某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元，正确的财务或税务处理是（ ）。A．应在企业管理费用科目核算所计提的坏账准备B．计提数可以在企业所得税前扣除C．待该坏账实际发生时，准予在企业所得税前扣除D．因税法与会计准则规定不同，当期会产生应纳税暂时性差异

题目

某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元，正确的财务或税务处理是（ ）。

A．应在企业管理费用科目核算所计提的坏账准备

B．计提数可以在企业所得税前扣除

C．待该坏账实际发生时，准予在企业所得税前扣除

D．因税法与会计准则规定不同，当期会产生应纳税暂时性差异

相似考题

1.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。A．纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B．纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益C．企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D．纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据

2.企业按规定在计提坏账准备时，应该设置坏账准备科目，同时增加管理费用的金额。（ ）

3.根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有()。A.发生的合理的劳动保护支出B.转让固定资产发生的费用C.企业计提的坏账准备D.企业营业机构之间支付的租金

4.提取坏账准备金的企业，在计算企业所得税应纳税所得额时，实际发生的坏账损失大于已提取的坏账准备金的部分，不能在发生当期直接扣除。( )A．正确B．错误

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  • 第1题：

    某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当( )。

    A．按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和提取坏账准备，计入管理费用

    B．按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之差提取坏账准备，计入管理费用

    C．按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和，冲减管理费用

    D．按年末应收账款余额计提坏账准备，计入管理费用


    正确答案：A
    解析：“坏账准备”的余额在借方，调整时应按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和提取坏账准备，计入管理费用。

  • 第2题：

    按现行企业会计准则规定，下列说法中正确的有( )。

    A．企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入应收账款，并按规定计提坏账准备

    B．企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，不应将其账面余额转入应收账款，但应计提相应的坏账准备

    C．企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能产生的坏账损失，对预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备

    D．预付账款业务不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款的业务在“应付账款”科目核算

    E．计提的坏账准备可以转回


    正确答案：BCDE
    解析：企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应在期末考虑计提坏账准备，不需要先转入应收账款再考虑计提坏账准备。

  • 第3题：

    下列项目中，不能在企业所得税税前扣除的是（ ）。

    A．实际发生的坏账损失超过计提的坏账准备金

    B．实际发生的坏账损失未超过计提的坏账准备金

    C．实际计提的存货跌价准备

    D．实际发生的存货损失的进项税金及运费


    正确答案：C

  • 第4题：

    对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（ ）。

    A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
    B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
    C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
    D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    甲公司2×19年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2×19年年末产生的暂时性差异为（　）。

    A.应纳税暂时性差异800万元
    B.可抵扣暂时性差异700万元
    C.应纳税暂时性差异900万元
    D.可抵扣暂时性差异100万元

    答案：D
    解析：
    资产的账面价值700万元＜计税基础800万元，产生可抵扣暂时性差异100万元。

  • 第6题：

    税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税务与财务处理的金额相等）的有（ ）。

    A.税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
    B.税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
    C.税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
    D.税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
    E.税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B：计入收入或是冲减费用，对当期损益的影响是一致的。选项C：无须纳税调整。

  • 第7题：

    税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加（假定税法与财务处理的金额相等）的有（）。

    • A、税法规定不可以税前扣除，按会计处理计提存货跌价准备计入管理费用
    • B、税法规定应作为收入，按会计处理直接冲减财务费用
    • C、税法规定可以在税前扣除，按会计处理计入应付福利费
    • D、税法规定不可以在税前扣除，按会计处理计入营业外支出
    • E、税法规定应在下一年度税前扣除，按会计处理于当年计入营业费用

    正确答案:A,D,E

  • 第8题：

    某建筑业企业2009年12月31日应收账款面余额为190万元，计提坏账准备60万元。假定税法规定允许按5‰计提坏账准备的部分税前扣除。则该产生可抵扣暂时差异为（　）万元。

    • A、45.O3
    • B、59.05
    • C、89.05
    • D、133.00

    正确答案:B

  • 第9题：

    不定项题
    关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
    A

    坏账准备不得在税前扣除

    B

    税收滞纳金可以全额在税前扣除

    C

    赞助支出不得在税前扣除

    D

    公益性捐赠支出可以全额在税前扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列“坏账准备”的计算公式，正确的有（）
    A

    当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项余额×坏账准备计提率

    B

    当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项余额×坏账准备计提率－“坏账准备”科目的贷方余额

    C

    当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项余额×坏账准备计提率＋“坏账准备”科目的借方余额

    D

    当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项计算应计提坏账准备金额－“坏账准备”科目的期末余额


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    上市公司除按企业会计准则规定披露坏账准备的计提方法外，还应在财务报表附注中分项披露的事项有（　　）。
    A

    本期全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的（一般超过40％及以上的，下同），应说明计提比例及理由

    B

    以前期间已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但本期又全额或部分收回，或通过重组等其他方式收回，应说明其原因、原估计计提比例的理由以及原估计计提比例的合理性

    C

    对某些金额较大的应收款项不计提或计提坏账比例较低（一般为5％或低于5％）的理由

    D

    本期实际冲销的应收款项及理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项应单独披露


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    依企业所得税法规定，关于坏帐准备金的说法准确的是（）。
    A

