价为每股4元)。5月份公司为赵某购买商业补充养老保险支付了保费1600元。7月份赵某将一闲置房屋出租给另一居民居住，每月租金3000元，一次收取了半年的租金，按规定缴纳了营业税、房产税(其他税费忽略不计)。10月份应邀出国，在A国举办了一次讲座，A国支付赵某酬金1000美元，代扣了个人所得税30美元(汇率为1:8)。12月份领取年终奖30000元(月工资和除费用为1600元，假设税务机关规定单位给员工购置汽车可扣除的费用为8000元)。斯洛哥为本公司的外籍专家，来自与我国未签订税收协定的国家。2006年1月10日入境， 6月30日完成任务回国。在我国工作期间，中方每月支付的薪金为1.8万元人民币，境外单位每月支付薪金折合2.4万元人民币(薪金扣除费用按4800元计算)。3月份应邀利用业务时间为另一单位举办技术讲座2次，每次取得酬金5000元。5月份在中国的杂志上发表文章，取得酬金2000元。境外有存款利息1.59万美元，境外出租房屋收入8000美元。要求：根据以上资料计算：(1)赵某境内取得的各项收入分别应缴纳的个人所得税。(2)赵某的A国所得应在我国缴纳的个人所得税。(3)斯洛哥在我国工作期间取得的境内、外所得应缴纳的个人所得税。

3.中国公民陈某2007年取得以下收入：（1）6月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费1OO00元。（2）3月份为A县某单位举办讲座取得酬金3000元，在B县另一单位举办讲座取得酬金30000元。（3）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境 外缴纳个人所得税80美元（汇率1：8.3）（4）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期l年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税（印花税忽略 不计）。8月发生漏雨修缮费600元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（1）计算陈某出版小说的稿酬所得以及改编许可费应缴纳的个人所得税；（2）计算陈某3月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；（3）计算陈某出国访问期间取得的所得应在我国境内补缴的个人所得税额；（4）计算陈某7月～12月出租房产应缴纳的个人所得税额。

4.刘某是一位作家，本年发生以下收入：(1)3月出版一本短篇小说集取得稿费8万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。(2)3月份为某学校做当代文学讲座，每周一次，当月共4周，每次2小时，每小时酬金 600元。(3)5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。(4)6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税200美元(外汇牌价8.3)。(5)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为20%，已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8月发生漏雨修缮费1000元。根据以上资料，刘某在3-8月应如何缴纳个人所得税。

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  • 第1题：

    王某是一位作家，本年度取得以下收入：
    (1)3月出版一本短篇小说集，取得稿费5万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。
    (2)3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元。
    (3)6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元(外汇牌价7．9)。
    (4)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。
    (5)9月获得某中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增的股本5万元。
    王某取得的稿酬所得及改编许可费所得应缴纳个人所得税()元。

    A.6720
    B.7200
    C.9600
    D.10000

    答案：B
    解析：
    本题考查个人所得税的计算。稿酬所得应纳个人所得税=50000×(1-20％)×20％×(1-30％)=5600(元)。改编许可费所得属于特许权使用费所得，应纳个人所得税=10000×(1-20％)×20％=1600(元)。共纳税=5600+1600=7200(元)。

  • 第2题：

    王某是一位作家，本年度取得以下收入：
    (1)3月出版一本短篇小说集，取得稿费5万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。
    (2)3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元。
    (3)6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元(外汇牌价7．9)。
    (4)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。
    (5)9月获得某中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增的股本5万元。
    王某今年出租房屋应缴纳房产税()元。

    A.0
    B.480
    C.960
    D.3420

    答案：B
    解析：
    本题考查房产税的计算。个人出租住房，不区分用途，按4％的税率缴纳房产税。王某本年出租房屋应缴纳房产税=2000×4％×6=480(元)。

  • 第3题：

    王某是一位作家，本年度取得以下收入：
    (1)3月出版一本短篇小说集，取得稿费5万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。
    (2)3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元。
    (3)6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元(外汇牌价7．9)。
    (4)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。
    (5)9月获得某中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增的股本5万元。
    王某6月国外讲座应在我国缴纳个人所得税()元。

    A.0
    B.1896
    C.1986
    D.2012

    答案：B
    解析：
    本题考查个人所得税的计算。6月境外讲座所得抵免限额=2000×7．9×(1-20％)×20％=2528(元)。国外已纳税=80×7．9=632(元)，应在国内补缴所得税=2528-632=1896(元)。

  • 第4题：

    王某是一位作家，本年度取得以下收入：
    (1)3月出版一本短篇小说集，取得稿费5万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。
    (2)3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元。
    (3)6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元(外汇牌价7．9)。
    (4)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。
    (5)9月获得某中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增的股本5万元。
    王某的国内讲座取得的酬金应缴纳个人所得税()元。

    A.5760
    B.6160
    C.6640
    D.8800

    答案：B
    解析：
    本题考查个人所得税的计算。讲座取得的酬金属于劳务报酬所得，3月所得应纳个人所得税=6000×(1-20％)×20％=4800×20％=960(元)，5月所得应纳个人所得税=30000×(1-20％)×30％-2000=5200(元)。共纳税=960+5200=6160(元)。

  • 第5题：

    王某是一位作家，本年度取得以下收入：
    (1)3月出版一本短篇小说集，取得稿费5万元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，取得改编许可费10000元。
    (2)3月份为国内某单位讲座，取得酬金6000元；5月份为另一单位讲座，取得酬金30000元。
    (3)6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元(外汇牌价7．9)。
    (4)7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元。当地政府规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税。
    (5)9月获得某中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增的股本5万元。
    关于王某从中小高新技术企业获得的转增股本应纳个人所得税的说法正确的是()。

    A.按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税
    B.适用20％税率计算缴纳个人所得税，并在应纳税额的基础上减征30％
    C.王某若一次缴纳个人所得税有困难，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
    D.免征个人所得税

    答案：A,C
    解析：
    本题考查个人所得税的税收优惠。自2016年1月1日起，全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积金向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税有困难，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。个人股东获得转增的股本，按照“利息、股息、红利所得”项目，适用20％税率计算缴纳个人所得税。

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