1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是( )万元。A．0B．9C．2.75D．7.2E．6.12

题目

1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是( )万元。

A．0

B．9

C．2.75

D．7.2

E．6.12

相似考题

1.某企业1996年度应纳企业所得税额20万元，因计算错误实际缴纳23万元。1998年度应纳企业所得税额为30万元，实际缴纳了28万元。2000年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出( )。A．申请退还1996年度多缴税款B．申请退还1996年度多缴税款，补缴1998年度少缴税款C．申请1996年度多缴税款与1998年度少缴税款互抵计算D．申请补缴1998年度少缴税款

2.该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额为( )万元。A．4.02B．4.82C．3.71D．5.42

3.甲公司2010年度应缴纳的企业所得税税额是（ ）万元。 A．67．5 B．73．5 C．73．8 D．98．4

4.该企业应缴纳所得税税额为( )。A．0B．22.01万元C．23.01万元D．32.01万元

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  • 第1题：

    某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40%的所得税，该企业适用税率为33%。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为 ( )万元。

    A．264

    B．79.2

    C．160

    D．132


    正确答案：D
    解析：税法规定，对负有居民纳税义务的外商投资企业，其来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款，可以在汇总缴纳所得税时，从其应纳税额中扣除。但扣除限额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额。扣除限额应当分国(分地区)不分项计算。

  • 第2题：

    1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是( )万元。

    A．207.63

    B．216.06

    C．210.51

    D．208.78

    E．208.72


    正确答案：E
    解析：本题要求考生掌握企业应缴纳入库的企业所得税税额的计算方法。

  • 第3题：

    某生产企业1998～2005年的应纳税所得额如下表：

    该生产企业2005年度应缴纳企业所得税( )万元。

    A．44

    B．2.16

    C．2.64

    D．3.3


    正确答案：B

  • 第4题：

    某企业1996年度应纳企业所得税嵝20万元，因计算错误实际缴纳23万元。1998年度应纳企业所得税额 为30万元，实际缴纳了28万元。2000年1月该企业委托某税务师事务所代理上述纳税事项，应向主管税务机关提出（ ）。

    A．申请退还1996年度多缴税款

    B．申请退还1996年度多缴税款，补缴1998年度少缴税款

    C．申请1996年度多缴税款与1998年度少缴税款互抵计算

    D．申请补缴1998年度少缴税款


    正确答案：D

  • 第5题：

    1999年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是（ ）。

    A．206.02万元

    B．207.81万元

    C．206.08万元

    D．214.17万元

    E．214.14万元


    正确答案：A

  • 第6题：

    该企业2000年度应缴入库的企业所得税税额为（ ）。

    A．313.48万元

    B．301.73万元

    C．287.53万元

    D．311.83万元


    正确答案：B
    测试考生对企业所得税的相关规定及应纳税额的计算是否清楚。本题中该企业应缴纳的企业所得税，是根据当年的应税收入和准予扣除的相关成本费用后计算得出的。如果前面几小题的选项有误，就很难确定该企业在2000年度应缴纳的企业所得税。因此，要正确计算企业应缴纳的企业所得税，必须掌握应税收入和有关扣除项目的具体规定。

  • 第7题：

    该企业1992年—1998年共缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

    A．431.45

    B．353.25

    C．331

    D．253.25


    正确答案：D
    110.25+81+62=253.25(万元)

  • 第8题：

    某市纺织厂(外商投资企业)有职工300人，2010年经营情况如下：

    (1)销售货物取得不含增值税的销售收入2 300万元、随同产品销售且单独核算的包装物5万元(含税价)；

    (2)将自产纺织品作为福利发给职工，成本5万元，无同类售价，企业会计核算未确认收入；

    (3)本年销售成本l 500万元，购进各种货物准予抵扣的进项税额260万元；

    (4)产品销售费用l20万元，管理费用140万元。

    已知：成本利润率为10%，企业所得税税率为25%。

    要求：

    (1)计算该纺织厂应缴纳的增值税；

    (2)计算该纺织厂应缴纳企业所得税的计税收入；

    (3)计算该纺织厂应缴纳企业所得税的扣除项目合计；

    (4)计算该纺织厂应缴纳的企业所得税税额。


    正确答案：
    (1)单独核算的包装物销售收入是价外收入，应并入销售额征税。不含税销售额=5?(1 17%)=4．27(万元)； 自产货物用于集体福利或个人消费，视同销售。组成计税价格=5?(1 10%)=5．5(万元)；销项税额=(2 3004-4．27 5．5)?17%-2309．77?17%=392．66(万元)进项税额=260(万元)； 应纳增值税=销项税额一进项税额=392．66—260=132．66(万元)。 (2)该纺织厂应缴纳企业所得税的计税收入： 2 300 4．27 5．5=2 309．77(万元)。 (3)该纺织厂应缴纳企业所得税的扣除项目： 销售成本=1500 5(视同销售)=1 505(万元)； 销售费用=120万元； 管理费用=140万元； 应缴纳企业所得税的扣除项目合计=1 505 120 140=1 765(万元)。 (4)该纺织厂应缴纳的企业所得税： 应纳税所得额=2 309．77—1 765=544．77(万元)； 应纳企业所得税=544．77?25%=136．19(万元)。

