某生产企业(一般纳税人)2009年10月进口生产用设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15％。当月销售货物一批，取得不含税销售收入190万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额共计为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额为( )万元。A．13.64B．3.86C．9.71D．8.87
题目
某生产企业(一般纳税人)2009年10月进口生产用设备到岸价50万元，进口原材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15％。当月销售货物一批，取得不含税销售收入190万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票20张，注明税额共计为5.84万元，企业期初留抵税额5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额为( )万元。
A．13.64
B．3.86
C．9.71
D．8.87
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第1题：
某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。
2005年9 月份发生以下业务：（1）国内购进原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库；（2）内销货物不含税收入50万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2 万元，取得运输企业开具的普通发票（3）另有上期留抵税额6 万元。
10月份业务如下：（1）国内采购材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，增值税专用发票上注明价款100万元，发票已通过认证，货已经验收入库；（2）进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元；（3）内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。注：出口货物适用增值税税率17%，退税率13%。
根据上述资料计算：
1、该企业9月份当月应纳税额。
2、该企业9月份出口货物免抵退税额。
3、该企业9月份免抵税额。
4、该企业10月份出口货物免抵退税额。
5、该企业10月份应退税额。
正确答案：
1、9月免抵退税不得免征和抵扣税额为：180×（17%-13%）=7.2万元；
9月应纳税额：50×17%-[100×17%+2×7%-7.2]-6=－7.44万元。
2、9月份出口货物免抵退税额=180×13%=23.4万元。
3、因为7.44小于23.4，所以应退税额为7.44万元，当期免抵税额为23.4-7.44=15.96万元。
4、10月免抵退税额抵减额为：（40+10）×13%=6.5万元，
该企业10月份出口货物免抵退税额为：120×13%-6.5=9.1万元。
5、当月应纳税额：80×17%-｛ 100×17%-[120×（17%-13%）-（40+10）×（17%-13%）] ｝=－0.6万元。
0.6小于9.1，所以10月份应退税额为0.6，当期免抵税额为9.1-0.6＝8.5 -
第2题：
某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元；已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（ ）。A.应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
B.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元答案：D解析：当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-9%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-27.6）=-58.2（万元），当期免抵退税额=690×9%=62.1（万元），62.1万元﹥58.2万元，则应退税额为58.2万元，免抵税额=62.1-58.2=3.9（万元）。 -
第3题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。 -
第4题：
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。 -
第5题：
某工业企业为增值税一般纳税人，2013年11月生产销售一批货物，不含税价款为300万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款95万元（已经扣除折扣额5万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额为51万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为()万元。A、12.95
B、13.65
C、16.15
D、18.75答案：C解析：应纳增值税税额=(300+95)*17%-51=16.15（万元）。 -
第6题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为6%。2019年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额80万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为多少万元。答案：解析：“免抵退”税不得免征和抵扣税额=FOB价×（征税率-退税率）=200×（13%-6%）=14（万元）。 -
第7题：
某县自营出口的生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额32万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元，销项税额16万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。试计算该企业本期免、抵、退税额，应退税额，免抵税额及城建税税额。答案：解析：（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）
（2）应纳增值税=100×16%-（32-6）-3=-13（万元）
（3）出口货物免、抵、退税额=200×13%=26（万元）
（4）当期期末留抵税额13万元小于当期免抵退税额26万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额13万元。
（5）当期免抵税额=26-13=13（万元）
（6）城建税=免抵税额13×5%=0.65（万元）。 -