    不得超过年末应收帐款的5‰

    B

    实际提取数小于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除

    C

    实际数大于税法规定限额的，则差额进行纳税调整

    D

    坏账损失不得税前扣除


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    依照原企业所得税的规定，关于坏账准备和坏账损失，下列表述正确的是( )。

    A．企业与关联方之间的任何往来账款，均不得提取坏账准备

    B．企业与任何关联方之间的往来账款，均不得确认为坏账

    C．实际发生的坏账损失，超过已提取的坏账准备的部分不得在发生当期直接扣除

    D．纳税人年终的应收款项，必须提取坏账准备金


    正确答案：A

  • 第14题：

    某企业年末计提坏账准备金前，“坏账准备”账户已有贷方余额3万元，年末“应收账款”余额为800万元，其它应收款余额为109万元，坏账准备金计提比例为3‰，则该企业当年可在税前扣除的坏账准备金计提数为（ ）。

    A．24000元

    B．25000元

    C．15450元

    D．45450元


    正确答案：C
    应收款项坏账准备计提基数，目前税法和会计的口径是一致的，包含应收账款和其它应收款。经批准可提取坏账准备的纳税人，除另有规定的外，税法允许计提年末应收账款余额的5‰，故本题可在税前扣除的坏账计提额为：（800+109）×5‰-3＝1.545（万元）。 

  • 第15题：

    依照外资企业所得税的现行规定，下列表述正确的是（ ）。

    A．亏损企业不得计提坏账准备金

    B．以财产作抵押的贷款，不计提坏账准备金

    C．除信贷、租赁企业外，企业提取坏账准备金必须经税务机关批准

    D．企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分，不得列为当期的损失


    正确答案：B

  • 第16题：

    某企业采用备抵法核算应收账款的减值损失。下列各项中，该企业应贷记“坏账准备”科目的有（　）。

    A.转销坏账损失
    B.计提坏账准备
    C.收回已转销的应收账款而恢复的坏账准备
    D.冲减多计提的坏账准备

    答案：B,C
    解析：
    选项AD，为坏账准备减少，均应借记“坏账准备”科目。

  • 第17题：

    企业发生的下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。

    A.企业计提未经核准的坏账准备金
    B.企业按规定计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金
    C.企业按规定缴纳的财产保险费
    D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出

    答案：A,D
    解析：
    选项A：企业计提的未经核定的各项准备金不得税前扣除；选项D：烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第18题：

    A公司2009年12月31日应收账款余额为2000万元，该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。税法规定，按照应收账款期末余额的5‰计提的坏账准备允许税前扣除。假定该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为零。则产生的暂时性差异为（）。

    A应纳税暂时性差异90万元

    B可抵扣暂时性差异90万元

    C应纳税暂时性差异190万元

    D可抵扣暂时性差异190万元


    D
    略

  • 第19题：

    依企业所得税法规定，关于坏帐准备金的说法准确的是（）。

    • A、不得超过年末应收帐款的5‰
    • B、实际提取数小于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除
    • C、实际数大于税法规定限额的，则差额进行纳税调整
    • D、坏账损失不得税前扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    下列“坏账准备”的计算公式，正确的有（）

    • A、当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项余额×坏账准备计提率
    • B、当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项余额×坏账准备计提率－“坏账准备”科目的贷方余额
    • C、当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项余额×坏账准备计提率＋“坏账准备”科目的借方余额
    • D、当期应计提的坏账准备＝当期按应收款项计算应计提坏账准备金额－“坏账准备”科目的期末余额

    正确答案:B,C

  • 第21题：

    多选题
    在我国会计实务中，以下关于坏账损失的会计处理正确的是    (    )
    A

    企业采用一定的方法估算出坏账损失，计提坏账准备时，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目

    B

    企业采用一定的方法估算出坏账损失，计提坏账准备时，借记“资产减值损失”科目，贷记“应收账款”科目

    C

    冲减多计提的坏账准备时，借记“应收账款”科目，贷记“资产减值损失”科目

    D

    冲减多计提的坏账准备时，借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失”科目

    E

    发生坏账损失时，按实际确认的坏账损失额，借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    A公司2009年12月31日应收账款余额为2000万元，该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。税法规定，按照应收账款期末余额的5‰计提的坏账准备允许税前扣除。假定该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为零。则产生的暂时性差异为（）。
    A

    应纳税暂时性差异90万元

    B

    可抵扣暂时性差异90万元

    C

    应纳税暂时性差异190万元

    D

    可抵扣暂时性差异190万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲公司2017年年末应收账款账面余额为800万元，本年计提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失时允许税前扣除。则2017年年末有关所得税会计处理表述不正确的是（　　）。
    A

    本年计提坏账准备100万元调增应纳税所得额

    B

    应收账款账面价值为700万元

    C

    应收账款计税基础为800万元

    D

    属于应纳税暂时性差异100万元


    正确答案： D
    解析：
    D项，资产的账面价值700万元＜计税基础800万元，产生可抵扣暂时性差异（800－700）×25%＝100（万元）。

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