某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的金额为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产车身长度为10米的豪华大巴车5辆向世博会捐赠，该车辆市场价格不含税80万元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产轿车4辆作

题目

某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的金额为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；其他业务：将自产车身长度为10米的豪华大巴车5辆向世博会捐赠，该车辆市场价格不含税80万元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产轿车4辆作

A．应纳增值税141360元，应纳消费税945000元

B．应纳增值税-402640元，应纳消费税1053000元

C．应纳车辆购置税18000元

D．应纳车辆购置税63000元

E．向世博会捐赠的车辆，不征收消费税

相似考题

1.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2007年3月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9000万元(含增值税)；兼营汽车修理修配业务收入30万元(不含增值税)，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。已知：该厂汽车适用的消费税税率为8%。要求：分别计算该厂3月份应缴纳的增值税、消费税、营业税(答案中的金额单位用万元表示)。

2.某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中()可以按规定从销项税额中进行抵扣。A、从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额B、购买固定资产计算的进项税额C、购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票D、购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证

3.某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2000年8月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9 000万元（含增值税）；兼营汽车修理修配业务收入30万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得的收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。已知：该厂汽车适用的消费税税率为8.要求：分别计算该厂8月份应缴纳的增值税、消费税、营业税。（答案中的金额单位用万元表示 ）

4.某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003年6月购进原材料等，取得增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入 20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。(该厂汽车适用的消费税率为8%)当期增值税的销项税额为( )万元。A．1160B．1162.39C．1049.43D．1432.58

参考答案和解析
正确答案：BDE
解析：税法规定，将自产轿车3辆作为本企业固定资产，属于自产自用行为，轿车4辆作为专车配给专家属于其他使用行为，它们均属于车辆购置税的应税行为；
  应纳增值税
  =[(58+3+4)×180000+5×800000]×17%+56×58000×17％-3623800
  =-402640(元)
  应纳消费税=(58+4+3)×180000×9％
  =1053000(元)
  应纳车辆购置税=7×180000×10％×50％=63000(元)豪华大巴不属于应税消费品，不缴纳消费税。
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  • 第1题：

    企业本期发生的如下业务中，原购进货物所含进项税额不得抵扣的是（ ）。

    A.从小规模纳税人处购进原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票
    B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    C.某企业购入原材料用于免税项目
    D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税进项税额的检查。选项C用于免税项目的购进货物所属的增值税进项税额不得抵扣。

  • 第2题：

    2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予 从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票
    B.购进免税农产品取得的普通发票
    C.进口零配件取得的海关完税凭证 .
    D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据
    E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票

    答案：B,C,D,E
    解析：
    准予从销项税额中抵扣的进项税额包括：①从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明鉍增值税额，适用于从境外购进货物的情况；③收购免税农产品计算出的增值税额；④运费扣税；⑤混合、兼营行为。选项A属于用于非应税项目的购进货物或应税劳务，不得从销项税额中抵扣的进项税额。

  • 第3题：

    某增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（）按规定不可以从销项税额中进行抵扣。

    A．接受铁路运输服务并取得增值税专用发票

    B．从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额

    C．购进原材料发生的运费，取得承运部门开具的增值税专用发票

    D．购进原材料，取得增值税普通发票的


    从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票;从农民手中购进免税农产品而支付的买价;委托修理厂修理生产设备而支付的修理费;为进行企业宣传，特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费

  • 第4题：

    2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票
    B.购进免税农产品取得的普通发票
    C.进口零配件取得的海关完税凭证
    D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据
    E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第5题：

    某公司为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发生的如下进项税额，其中（）可以按规定从销项税额中进行抵扣 。

    A．从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额

    B．接受铁路运输服务并取得增值税专用发票

    C．购进原材料而取得承运部门开具的增值税专用发票

    D．购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证


    ABC

  • 第6题：

    玉液酒厂（增值税一般纳税人）2017年4月发生以下业务： 购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50万元，委托运输企业将原材料运回酒厂，支付运费5000元，均取得增值税专用发票。 计算玉液酒厂这笔业务的增值税进项税额。


    B

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