第8题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2016年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额为（）。
- A、51万元
- B、39万元
- C、26万元
- D、13万元
正确答案:D -
第9题：
某企业为增值税一般纳税人，2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
- A、10.2
- B、6.8
- C、8.5
- D、1.7
正确答案:B -
第10题：
甲企业为增值税小规模纳税人，2013年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入30.9万元，销售外购的玉米，取得含税收入10.3万元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.85万元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明的增值税税额0.85万元；甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
- A、4.3
- B、12.7
- C、0.35
- D、32.7
正确答案:C -
第11题：
单选题某县甲企业系增值税一般纳税人，2019年4月购进生产用A材料取得增值税专用发票上注明的价款100万元，内销货物取得不含税销售收入200万元；另外从境外进口生产用B材料，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元。已知B材料的关税税率为20%，假设当月均已取得相关票据并抵扣进项税额，则该企业应缴纳城建税()万元。A0.8
B0.32
C0.26
D1.12
正确答案： D解析： -
第12题：
单选题某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）A应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
B应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0
C应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元
正确答案： B解析： 免抵退税不得免征和抵扣税额=690×（17%-13%）=27.6（万元），当期应纳增值税=150×17%-（137.7-27.6）=-84.6（万元），当期免抵退税额=690×13%=89.7（万元），89.7万元﹥84.6万元，则应退税额为84.6万元，免抵税额=89.7-84.6=5.1（万元）。 -
第13题：
甲企业为自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年6月生产经营情况如下：
（1）外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额104万元，职工食堂使用其中的2%。
（2）外购服务取得增值税专用发票，注明增值税42万元。
（3）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
（4）内销货物和服务的销项税为109万元。
已知：增值税税率13%，退税率13%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%。上月留抵税额22.8万元。当月取得的相关凭证符合税法规定。
根据上述资料，回答下列问题：
（2）关于甲企业经营业务的税务处理正确的是（ ）。A.当月免抵退税额0万元
B.当月免抵税额16.38万元
C.当月应退税款16.38万元
D.当月应退税款74.1万元答案：B解析：（1）当期应纳增值税＝109－[104 ×（1－2%）+42]－22.8＝－57.72（万元）
（2）免抵退税额＝1425 ×（1－60%）×13%＝74.1（万元）
（3）当期应退税额＝57.72（万元）
（4）当期免抵税额＝74.1－57.75＝16.38（万元）
【链接】免抵增值税税额，纳入城建税、教育费附加的计征范围（第四章）。 -
第14题：
位于市区的甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物适用的征税率为13%，退税率为9%。2019年7月购进原材料，取得的增值税专用发票上注明增值税税额68万元；当月进料加工保税进口料件的组成计税价格是150万元；本月内销货物取得含税销售收入226万元；本月出口货物离岸价折合人民币300万元；已知进料加工保税进口料件的计划分配率为75%，6月末无留抵税额；8月内销产品，取得不含税销售收入200万元，购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1.3万元。则下列关于甲企业7月和8月增值税的相关税务处理，正确的有（ ）。A.甲生产企业7月应退增值税6.75万元、免抵税额为0
B.甲生产企业7月应退增值税39万元、免抵税额为32.25万元
C.甲生产企业7月应退增值税32.25万元、免抵税额为6.75万元
D.甲生产企业8月留抵税额为7.55万元
E.甲生产企业8月应缴纳增值税7.55万元答案：A,D解析：甲企业7月份增值税的计算：当月耗用进料加工保税进口料件的组成计税价格=300×75%=225（万元），当期不得免征和抵扣税额=（300-225）×（13%-9%）=3（万元）；当期应纳增值税税额=226÷（1+13%）×13%-（68-3）=-39（万元）；当期免抵退税额=（300-225）×9%=6.75（万元），当期应退甲企业增值税=6.75（万元），免抵税额=6.75-6.75=0，期末留抵税额=39-6.75=32.25（万元）；甲企业8月应纳增值税=200×13%-1.3-32.25=-7.55（万元）。 -
第15题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税0.26万元，当月该企业销项税额5万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明税额1.06万元。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.4
B.3.68
C.4.68
D.1.68答案：D解析：该企业当月应纳增值税=5-1.06-（2+0.26）=1.68（万元）。 -
第16题：
甲企业为自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2020年5月生产经营情况如下：
（1）外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额104万元，职工食堂使用其中的2%。
（2）外购服务取得增值税专用发票，注明增值税42万元。
（3）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。
（4）内销货物和服务的销项税为109万元。
