根据以下资料,回答6~8题。张某刚取得注册税务师执业证书，现就业于某税务师事务所，遇到如下咨询业务，请帮助回答：某增值税一般纳税人，2011年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元，应税收入固定为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元，已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。请帮助分析：当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税?该增值税专用发票认证、抵扣的期限规定?

题目

根据以下资料,回答6~8题。

张某刚取得注册税务师执业证书，现就业于某税务师事务所，遇到如下咨询业务，请帮助回答：

某增值税一般纳税人，2011年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元，应税收入固定为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元，已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。

请帮助分析：

当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税?该增值税专用发票认证、抵扣的期限规定?

相似考题

1.业务工作底稿的所有权属于( )。A．税务师事务所B．执业注册税务师C．委托方D．税务师事务所及签字的注册税务师

2.按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须按规定办理注册登记手续。对于( )，给予执业备案。A．在3个月内申请办理注册登记的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后B．已在税务师事务所执业满1年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后C．已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后D．已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会审核后

3.张某于2015年6月5日取得《执业药师资格证书》。以下说法有关张某执业药师注册不正确的是()。A、张某只能在一个执业药师注册机构注册B、张某注册需经执业单位同意C、张某需遵纪守法，遵守职业道德D、张某首次注册应提交继续教育学分证明

4.某税务师事务所2009年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为100万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是( )。A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B．税务师事务所会被处以1.70万元的罚款C．税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D．税务师事务所会被处以8万元的罚款

更多“根据以下资料,回答6~8题。 张某刚取得注册税务师执业证书,现就业于某税务师事务所,遇到如下咨询 ”相关问题

  • 第1题：

    张某于2015年6月5日取得《执业药师资格证书》。张某执业药师注册的有效期是()。

    A、1年

    B、2年

    C、3年

    D、4年


    正确答案：C

  • 第2题：

    张某是刚取得税务师执业证书的注册税务师，现就业于某税务师事务所，遇到如下进口业务的审查：

    甲商贸公司2010年7月从国外进口卷烟4万条(每条200支)，支付买价180万元，支付到达我国海关前的运输费用、保险费用8万元。假设关税税率为30%。

    请帮助分析：

    (1)计算进口应纳的各项税金。

    (2)由买方负担的费用如未包括在该进口货物价格中，应当计人完税价格的有哪些?


    正确答案：

  • 第3题：

    凡取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》的人员，必须在取得证书后（）个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。经省注册税务师管理中心审核后，对在税务师事务所执业满（）年的，给予执业备案，在证书备注栏加盖“执业备案”章。 A.2，1 B.3，2 C.3，3 D.2，5


    正确答案：B

    根据《注册税务师管理暂行办法》第十条规定，凡经考试合格取得《中华人民共和国注册税务师执业资格证书》的人员，必须在取得证书后3个月内到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。经省注册税务师管理中心审核后，对在税务师事务所执业满2年的，给予执业备案，在证书备注栏加盖“执业备案”章；对在税务师事务所执业不满2年或者暂不执业的，给予非执业备案，在证书备注栏加盖“非执业备案”章。

  • 第4题：

    某税务师事务所2011年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。5月该企业将自产的成本为10万元的钢材用于企业的厂房建设，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将1．7万元作为进项税额转出填报。对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（ ）。

    A．注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任

    B．税务师事务所会被处以0．17万元的罚款

    C．税务师事务所要代企业缴纳0．17万元的税款及滞纳金

    D．税务师事务所会被处以0．8万元的罚款


    正确答案：B
    税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
    该项业务企业少纳增值税＝10×(1＋10%)×17%－1．7＝0．17(万元)，所以税务师事务所可能会被处以0．085万元以上0．51万元以下的罚款。

  • 第5题：

    设立分所的税务师事务所应当具备下列条件（）。

    • A、依法设立并执业两年以上，内部管理制度健全
    • B、税务师事务所执业注册税务师（不含拟到分所执业的注册税务师）10人以上
    • C、注册资本在人民币60万元以上
    • D、最近两年没有因为执业行为受到行政处罚

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    税务机关对税务师事务所依法负有哪些责任，但不得以任何方式干预税务师事务所及注册税务现依法独立执业（）。

    • A、刑事责任
    • B、行政监管责任
    • C、违宪责任
    • D、行政责任

    正确答案:B

  • 第7题：

    从税务师事务所及其注册税务方面分析，影响执业风险的因素包括（）。

    • A、注册税务师的专业胜任能力
    • B、注册税务师的职业道德水平
    • C、税务师事务所财务内部控制制度的完善
    • D、税务师事务所执业质量控制程度
    • E、税务师事务所管理者的品行

