甲酒厂坐落于县城，已知该酒厂为增值税一般纳税人，2005年9月该酒厂发生如下业务：(1) 购入高度薯类白酒100吨，取得税控增值税专用发票注明价款300000元，增值税 51000元，已认证。(2) 收购红薯一批，收购凭证注明价款共 41000元。人库并筛选分类。(3) 委托另一村办酒厂生产的20吨高度薯类白酒制造完成，提供该批原材料成本 50000元，提货时支付加工费加税合计2000元(发票未经过税务机关认证)。(4) 订购包装箱一批，取得非防伪税控的增值税专用发票一张，注明价款20000元，增值税34

题目

甲酒厂坐落于县城，已知该酒厂为增值税一般纳税人，2005年9月该酒厂发生如下业务：

(1) 购入高度薯类白酒100吨，取得税控增值税专用发票注明价款300000元，增值税 51000元，已认证。

(2) 收购红薯一批，收购凭证注明价款共 41000元。人库并筛选分类。

(3) 委托另一村办酒厂生产的20吨高度薯类白酒制造完成，提供该批原材料成本 50000元，提货时支付加工费加税合计2000元(发票未经过税务机关认证)。

(4) 订购包装箱一批，取得非防伪税控的增值税专用发票一张，注明价款20000元，增值税3400元，款已付，货未入库。

(5) 支付上述包装箱运费5000元，取得运输发票。

(6) 领用40吨购入的高度薯类白酒和30吨委托加工收回的高度薯类白酒勾兑成200吨低度洒。

(7) 销售低度酒1000箱(每箱20瓶，每瓶0.5公斤)，每箱含税售价200元。

(8) 将150箱低度酒发给职工做福利，另将100箱低度酒做礼品送给关系单位。

(9) 发出包装箱200个，每个收取押金 50元。

(10) 当期到期末收到包装箱30个，账面押金1500元。

根据上述资料，计算并回答下列问题：

当期该酒厂应纳或留抵下期的增值税税额为：( )

A．留抵18552.22元

B．应纳19787.26元

C．应纳18902.22元

D．留抵22302.22元

相似考题

1.某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。11. 某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A. 6229.92B. 5510C. 5000D. 4000

2.甲市某白酒厂是增值税一般纳税人，受甲企业委托加工一批粮食白酒，甲企业发来粮食成本100000元，白酒厂按合同收取不含税加工费50000元，该批白酒于2010年3月15日生产完成并交付甲企业，共计3吨白酒，该白酒厂挂入往来账结算，未作其他处理，注：假定白酒厂没有同类白酒售价。请问：(1)白酒厂的处理是否正确?并说明理由。(2)如不正确，请作出正确的税务处理。

3.2019年3月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已知消费税税率10%，甲酒厂当月该笔业务应缴纳的消费税税额为（　）元。A.5900 B.6000 C.6200 D.3500

4.某企业委托酒厂(一般纳税人)加工药酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知原材料成本20000元，加工费5500元(含辅料金额1500元，不含增值税)，则酒厂税务处理的正确做法有( )。A．酒厂代收的消费税为2556元B．酒厂代收的消费税为2833元C．酒厂应纳增值税为935元D．酒厂应纳增值税为4335元

更多“甲酒厂坐落于县城,已知该酒厂为增值税一般纳税人,2005年9月该酒厂发生如下业务: (1) 购入高度薯 ”相关问题

  • 第1题：

    2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款45.2万元，另收取包装物押金2.26万元、手续费1.13万元。甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为（ ）万元。

    A.5.59
    B.5.46
    C.5.33
    D.5.2

    答案：A
    解析：
    （1）对酒类生产企业销售酒类产品（啤酒、黄酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不论会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，征收增值税；（2）1.13万元的手续费应作为价外费用；（3）价外费用与并入销售额的包装物押金均为含增值税收入。因此，甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额=（45.2+2.26+1.13）÷（1+13%）×13%=5.59（万元）。

  • 第2题：

    21、甲酒厂为增值税一般纳税人。4月销售白酒4000斤，取得不含税销售收入12000元。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤、比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税为（）元。

    A．4051

    B．2000

    C．2400

    D．4400


    C 对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应在收取当期并入销售额中征税。因此，甲白酒厂3月份应计算销项税额=[10+1÷(1+17％)]×17％=1．85(万元)。

  • 第3题：

    【计算题】某酒厂为增值税一般纳税人，2016年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。计算该酒厂应缴纳的消费税。


    税()元

  • 第4题：

    2020年3月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已知消费税税率10%，甲酒厂当月该笔业务应缴纳的消费税税额为（　）元。

    A.5900
    B.6000
    C.6200
    D.3500

    答案：C
    解析：
    纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
    　　应缴纳消费税税额=1×62000×10%＝6 200（元）

  • 第5题：

    甲酒厂为增值税一般纳税人。4月销售白酒4000斤，取得不含税销售收入12000元。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤、比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税为（）元。

    A．4051

    B．2000

    C．2400

    D．4400


    4400

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