某市工商银行2011年第四季度发生如下经营业务：(1)受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元，每季按利息的10%收取手续费，贷款方已经支付当季利息；(2)当年第三季度买卖企业债券出现负差65万元；第四季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0．7万元；第四季度转让企业债券取得收入685万元，在转让企业债券过程中，另支付各种税费1．1万元；(3)取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0．5万元；(4)经相关部门批准开展融资租赁业
题目
某市工商银行2011年第四季度发生如下经营业务：
(1)受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元，每季按利息的10%收取手续费，贷款方已经支付当季利息；
(2)当年第三季度买卖企业债券出现负差65万元；第四季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0．7万元；第四季度转让企业债券取得收入685万元，在转让企业债券过程中，另支付各种税费1．1万元；
(3)取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0．5万元；
(4)经相关部门批准开展融资租赁业务，为此从国外购进设备一台，成交价格折合人民币900万元，境外运输费用和保险费用46万元，入境后由海关至单位所在地的运输成本12万元，为购买该设备向境外借款折合人民币900万元，支付利息折合人民币144万元，将该设备租赁给境内的A公司，租赁年限15年，合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%，假定每年按360天，每月按30天计算；
(5)10月2日购入一批纯金金条，价值100万元，由于黄金价格飚升，于12月25日将其出售，取得收入120万元；
(6)向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入250万元，逾期贷款罚息收入5万元；10月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5．6%，期限2年，双方约定按季支付利息，12月31日，生产企业向银行支付利息。
要求：根据上述资料，计算第四季度银行应缴纳的营业税(单位以元表示)。
相似考题
参考答案和解析
(1)受托发放贷款的手续费收入，应按“金融保险业”征收营业税。
手续费收入应纳营业税＝(200×8%÷4)×10%×5%＝0.02(万元)＝200(元)
(2)第四季度转让价差＝685－(564－0.7)＝121.7(万元)，第四季度计税营业额＝121.7－65＝56.7(97元)，应纳营业税＝567000×5%＝28350(元)
(3)取得结算业务手续费收入、销售支票与账单凭证收入，以及结算罚息与加息收入应缴纳营业税＝(30+10+3)×5%＝2.15(万元)＝21500(元)
出纳长款收入不征营业税。
(4)纳税人经营融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费等费用以及境外借款利息支出和人民币利息支出。
进口设备应纳关税＝(900+46)×10%＝94.6(万元)
进口设备应纳增值税＝(900+46+94.6)×17%＝176.90(万元)
融资租赁设备本季度应纳营业税＝13400－(900+46+94.6+176.9+144+12)]×90÷(15×360)×5%＝1.68875(万元)＝16887.5(元)
(5)金银买卖业务，不征收营业税。
(6)发放贷款业务应缴纳营业税＝(250+5)×5%+3000×5.6%+4×5%＝14.85(万元)
＝148500(元)
更多“某市工商银行2011年第四季度发生如下经营业务:(1)受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元,每季按 ”相关问题
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第1题：
某市工商银行2008年第四季度发生如下经营业务：
(1) 受托发放为期1年、利率为8%的贷款200万元，每季按利息的10%收取手续费，贷款方已经支付当季利息；
(2) 吸收存款800万元，支付存款利息40万元， 11月1日发放贷款1200万元，年利率10%，贷款利息收入尚未取得；
(3) 取得结算业务手续费收入30万元，销售支票、账单凭证收入10万元，结算罚息、加息收入3万元，出纳长款收入0.3万元；
