某经济特区的生产性外商投资企业2007年度全年销货收入净额6000万元，兼营服务业收入2000万元，营业外收入100万元，从境内某企业分回股息180万元(被投资企业实际适用税率10%)，扣除项目合计5500万元，则该企业2007年度应纳企业所得税为( )万元。A．410B．390C．436D．904
题目
某经济特区的生产性外商投资企业2007年度全年销货收入净额6000万元，兼营服务业收入2000万元，营业外收入100万元，从境内某企业分回股息180万元(被投资企业实际适用税率10%)，扣除项目合计5500万元，则该企业2007年度应纳企业所得税为( )万元。
A．410
B．390
C．436
D．904
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第1题：
某企业2007年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为33%。该企业2007年所得税费用为( )万元。
A．92.4
B．99
C．105.6
D．181.5
正确答案：B
B【解析】（315-15）×33%=99
-
第2题：
某外资企业2006年度全年销货收入净额为5000万元，兼营宾馆业务收入为 2000万元，营业外收入100万元，全年发生交际应酬费40万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费是( )万元。
A．24
B．40
C．31
D．30.5
正确答案：D
-
第3题：
某企业适用的所得税税率为25%,本年度实现利润总额为1000万元,其中:(1)采用权益法核算确认的投资收益为200万元(被投资单位适用的所得税税率为25%,被投资单位实现的净利润未分配给投资者);(2)国债利息收入20万元;(3)计提无形资产减值准备100万元;(4)计提存货跌价准备50万元。要求:根据上述资料回答下列问题:关于该企业,以下说法正确的是( )。A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
参考答案：AD
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第4题：
设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率15%。1996至2000年分别盈利-10万元、20万元、 10万元、 20万元、 50万元，企业 2000年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）。
A．2.75万元
B．7.5万元
C．1.875万元
D．375万元
正确答案：D
测试考生对生产性外商投资企业的优惠规定及应．纳税额的计算是否熟悉。根据税法规定，该外商投资企业1997年为开始获利之年，1997年、1998年免征企业所得税，1999年至2001年减半征收企业所得税。因此，该企业 2000年度应缴纳的企业所得税为3．75万元。 -
第5题：
某外商投资企业全年销货收入2000万元，全年实际发生的业务宣传费为450万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务宣传费为()万元。A:450
B:200
C:300
D:220答案：C解析：本题考查业务宣传费的内容。2000*15%=300（万元）。 -
第6题：
共用题干
某生产企业，2010年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为300万元；(2)全年销售收入为3000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有()。
A:取得的国债利息收入属于不征税收入
B:从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C:从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D:从被投资企业分回的利润属于免税收入答案：D解析：1,本题考查业务招待费的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。30*60%=18（万元），3000*5‰=15（万元）。所以此处选择15万元。2,本题考查企业所得税前扣除项目。赞助支出是不可以税前扣除的。3,本题考查投资收益的税务处理。取得的国债利息收入属于免税收入，从被投资企业分回的利润属于免税收入。4,本题考查广告费和业务宣传费的扣除。广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，准予扣除的是3000*15%=450（万元），不准扣除的是500-450=50（万元）。5,本题考查企业所得税的计算。(300+50+15+1-5-17)*25%=86（万元）。 -
第7题：
2009年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元（其中含罚款1万元），按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25％。计算该企业2009年度应纳税所得额，并列出计算过程。
正确答案: （1）该企业2009年度应纳税所得额
①收入总额=产品销售收入＋劳务收入＋租金收入=800＋40＋5=845（万元）
②准予扣除项目金额=产品销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋（营业外支出-滞纳金）＋除增值税外的其他税金＋其他准予扣除项目=430＋80＋20＋10＋（3-1）＋23=565（万元）
③该企业2009年度应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=845-565=280（万元） -
第8题：
某居民企业2017年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％），实际发生业务招待费15万元，该企业2017年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
- A、9
- B、15
- C、18
- D、26
正确答案:A -
第9题：
单选题某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。A25
B26.25
C30
D31.25
正确答案： D解析： 企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25/（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全部抵免。该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。 -
第10题：
问答题2009年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元（其中含罚款1万元），按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25％。计算该企业2009年度应纳税所得额，并列出计算过程。正确答案： （1）该企业2009年度应纳税所得额
①收入总额=产品销售收入＋劳务收入＋租金收入=800＋40＋5=845（万元）
②准予扣除项目金额=产品销售成本＋销售费用＋管理费用＋财务费用＋（营业外支出-滞纳金）＋除增值税外的其他税金＋其他准予扣除项目=430＋80＋20＋10＋（3-1）＋23=565（万元）
③该企业2009年度应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=845-565=280（万元）解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。A25
B26.25
C30
D31.25
正确答案： B解析： 企业境外应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；
实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；
