某化工企业为增值税一般纳税人，2008年3月采用分批收款方式发出自产商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月，收回80%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售原材料实际取得含税销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元。收购的旧货作价16万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.8万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物发

题目

某化工企业为增值税一般纳税人，2008年3月采用分批收款方式发出自产商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月，收回80%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售原材料实际取得含税销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元。收购的旧货作价16万元；购进商品取得增值税专用发票，支付价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.8万元，该税控收款机作为固定资产管理；从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。本期从某山区药材种植基地购进中药材根茎一批，支付收购价款25万元，开具了收购凭证。该企业2008年3月应纳增值税为( )万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)

A．18.169

B．29.529

C．38.158

D．42.94

相似考题

1.某企业上期采用分期收款方式销售商品，按合同规定本期应收账款58 500元(含增值税，增值税率为17%)，该企业的成本率为60%。对此编制的会计分录为( )。A．借：分期收款发出商品 58 500 贷：主营业务收入 8 500 应交税金——应交增值税(销项税额) 8 500B．借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000 应交税金——应交增值税(销项税额) 8 500C．借：主营业务成本 35 100 贷：库存商品 35 100D．借：主营业务成本 30 000 贷：分期收款发出商品 30 000E．借：分期收款发出商品 30 000 贷：库存商品 30 000

2.下列事项不能确认收入的有( )。A．采用预收款方式销售发出商品时B．在建工程领用自产产品C．收到商品预收款时D．采用支付手续费方式委托代销商品发出商品时

3.某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额( )元。 A.0 B.8500 C.9350 D.10200

4.某商业企业为增值税一般纳税人，2009年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售零售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，购进税控收款机100台取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相关发票均在本月A．28.85B．16.90C．18.90D．14.32

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  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税13%税率。2019年8月发生如下业务：(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取22600元。(3)预收货款20000元。(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

    企业收取预收货款业务，正确的账务处理为( )。
    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：A
    解析：

  • 第2题：

    某商业企业为增值税一般纳税人，2019年11月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为800万元，本月收回50%的货款，其余货款于12月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额250万元；购进商品取得增值税专用发票，注明增值税23.4万元。该企业2019年11应纳增值税（　）万元。

    A.28.849
    B.24.272
    C.28.9
    D.28.6

    答案：D
    解析：
    应纳增值税＝800×50%×13%－23.4＝28.6（万元）

  • 第3题：

    纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。

    A销售合同规定的收款日期的当天

    B发出商品的当天

    C收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天

    D发出应税商品并办妥托收手续的当天


    A
    略

  • 第4题：

    某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
    (1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
    (2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
    (3)预收货款20000元。
    (4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
    企业将自产产品用于本企业在建厂房，应计提增值税销项税额()元。

    A.0
    B.8500
    C.9350
    D.10200

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税的检查。将自产产品用于在建厂房，不视同销售，不计提销项税额。

  • 第5题：

    某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶（1）采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；（2）采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；（3）采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；（4）收到预收货款20000元，商品尚未发出；（5）收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实现销售50000元。请计算本月应纳税销售额。
    应纳税销售额=100000+20000+10000+50000=180000(元)
    略

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