(4) 经相关部门批准开展融资租赁业务，为此从国外购进设备一台，成交价格折合人民币900万元，境外运输费用和保险费用46万元，入境后由海关至单位所在地的运输费用12万元，为购买该设备向境外借款折合人民币900万元，支付利息折合人民币144万元，将该设备租赁给境内的A公司，租赁年限15年，合同约定共收取价款3400万元。进口设备关税税率10%，假定每年按360天，每月按30天计算；
(5) 10月2日购入一批纯金金条，价值100万元，由于黄金价格飚升，于12月25日将其出售，取得收入120万元。
要求：根据上述资料，计算应缴纳的营业税和扣缴的营业税。并简述相关政策(金额单位以元表示)。
正确答案：受托发放贷款应扣缴委托方的营业税。 应扣缴营业税=(200×8%÷4)×5%=0.2(万元)=2000(元) 受托发放贷款的手续费收入应按“金融经纪业”征收营业税。 手续费收入=(200×8%÷4)×10%×5%=0.02(万元)=200(元) (2) 用自有资金发放贷款1200万元应收未收的利息收入未超过90天应缴纳营业税=(1200×10%×2÷12)×5%=1(万元)=10000(元) (3) 取得结算业务手续费收入、销售支票与账单凭证收入以及结算罚息与加息收入应缴纳营业税=(30+10+3)×5%=2.15(万元)=21500(元) 出纳长款收入不征营业税。 (4) 纳税人经营融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。出租货物的实际成本包括由出租方承担的货物购入价、关税、增值税消费税、运杂费、安装费、保险费等费用以及境外借款利息支出和人民币利息支出。 进口设备应纳关税 =(900+46)×10%=94.6(万元) 进口设备应纳增值税 =(900+46+94.6)×17%=176.90(万元) 融资租赁设备本季度应纳营业税 =[3400-(900+46+94.6+176.9+144+12)]×90÷(15×360)×5% =1.6888(万元)=16888(元) (5) 购入金融商品行为以及金银买卖业务不征收营业税。
受托发放贷款应扣缴委托方的营业税。 应扣缴营业税=(200×8%÷4)×5%=0.2(万元)=2000(元) 受托发放贷款的手续费收入，应按“金融经纪业”征收营业税。 手续费收入=(200×8%÷4)×10%×5%=0.02(万元)=200(元) (2) 用自有资金发放贷款1200万元，应收未收的利息收入未超过90天应缴纳营业税=(1200×10%×2÷12)×5%=1(万元)=10000(元) (3) 取得结算业务手续费收入、销售支票与账单凭证收入，以及结算罚息与加息收入应缴纳营业税=(30+10+3)×5%=2.15(万元)=21500(元) 出纳长款收入不征营业税。 (4) 纳税人经营融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。出租货物的实际成本，包括由出租方承担的货物购入价、关税、增值税，消费税、运杂费、安装费、保险费等费用以及境外借款利息支出和人民币利息支出。 进口设备应纳关税 =(900+46)×10%=94.6(万元) 进口设备应纳增值税 =(900+46+94.6)×17%=176.90(万元) 融资租赁设备本季度应纳营业税 =[3400-(900+46+94.6+176.9+144+12)]×90÷(15×360)×5% =1.6888(万元)=16888(元) (5) 购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税。 -
第2题：
某商业银行1999年第二季度发生如下业务：
(1)取得人民币贷款利息收入80万元；外汇贷款利息收入20万美元(汇率按1美元＝ 8.30元人民币折算)，另外，受托发放贷款取得利息收入20万元人民币。
(2)转让某种债券的买卖价差为10万元，发放政策性贴息贷款取得利差补贴8万元，销售支票收入2万元。
(3)销售黄金15万元，其购入价为12万元。
(4)变卖房产取得收入200万元，出租另一处房产取得租金收入12万元。
金融业营业税税率8%，服务业5%，销售不动产为5%。
根据上述业务，计算回答下列问题：
该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为( )万元。
A．21.28
B．19.68
C．9.6
D．6.4
正确答案：B
-
第3题：
某市工商银行2008年第二季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入 80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5%，银行已按当季应收利息的8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元(7月8日已收到)，9月28日以400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有( )。
