假定某居民企业2008年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．2475B．2575C．2630D．2675
题目
假定某居民企业2008年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项月，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．2475
B．2575
C．2630
D．2675
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参考答案和解析
解析：(1)首先，视同销售业务
应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)
(2)其次，捐赠业务
捐赠扣除跟额=10000×12%=1200(万元)
实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870(万元)，准予扣除870万元，即不用纳税调整。
应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元)
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第1题：
2018年某企业以200万元现金对外公益性捐赠,非公益性捐赠现金50万元,当年利润总额1000万元,则当年准予在计算应纳税所得额时扣除的金额是( )。A.200
B.250
C.120
D.80
正确答案：C
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第2题：
关于应纳税所得额的计算，以下说法正确的是___________。
A．2009年利润总额为215万元
B．2009年利润总额为175万元
C．2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额10万元
D．2009年公益性捐赠，允许税前扣除限额15万元
正确答案：AC
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第3题：
假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A．2500
B．2575
C．2630
D．2675
2500 -
第4题：
假定某居民企业2008年利润总额10000万元。经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．2475
B．2575
C．2630
D．2675
正确答案：B
(1)首先，视同销售业务
应调增应纳税所得额=1×(1000-700)=300(万元)
(2)其次，捐赠业务
捐赠扣除限额=10000×12%=1200(万元)
实际捐赠额=700×1+1000×1×17%=870(万元)，准予扣除870万元，即不用纳税调整。
应纳所得税额=(10000+300)×25%=2575(万元) -
第5题：
2008年某企业全年利润总额为1000万元，会计计算的应纳税所得额为1500万元。经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整，2008年应纳所得税额为（ ）（无其他纳税调整事项
A．270万元
B．565万元
C．320万元
D．395万元
正确答案：D
捐赠支出扣除限额=1000X 12%=l20(万元)，实际捐赠支出200万元，纳税调增80万元。
2008年应纳所得税额=(1500+80)X25%=395(万元