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    税务师事务所的（）对质量控制负有管理责任。

    • A、合伙人
    • B、执业注册税务师
    • C、全体执业人员
    • D、税务师事务所所长

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    税务师事务所的()对质量控制负有管理责任。
    A

    合伙人

    B

    执业注册税务师

    C

    全体执业人员

    D

    税务师事务所所长


    正确答案： D
    解析： 税务师事务所所长对质量控制负有管理责任。

  • 第10题：

    单选题
    具有（）者，才有资格担任税务师事务所的所长，所长为法人代表。
    A

    注册税务师执业注册证书

    B

    注册税务师非执业注册证书

    C

    注册会计师执业证

    D

    律师资格证


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列对于注册税务师理解错误的是()。
    A

    注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员

    B

    注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

    C

    注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜

    D

    税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任


    正确答案： B
    解析： 注册税务师是在中华人民共和国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员。注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度，能够熟练地承担税务代理、税收筹划等业务，具备进行实务操作的素质和技能。注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。注册税务师执业，应当依托于税务师事务所。

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（    ）。
    A

    税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担全部法律责任

    B

    税务师执业必须依托于税务师事务所

    C

    税务师执业要依法取得税务师执业资格证书

    D

    税务师不能以个人名义从事相关执业活动


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    以下对于注册税务师理解不正确的是( )。

    A．注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员

    B．注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度

    C．注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税务服务事宜

    D．税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任


    正确答案：C
    解析：注册税务师是在纳税人、扣缴义务人的委托之下，从事相关涉税事宜。

  • 第14题：

    通过考试取得注册税务师资格证书者，经注册税务师管理中心审核，对在税务师事务所执业( )的，予以执业备案。

    A．满1年

    B．1年以上

    C．满2年

    D．2年以上


    正确答案：C

  • 第15题：

    根据以下资料,回答2~4题。

    某农业企业外购一批经济林用于产出水果销售，现咨询注册税务师应如何进行财税处理。相关问题如下：

    请判断为何种生物资产?


    正确答案：
    经济林属于生产性生物资产。生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

  • 第16题：

    （2018年）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应（ ）。

    A.由乙税务师事务所单方面终止涉税专业服务关系
    B.办理涉税专业服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
    C.由受托人单方面终止涉税专业服务关系
    D.办理涉税专业服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

    答案：D
    解析：
    涉税专业服务期间税务顾问张某离职，因此乙税务师事务所需指派其他税务师担任此项服务的税务顾问，属于涉税专业服务关系变更中涉税专业服务人员发生变更的情形。

  • 第17题：

    具有（）者，才有资格担任税务师事务所的所长，所长为法人代表。

    • A、注册税务师执业注册证书
    • B、注册税务师非执业注册证书
    • C、注册会计师执业证
    • D、律师资格证

    正确答案:A

  • 第18题：

    某税务师事务所在2015年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为应面临的处罚税务师张某因工作繁忙让正在考税务师的弟弟代其执业。


    正确答案: 由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。

  • 第19题：

    以下属于从税务师事务所及税务师方面产生的影响执行风险的因素（）。

    • A、税务师职业道德水平
    • B、税务师的性别与年龄
    • C、税务师专业胜任能力
    • D、税务师事务所的规模大小
    • E、税务师事务所执业质量控制程度

    正确答案:A,C,E

  • 第20题：

    多选题
    从税务师事务所及其注册税务方面分析，影响执业风险的因素包括（）。
    A

    注册税务师的专业胜任能力

    B

    注册税务师的职业道德水平

    C

    税务师事务所财务内部控制制度的完善

    D

    税务师事务所执业质量控制程度

    E

    税务师事务所管理者的品行


    正确答案： D,A
    解析： 从税务师事务所及其注册税务师方面产生风险的因素包括：注册税务师职业道德水平、注册税务师的专业胜任能力、税务师事务所执业质量控制程度。

  • 第21题：

    问答题
    某税务师事务所在2015年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为应面临的处罚税务师张某因工作繁忙让正在考税务师的弟弟代其执业。

    正确答案： 由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（　）。（2018年）
    A

    乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务

    B

    委托人单方面终止

    C

    办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问

    D

    办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所，张某在乙税务师事务所服务未到期的受托税务顾问服务，应（    ）。（2018年）
    A

    由乙税务师事务所单方面终止涉税服务关系

    B

    办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问

    C

    由受托人单方面终止涉税服务关系

    D

    办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问


    正确答案： A
    解析：

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