境外所得的抵免限额=（100+25）×25%×25÷（100+25）=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。 -
第12题：
单选题某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A25
B28
C26.5
D34
正确答案： D解析： 企业境外应纳税所得额=30+6=36（万元），抵免限额=（100+36）×25%×36/（100+36）=36×25%=9（万元），在境外实际缴纳的税款6万元未超过抵免限额，可以全部抵免，境外所得应在我国补缴所得税=9-6=3（万元）。该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税=100×25%+9-6=28（万元）。 -
第13题：
某服装生产企业2008年度销售自产服装收入1500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元(系从被投资企业分回的投资收益)，接受捐赠收入50万元，则该企业2008年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的扣除限额为 ( )万元。
A．300
B．322.5
C．270
D．225
正确答案：A
解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。该企业2008年度广告费和业务宣传费的扣除限额=(1500+300+200)×15%=300(万元) -
第14题：
某外商投资企业2006年度账簿上记载全年销货收入净额3000万元，兼营宾馆业务收人1000万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费20万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为( )万元。
A．15
B．19.5
C．20
D．22.5
正确答案：A
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第15题：
某外商投资企业2006年度账簿上记载全年销货收入净额3000万元，兼营宾馆业务收入1000万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费20万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为（ ）万元。
A．15
B．19.5
C．20
D．22.5
正确答案：B
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第16题：
某居民企业2009年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元(被投资方税率为15%)，实际发生业务招待费15万元，该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。
A．26
B．9
C．15
D．18
正确答案：B
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第17题：
共用题干
某生产企业，2012年有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年销售收入为2000万元；(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：下列对投资收益的税务处理正确的做法()。
A:取得的国债利息收入属于不征税收入
B:从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C:从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D:从被投资企业分回的利润属于免税收入答案：D解析：业务招待费的60%=25*60%=15（万元），销售收入的5‰=2000*5‰=10（万元），只能按10万元扣除，实际支出的25万元与10万元之间的差额15万元不得在税前列支。
税收罚款不得在税前列支。公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。
取得的国债利息收入属于免税收入。从被投资企业分回的利润属于免税收入。
广告费和业务宣传费的列支限额=2000*15%=300（万元），实际支出350万元，只能列支300万元。
会计利润200万元；业务招待费调增15万元；广告费和业务宣传费调增50万元；罚款调增1万元，公益性捐赠调增1(25-24)万元；国债利息收入和联营企业分回的利润免税，调减22万元。应纳税所得额=200+15+50+1+1-5-17=245（万元）应纳税额=245*25%=61.25（万元）。 -
第18题：
某居民企业2018年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.25
B.26.25
C.30
D.31.25答案：B解析：企业境外所得应纳税所得额=20÷（1-20%）=25（万元）；实际在境外缴纳的税款=25×20%=5（万元）；境外所得的抵免限额=25×25%=6.25（万元），在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全额抵免。该企业2018年度在境内实际应缴纳的企业所得税=（100+25）×25%-5=26.25（万元）。 -
第19题：
2009年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元（其中含罚款1万元），按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25％。计算该企业2009年度应纳所得税税额，并列出计算过程。
正确答案:该企业2009年度应纳所得税额=应纳税所得额×税率=280×25％=70(万元)。 -
第20题：
某企业2006年度的主营业务收入净额为600万元，应收账款周转天数为30天。则该企业2007年度的应收账款平均余额为（）。
- A、50万元
- B、40万元
- C、30万元
- D、20万元
正确答案:A -
第21题：
问答题2009年度，某企业产品销售收入800万元，劳务收入40万元，出租固定资产租金收入5万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元，管理费用20万元，财务费用l0万元，营业外支出3万元（其中含罚款1万元），按照税法的规定，在计算该企业应纳税所得额时，其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25％。计算该企业2009年度应纳所得税税额，并列出计算过程。正确答案： 该企业2009年度应纳所得税额=应纳税所得额×税率=280×25％=70(万元)。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某化妆品生产企业2015年度销售化妆品收入2500万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是700万元，业务宣传费150万元，则该企业2015年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（ ）万元。A850
B810
C405
D350
正确答案： A解析：
自2011年1月1日起至2015年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除。该企业2015年度广告费和业务宣传费的扣除限额＝（2500＋200）×30％＝810（万元），实际发生700＋150＝850（万元），准予扣除810万元。 -
第23题：
单选题某居民企业2017年度经税务机关核定境内亏损20万元，2018年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，税金及附加60万元，从境内其他居民企业（非上市公司）分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2018年境外营业机构亏损30万元。不考虑其他调整项目，该企业2018年应纳企业所得税()万元。A55
B60
C72.5
D87.5
正确答案： C解析：