A．第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元
B．第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元
C．该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴的营业税金10万元
D．金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元
E．该受托发放贷款业务，当期应该代扣代缴营业税和城建税和教育费附加
正确答案：BC
解析：发放贷款业务应缴纳营业税
=(300+2)×5%+3000×5.6%÷4×5%
=17.2(万元)
销售各种凭证缴纳营业税
=30×5%=1.5(万元)
手续费收入应交营业税
=(80+8000×5%÷4×8%)×5%
=4.4(万元)
该银行受托发放贷款业务，应代扣代缴营业税
=8000×5%÷4×5%×2=10(万元)
金融商品买卖业务应纳营业税
=(400-330+6)×5%=3.8(万元)
金融企业承办委托贷款业务，营业税的扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托方收汔贷款利息的当天。没有收到利息，则不扣缴营业税。 -
第4题：
某饭店向银行贷款200万元，年利率8%，期限1年，利息是16万元，按照贴现法，饭店可以直接拿到184万元的资金，该项贷款的实际利率为（）元。A.8% B.8.7%
C.9.3% D.9.5%答案：B解析： -
第5题：
某建设项目银行贷款2000万元，年利率为8%，每季度复利一次，则该贷款的实际利率为（ ）。A、7.76%
B、8.00%
C、8.24%
D、8.56%答案：C解析：2020/2019版教材P11
本题考查的是名义利率和有效利率的计算。鉴于计息周期不足一年，该贷款应当执行实际利率（有效利率）。根据计算公式，则有
-1≈8.24%。 -
第6题：
张某欲购买一总价为180万元的店铺用于出租经营，首付款为总价的60%，其余为银行提供的贷款年利率为8%、贷款期限为8年、按季等额还本付息的抵押贷款。
根据以上资料，回答下列问题：
张某每季归还银行贷款的还本付息额为( )万元。
A.2.250
B.2.295
C.3.068
D.5.625答案：C解析：利用 等额本息还款公式计算。贷款额=180-108=72万元，
季利率=8%/4=2% ， 还款期数=8×4=32，每季归还银行贷款的还本付息额为3.068万元@## -
第7题：
某建设项目从银行贷款2000万元，年利率为8%，每季度复利一次，则该贷款的年实际利率为（ ）。A、7.76%
B、8.00%
C、8.24%
D、8.56%答案：C解析：
-
第8题：
某建设项目银行贷款2000万元，年利率8%，每季度复利一次，则该贷款的实际利率为多少？答案：解析：ieff=（1+8%/4）^4-1=8.24%。 -
第9题：
福建省农村信用社开展以下（）业务，需与自营业务分开管理。
- A、经营存款
- B、发放贷款
- C、票据贴现
- D、受托发放贷款
正确答案:D -
第10题：
某公司向银行申请300万元贷款，银行为取得资金，以3％的利率吸收存款，分析、发放、管理贷款的非资金营业成本为贷款总额的2％，因可能的贷款违约风险追加2％的贷款利率，银行利润率为1％，则这笔贷款的利率为（）。
- A、7％
- B、5％
- C、8％
- D、6％
正确答案:C -
第11题：
单选题某项目建设期为2年，第1年贷款400万元，第2年贷款200万元，贷款年利率为5%，假设贷款是年均衡发放，则建设期贷款利息为（ ）万元A25.5
B30
C35.5
D51
正确答案： C解析： -
第12题：
问答题一笔贷款金额为100万元，银行为筹集该笔资金，以8%的利率发行存单，银行发放和管理这笔贷款的经营成本为2%，对这笔贷款可能发生的违约风险损失的补偿为2%，银行预期利润率为1%，试用成本加成定价法确定该笔贷款的利率。正确答案：解析： -
第13题：
某公司于2007年1月1日动工兴建一幢办公楼，工期为1年，公司为建造办公楼发生有关借款业务如下：(1)专门借款有两笔，分别为：①2007年1月1日专门借款2000万元，借款期限为3年；年利率为6%，利息按年支付；②2007年7月1日专门借款2000万元，借款期限为3年，年利率为8%，利息按年支付。闲置专门借款资金均存入银行，假定存款利率为 4%。(2)工程采用出包方式，2007年支出如下：①1月1日支付工程进度款1500万元；②7月1日支付工程进度款2500万元。则专门借款应予资本化的金额为( )万
A．190
B．200
C．180
D．210
正确答案：A