已知：增值税税率13%，退税率13%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%。上月留抵税额22.8万元。当月取得的相关凭证符合税法规定。
根据上述资料，回答下列问题：
关于甲企业经营业务的税务处理正确的是（ ）。A.当月免抵退税额0万元
B.当月免抵税额16.38万元
C.当月应退税款16.38万元
D.当月应退税款74.1万元答案：B解析：（1）当期应纳增值税=109－[104×（1－2%）+42]－22.8=－57.72（万元）
（2）免抵退税额=1425×（1－60%）×13%=74.1（万元）
（3）当期应退税额=57.72（万元）
（4）当期免抵税额=74.1－57.72=16.38（万元） -
第17题：
某企业是一家既生产抗癌药品又生产常见病药品的药品生产企业(增值税一般纳税人)。
2020年2月该企业销售自产抗癌药品取得不含税销售收入200万元，销售自产常见病药品取得含税收入339万元。
当月购进生产抗癌药品的原材料取得增值税专用发票注明税额12万元、购进生产常见病药品的原材料取得增值税专用发票注明税额20万元、购进包装材料取得增值税专用发票注明税额5万元，该包装材料既用于包装抗癌药品又用于包装其他药品。
已知该企业针对可以选择简易计税的项目均选择简易计税。
该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.15
B.29
C.22
D.43答案：C解析：增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品，可选择按照简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税。
该企业当月应缴纳增值税=339÷(1+13％)×13％-20-5×300÷(200+300)+200×3％=22(万元)。 -
第18题：
某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年2月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，月初无留抵税额，相关发票均已在当月抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（ ）。A.应缴纳增值税19.5万元，免抵增值税额为69万元
B.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为0
C.应退增值税69万元，免抵增值税额为0
D.应退增值税65.1万元，免抵增值税额为3.9万元答案：D解析：当期不得免征和抵扣税额=690×（13%-10%）=20.7（万元），当期应纳增值税=150×13%-（105.3-20.7）=-65.1（万元），当期免抵退税额=690×10%=69（万元），69万元﹥65.1万元，会计考前超压卷，瑞牛题库软件考前一周更新，下载链接 www.niutk.com 则当期应退税额为65.1万元，当期免抵税额=69-65.1=3.9（万元）。 -
第19题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为9%。2019年5月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税26万元，货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物销售额100万元，销项税额13万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求：计算应退税额并编制相关会计分录。答案：解析：当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（13%-9%）=8（万元）
应纳增值税额=100×13%-（26-8）-3=-8（万元）
出口货物免抵退税额=200×9%=18（万元）
当期期末留抵税额8万元小于当期免抵退税额18万元，故当期应退税额等于当期期末留抵税额8万元。
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当期免抵税额=18-8=10（万元）。
会计分录：
1.采购原材料时：
借：原材料 200
应交税费—应交增值税（进项税额） 26
贷：银行存款 226
2.销售货物（内销）
借：银行存款 113
贷：主营业务收入—内销 100
应交税费—应交增值税（销项税额） 13
3.销售货物（外销）
①实现销售时：
借：应收外汇账款 200
贷：主营业务收入—外销 200
②当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
借：主营业务成本—一般贸易出口 8
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 8
③收到主管税务机关《通知单》后：
借：其他应收款—应收出口退税款 8
应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）10
贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 18
④收到出口退税款时：
借：银行存款 8
贷：其他应收款—应收出口退税款 8 -
第20题：
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。
- A、2万元
- B、4万元
- C、6万元
- D、8万元
正确答案:D -
第21题：
计算题：某有出口经营权的生产企业为一般纳税人，2014年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票注明的价款为50万元，已支付运费10万元并取得运输增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为20万元，材料均已验收入库；本月内销货物的不含税销售额为30万元，出口货物的离岸价格为40万元。请计算当期应退增值税额和当月留底税额。（退税率为13%）
正确答案: 免抵退税不得免抵额=（40-20）×（17%-13%）=0.8（万元）；
应纳税额=30×17%-（50×17%+10×11%-0.8）=-3.7（万元）；
当期免抵退税额=（40-20）×13%=2.6（万元）；
当期应退税额=2.6（万元）；
当期留抵税额=3.7-2.6=1.1（万元）。 -
第22题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进原材料取得的增值税专用发票止注明的增值税税额为8. 5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；2019年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知，该企业取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业2019年6月应缴纳的增值税为（ ）万元。A10.2
B3.2
C8.5
D1.7
正确答案： D解析：