业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额( )元。A．10800B．11800C．23400D．23800

题目

业务招待费、广告费和业务宣传费应调增应纳税所得额( )元。

A．10800

B．11800

C．23400

D．23800

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1.广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )元。A．50000B．70000C．150000D．220000

2.业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为 ( )万元。A．调增1.6万元B．调减2.1万元C．调减2.4万元D．调增2.4万元

3.计算该企业2008年所得税时广告费、业务宣传费和业务招待费应调增( )万元。A．14.12B．12.36C．13.29D．11.64

4.业务招待费和广告费应调整应纳税所得额( )万元。A．调增122B．调增152C．调减152D．调减122

参考答案和解析
正确答案：A
解析：业务招待费税前扣除限额=(800000+40000)×0.5%=4200元，小于实际发生数，应调增应纳税所得额=6800-4200=2600元 广告费和业务宣传费税前扣除限额=(800000+40000)×2%-16800元，小于实际发生数，应调增应纳税所得额=(21000+4000)-16800=8200元
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  • 第1题：

    甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元

    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元

    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元


    正确答案：AD
    （1）选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除（60×60％＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（2）选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分（4000×15％＝600万元），准予扣除；在本题中，该企业实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

  • 第2题：

    业务招待费应调增应纳税所得额（ ）万元。

    A．22.5

    B．18.5

    C．20.5

    D．12.5


    正确答案：C
    以产品对外投资，需要确认视同销售的收入，业务招待费可列支金额：(3000+100)׉=15.5(万元)<36×60%=21.6(万元)，税前准予扣除的业务招待费是15.5万元。
    业务招待费应调增金额=36-15.5=20.5(万元)

  • 第3题：

    根据第一题的资料，有关该摩托车厂当年发生的广告费和业务宣传费、业务招待费的企业所得税处理，下列说法正确的是（)。

    A．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额28.8万元

    B．广告费和业务宣传费应调增企业所得税应纳税所得额27.78万元

    C．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额20万元

    D．业务招待费应调增企业所得税应纳税所得额17.6万元


    国 债 利息收入， 应调 减企 业 所得税 应纳 税所得 额 20 万元;支付 银 行借款利息 43.2 万元，元 需 进 行 纳 税 调 整

  • 第4题：

    业务招待费和广告费应调整应纳税所得额（ ）万元。

    A．调增122

    B．调增152

    C．调减152

    D．调减122


    正确答案：D
    业务招待费扣除限额：(9200+164)×5%0=46.82(万元)，45×60%=27(万元)，准予扣除27万元。应调增应纳税所得额=45-27=18(万元)
    广告费扣除限额=(9200+164)×15%=1404.6(万元)，
    实际发生1200万元，准予扣除。 
    上年超限额广告费可结转扣除140万元。
    广告费应调减应纳税所得额l40万元。
    业务招待费和广告费应调减应纳税所得额=140-18=122(万元)

  • 第5题：

    (2014年)甲公司2013年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    本题考核税前扣除项目及标准。
    （1）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元）。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。
    （2）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%＝600万元），准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元，所以税前可以扣除200万元。

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