  • 第9题：

    该企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。

    A．0

    B．4．82

    C．3．71

    D．5．42


    正确答案：A
    2010年资产损失18万元追补确认期限未超过五年，进行专项申报可以扣除。准予追补2010年度扣除，追补后2010年实际亏损18-10=8(万元)。
    该企业境内的应纳税所得额=34．62+1．6+6+4+20-4．15-27-20-8=7．07(万元)
    或者境内的应纳税所得额=520-221-10-20-7．65+4-2．4—10-230．81-2．92-4．15－8=7．07(万元)
    应缴纳企业所得税额=7．07×25%+27÷(1-10%)×(25%一10%)-70×10%=-0．73(万元)；
    2010年多缴税款1O×25%=2．5(万元)，多缴的税款2．5万元可在2011年度抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。
    2011年实际应缴纳企业所得税=-0．73-2．5=-3．23(万元)，所以，2011年不用缴纳税款。

  • 第10题：

    某国有企业2015年度总收人为3400万元，成本、费用支出总额为1900万元，该企业2015年度应缴纳企业所得税税额是( )万元。

    A.270
    B.375
    C.405
    D.450

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的计算。企业所得税税率是25％。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收人、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税额=(3400-1900)×25％=375(万元)。

  • 第11题：

    该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。

    • A、364.57
    • B、370.42
    • C、464.17
    • D、404.6

    正确答案:D

  • 第12题：

    单选题
    某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年度应缴纳的企业所得税额为（　）万元。
    A

    50

    B

    40

    C

    30

    D

    20


    正确答案： D
    解析： 本题考核高新技术企业所得税的计算。根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，应缴纳企业所得税=200×15%=30(万元)。

  • 第13题：

    1999年度化妆品厂境内生产经营所得应缴纳的企业所得税额是( )万元。

    A．206.02

    B．207.81

    C．206008

    D．214.17

    E．214.14


    正确答案：A
    解析：本题要求考生掌握企业所得税的计算方法。

  • 第14题：

    2005年度应缴纳的企业所得税额是( )万元。

    A．170

    B．183.3

    C．154.8

    D．180


    正确答案：C
    解析：(1)允许扣除的税金：75+15=90(万元) (2)允许扣除的管理费用：350-10-(30-18)=328(万元) (3)境内应纳税所得额为：4000+300-3200-220-90-5-(350-10-30+18) +44-(30-10)+60-35=506(万元) (4)境外所得已纳税款的抵免限额：(560+60)×30%×60÷(506+60)=18(万元)境外实际已纳税额60×25%=15(万元) (5) 2005年(境内、境外所得)应缴纳企业所得税额为(506+60)×30%-15= 154.8(万元)

  • 第15题：

    2004年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是( )万元。

    A．95.9

    B．143.85

    C．71.93

    D．76.96


    正确答案：D
    解析：2004年是两免三减半后的第一年，出口产值=4680÷6500×100%=93.6%) 70%，可以享受继续减半优惠，减半后的税率为10%，会计利润：6500-4300-860-16-328+20-57+60-230=789(万元)；应纳税所得额：789-60+22+7+(28.5-22.5)+(16-5.2×2)=769.6(万元)：应缴所得税：769.6×10%=76.96(万元)。

  • 第16题：

    1998年度该化妆品厂应缴纳入库的企业所得税税额是（ ）。

    A．0万元

    B．9万元

    C．2.75万元

    D．7.2万元

    E．6.12万元


    正确答案：D

  • 第17题：

    1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是（ ）。

    A．207.63万元

    B．216.06万元

    C．210.51万元

    D．208.78万元

    E．208.72万元


    正确答案：E

  • 第18题：

    该厂1999年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）。

    A．10.24万元

    8．88万元

    C．13.2665万元

    D．12.24万元


    正确答案：C

  • 第19题：

    某国有企业 2002 年度总收人为 3400 万元，成本、费用支出总额为 1900 万元，该企业 2002 年度应缴纳企业所得税税额是（ ）万元。

    A．405

    B．495

    C．450

    D．270


    正确答案：B

  • 第20题：

    某中外合资日化企业（增值税一般纳税人）于1998年初在国务院批准的一沿海港口城市的经济技术开发区成立，经营期15年。该企业主要业务是以外购化妆品生产加工成套化妆品，出口（假定退税率为11％）及内销。成立以来的获利情况如下：