解析：专门借款利息资本化金额=2000×6% +2000×8%×6/12-500×4%×6/12=190 (万元)。 -
第14题：
某市工商银行2005年第3季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入 300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5%，银行已按当季应收利息的8%收取手续费，当季借款方末支付利息；7月1日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入 6万元(7月8日已收到)，9月28日以400万元卖出。对上述业务税务处理正确的有 ( )。
A．第3季度发放贷款业务应纳营业税15.1万元
B．第3季度手续费收入应纳营业税4.4万元
C．该银行受托发放贷款业务，在银行所在地主管税务机关申报纳税，应代扣代缴税金 10万元
D．金融商品买卖业务应纳营业税3.5万元
E．第3季度应纳营业税26.9万元(不包括代扣代缴的税金)
正确答案：BE
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第15题：
20×6年5月8日,中国工商银行某支行接受甲企业的委托,代理发放500000元的贷款,5月10日将受托贷款资金60000元发放给乙企业,乙企业在8月10日归还委托贷款。正确答案：5月8日收到甲企业的委托贷款，会计分录为：
借：存放中央银行款项—存××人行存款户500000.00
贷：委托贷款资金—甲企业户500000.00
5月10日发放委托贷款给乙企业，会计分录为：
借：委托贷款资金—甲企业户60000.00
贷：吸收存款—活期存款—乙企业60000.00
8月10日乙企业归还贷款，会计分录为：
借：吸收存款—活期存款—乙企业60000.00
贷：委托贷款资金—甲企业户60000.00
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第16题：
假设某商业银行的业务如下：(1)各项存款2200万元；(2)各项贷款1 400万元；(3)库存现金100万元；(4)向央行办理票据再贴现100万元；(5)开办信托投资业务150万元；(6)发行金融债券300万元；(7)在央行存款200万元；(8)承诺向水电厂贷款80万元。
按法定存款准备金率为8％计算，该商业银行可自由动用在中央银行的存款金额为()万元。 查看材料A.24
B.88
C.100
D.200答案：A解析：法定存款准备金=2200×8％=176(万元)，则可自由动用的存款=200-176=24(万元)。 -
第17题：
张某欲购买一总价为200万元的店铺用于出租经营，首付款为总价的30%，其余为银行提供的贷款年利率为8%、贷款期限为10年、按季等额还本付息的抵押贷款。
根据以上资料，回答下列问题：
银行提供的抵押贷款的实际年利率为()。A、8.00%
B、8.24%
C、8.28%
D、8.30%答案：B解析：i=(1+r/n)n－1
名义年利率r=8%一年当中的计息期数为n=4次
代入公式计算，得i=8.24% -
第18题：
张某欲购买一间总价为180万元的店铺用于出租经营，首付款为总价的60％，其余为银行提供的贷款年利率为8％、贷款期限为8年、按季等额还本付息的抵押贷款。
张某每季归还银行抵押贷款的还本付息额为()万元。查看材料A.2．250
B.2．295
C.3．068
D.5．625答案：C解析：
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第19题：
某建设项目从银行贷款2000万元，年利率8%.每季度复利一次，则该贷款的年实际利率为()A、7.76%
B、8.00%
C、8.24%
D、8.56%答案：C解析：在复利法计算中，设名义利率为r，在一年计息m次，则实际利率i=（1+r/m）m-1=(1+8%/4)4-1=8.24%。 -
第20题：
某建设项目银行贷款2000万元，年利率8%，每季度复利一次，则该贷款的实际利率为（ ）
- A、7.76%
- B、8.00%
- C、8.24%
- D、8.56%
正确答案:C -
第21题：
已在工商银行办理个人经营贷款的客户，申请存贷通业务时，客户贷款余额需大于（）。
- A、10万元
- B、50万元
- C、100万元
- D、200万元
正确答案:C -
第22题：
发放某单位贷款1笔金额为10万元，月利率为5.31‰，贷款日为2003年12月8日，归还贷款日为2004年3月1日该笔贷款的利息为（）
- A、1486.80元
- B、1469.10元
- C、1504.50元
正确答案:A -
第23题：
单选题已在工商银行办理个人经营贷款的客户，申请存贷通业务时，客户贷款余额需大于（）。A10万元
B50万元
C100万元
D200万元
正确答案： A解析： 暂无解析