    2004 年度有关生产经营情况如下：（1）期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款3800 万元、增值税额646万元，已验收入库；支付运输企业运费100万元，取得运输企业发票；（2）生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元；（3）国内销售成套化妆品3万件，开具增值税专用发票，注明销售额750万元；国内零售成套化妆品1万件，开具普通发票，注明销售额292.5万元；出口成套化妆品10万件，取得人民币，折合2500万元；（4）出租设备和房屋，取得收入100万元；（5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、管理费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元）；（6）发生意外事故，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；（7）资本公积中40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元。要求：（1）计算该企业表中6年共缴企业所得税和地方附加税（同企业所得税减免）；（2）计算该企业2004年应抵扣的进项税额总和；（3）计算该企业2004年度应缴纳的增值税；（4）计算该企业2004年度应退的增值税；（5）计算该企业2004年应缴纳的消费税（注：化妆品的消费税税率 30％）、营业税；（6）计算该企业2004年所得税计税收入；（7）计算该企业2004年所得税前扣除的销售成本与销售税金；（8）计算该企业2004 年所得税前扣除的期间费用和损失；（9）2004年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额和地方附加税。


    正确答案：
    答案:  
    （1）该企业6年共缴企业所得税和地方附加税额  
    该企业1999年为获利年度，6年共纳所得税＝（120－30＋160＋200）×（15％＋3％）÷2＝40.5（万元）  
    （2）计算该企业2004年应抵扣的进项税额总和  
    进项税额总和＝646＋100×7％－（32.79－2.79）×17％－2.79÷（1－7％）×7％－2500×（17％－11％）＝497.69（万元）  
    （3）计算该企业2004年应缴纳的增值税  
    应纳增值税＝750×17％＋292.5÷（1＋17％）×17％－497.69＝－327.69（万元）  
    （4）计算该企业2004年应退的增值税  
    当年免抵退税额＝2500×11％＝275（万元）；  
    当月免抵退税额小于未抵扣完的进项税额，当年应退增值税＝275万元  
    （5）计算该企业2004年应缴纳的消费税、营业税  
    应纳消费税＝[750×30％＋292.5÷（1＋17％）×30％]－700×30％＝90（万元）  
    应纳营业税＝100×5％＝5（万元）  
    （外商投资企业和外国企业不纳城建税）  
    （6）计算该企业2004年所得税计税收入  
    资本公积中所包含的两项内容均属计入所得额的项目。  
    所得税计税收入＝750＋292.5÷1.17＋2500＋100＋40＝3640（万元）  
    （7）计算该企业2004年所得税前扣除的销售成本与销售税金＝（3＋1＋10）×90＋90＋5＝1355（万元）  
    （8）计算该企业2004年所得税前扣除的期间费用和损失  
    应扣除的交际应酬费＝1500×5‰＋（3500－1500）×3‰＋100×10‰＝14.5（万元）  
    应扣除费用合计＝480＋28＋640－（50－14.5）＝1112.5（万元）  
    营业外支出＝32.79＋（32.79－2.79）×17％＋2.79÷（1－7％）×7％－12＝26.1（万元）  
    所得税前扣除的期间费用和损失合计＝1112.5＋26.1＝1138.6（万元）  
    （9）2004年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额和地方附加税  
    2004年虽然已过“两免三减半”优惠期，但出口产值占全部产值＝2500÷（750＋250＋2500）×100％＝71.4％，达到70％以上，可继续延长减半征收所得税，15％的地区继续减半税率为10％。  
    2004年应纳企业所得税和地方附加税＝（3640－1355－1138.6）×（10％＋3％）＝1146.4×（10％＋3％）＝149.03（万元）

  • 第21题：

    某国有企业2006年度总收入为6000万元，成本、费用支出总额为4500万元，该企业2006年度应缴纳企业所得税税额是()万元。

    A:495
    B:375
    C:450
    D:270

    答案：B
    解析：
    本题考查企业所得税的计算。企业所得税税率为25%。所以该企业所得税税额为（6000-4500）*25%=375（万元）。

  • 第22题：

    (2012年)某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业。2011年度该企业的应纳税所得额为200万元，该企业2011年度应缴纳的企业所得税额为( )万元。

    A.50
    B.40
    C.30
    D.20

    答案：C
    解析：
    本题考核低税率优惠。根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，应缴纳企业所得税＝200×15%＝30（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某居民企业2010年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。
    A

    130

    B

    200

    C

    270

    D

    104


    正确答案： D
    解析： 该企业2010年应缴纳的企业所得税=（800-280）×25%=130（万元）。

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